全国税务师考试税法一题库及参考答案

全国税务师考试税法一题库及参考答案考试时长：120分钟满分：100分全国税务师考试税法一题库及参考答案考核对象：全国税务师考试考生难度等级：中等级别总分：100分---题型分值分布1.单选题（20题，每题2分，共40分）2.多选题（20题，每题2分，共40分）3.判断题（10题，每题2分，共20分）4.案例分析题（3题，每题20分，共60分）---一、单选题（共20题，每题2分，共40分）1.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在税前扣除时，其扣除限额一般不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.0.5%B.1.5%C.3%D.5%参考答案：A2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.以上全部参考答案：D3.根据企业所得税法，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利所得B.利息收入C.转让财产所得D.接受捐赠收入参考答案：A4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.混合税率参考答案：B5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.一般企业C.小微企业D.外商投资企业参考答案：B6.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政性补贴收入参考答案：C7.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用（）。A.简易计税方法B.一般计税方法C.免税政策D.出口退税参考答案：B8.个体工商户的生产经营所得，适用税率为（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.混合税率参考答案：B9.企业发生的研发费用，在税前扣除时，可以享受（）。A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.30%加计扣除D.10%加计扣除参考答案：A10.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.财产租赁所得参考答案：D11.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%参考答案：A12.企业发生的公益性捐赠支出，在税前扣除时，其扣除限额一般不得超过当年利润总额的（）。A.5%B.12%C.30%D.100%参考答案：B13.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为（）。A.20%B.30%C.40%D.45%参考答案：A14.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，取得增值税专用发票的，其进项税额可以（）。A.直接抵扣销项税额B.间接抵扣销项税额C.不予抵扣D.先征后抵参考答案：A15.企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，在税前扣除时，其折旧方法应（）。A.由企业自行决定B.遵循企业所得税法规定C.与会计准则一致D.以上均不对参考答案：B16.个人所得税法规定，劳务报酬所得的税率为（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.混合税率参考答案：A17.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得（）。A.开具增值税专用发票B.开具增值税普通发票C.享受免税政策D.享受即征即退政策参考答案：A18.企业发生的与生产经营相关的利息费用，在税前扣除时，其扣除限额为（）。A.当年利润总额的50%B.当年销售（营业）收入的50%C.当年利润总额的30%D.当年销售（营业）收入的30%参考答案：B19.个人所得税法规定，偶然所得的税率为（）。A.20%B.30%C.40%D.45%参考答案：A20.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，其销售额为不含税销售额的（）。A.1.13倍B.1.03倍C.1.17倍D.1.21倍参考答案：C---二、多选题（共20题，每题2分，共40分）1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.出口货物参考答案：ABC2.企业发生的与生产经营相关的费用支出，在税前扣除时，其真实性要求包括（）。A.支出与取得收入相关B.支出合理C.有合法有效凭证D.支出及时参考答案：ABC3.个人所得税法规定，专项附加扣除的项目包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.财产转让所得参考答案：ABC4.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，取得增值税专用发票的，其进项税额不得从销项税额中抵扣的情况包括（）。A.购进的货物用于简易计税方法计税项目B.购进的货物用于免税项目C.购进的货物用于集体福利D.购进的货物用于对外捐赠参考答案：ABC5.企业发生的与生产经营相关的工资薪金支出，在税前扣除时，其合理性要求包括（）。A.支出与取得收入相关B.支出合理C.有合法有效凭证D.支出及时参考答案：ABC6.个人所得税法规定，免税收入的项目包括（）。A.股息、红利所得B.国债利息收入C.保险赔偿款D.财产转让所得参考答案：ABC7.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以（）。A.开具增值税普通发票B.享受免税政策C.享受即征即退政策D.采用简易计税方法参考答案：ABD8.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在税前扣除时，其限制条件包括（）。A.与生产经营相关B.有合法有效凭证C.不超过当年销售（营业）收入的0.5%D.不超过当年利润总额的0.5%参考答案：ABC9.个人所得税法规定，综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得参考答案：ABC10.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，其销售额为含税销售额的（）。A.1.13倍B.1.03倍C.1.17倍D.1.21倍参考答案：AC11.企业发生的与生产经营相关的固定资产租赁费用，在税前扣除时，其扣除方式包括（）。A.直接扣除B.分期扣除C.不予扣除D.先征后抵参考答案：AB12.个人所得税法规定，偶然所得的税率为（）。A.20%B.30%C.40%D.45%参考答案：AD13.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%参考答案：ABD14.企业发生的与生产经营相关的捐赠支出，在税前扣除时，其限制条件包括（）。A.捐赠对象合法B.捐赠方式合法C.捐赠金额合理D.捐赠时间及时参考答案：ABC15.个人所得税法规定，专项附加扣除的项目包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.财产租赁所得参考答案：ABC16.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，取得增值税专用发票的，其进项税额可以（）。A.直接抵扣销项税额B.间接抵扣销项税额C.不予抵扣D.先征后抵参考答案：AB17.企业发生的与生产经营相关的利息费用，在税前扣除时，其扣除限额为（）。A.当年利润总额的50%B.当年销售（营业）收入的50%C.当年利润总额的30%D.当年销售（营业）收入的30%参考答案：BD18.个人所得税法规定，偶然所得的税率为（）。A.20%B.30%C.40%D.45%参考答案：AD19.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，其销售额为含税销售额的（）。A.1.13倍B.1.03倍C.1.17倍D.1.21倍参考答案：AC20.企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，在税前扣除时，其折旧方法应（）。A.由企业自行决定B.遵循企业所得税法规定C.与会计准则一致D.以上均不对参考答案：B---三、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在税前扣除时，其扣除限额一般不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。参考答案：正确2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率。参考答案：正确3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。参考答案：正确4.企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，在税前扣除时，其折旧方法应遵循企业所得税法规定。参考答案：正确5.个人所得税法规定，偶然所得的税率为20%。参考答案：正确6.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，取得增值税专用发票的，其进项税额可以直接抵扣销项税额。参考答案：正确7.企业发生的与生产经营相关的公益性捐赠支出，在税前扣除时，其扣除限额一般不得超过当年利润总额的12%。参考答案：正确8.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为20%。参考答案：正确9.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，其销售额为含税销售额的1.17倍。参考答案：正确10.企业发生的与生产经营相关的工资薪金支出，在税前扣除时，其合理性要求包括支出与取得收入相关、支出合理、有合法有效凭证。参考答案：正确---四、案例分析题（共3题，每题20分，共60分）案例一某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税销售额为1000万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额为800万元，税额为108万元。该企业2023年发生业务招待费支出为50万元，广告费支出为80万元。假设该企业2023年利润总额为200万元。问题1.该企业2023年应缴纳的增值税为多少万元？2.该企业2023年可以在税前扣除的业务招待费和广告费分别为多少万元？3.该企业2023年应缴纳的企业所得税为多少万元？答案与解析1.该企业2023年应缴纳的增值税为：销项税额=含税销售额/(1+13%)×13%=1000/1.13×0.13≈115.04万元进项税额=108万元应纳增值税=销项税额-进项税额=115.04-108=7.04万元2.该企业2023年可以在税前扣除的业务招待费和广告费分别为：业务招待费扣除限额=当年销售（营业）收入×0.5%=1000×0.005=5万元实际发生50万元，按限额5万元扣除。广告费扣除限额=当年销售（营业）收入×15%=1000×0.15=150万元实际发生80万元，可以全部扣除。3.该企业2023年应缴纳的企业所得税为：利润总额=200万元税前扣除项目=业务招待费5万元+广告费80万元=85万元应纳税所得额=利润总额-税前扣除项目=200-85=115万元应纳企业所得税=应纳税所得额×25%=115×0.25=28.75万元案例二某个人2023年取得工资薪金所得10万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元，偶然所得2万元。假设该个人2023年专项附加扣除共计2万元。问题1.该个人2023年应缴纳的个人所得税为多少元？2.该个人2023年可以享受哪些专项附加扣除？答案与解析1.该个人2023年应缴纳的个人所得税为：综合所得=工资薪金所得+劳务报酬所得×70%+稿酬所得×70%×(1-20%)=10+5×0.7+3×0.7×0.8=13.68万元应纳税所得额=综合所得-专项附加扣除=13.68-2=11.68万元应纳个人所得税=应纳税所得额×20%=11.68×0.2=2.34万元偶然所得应纳个人所得税=偶然所得×20%=2×0.2=0.4万元总应纳个人所得税=2.34+0.4=2.74万元2.该个人2023年可以享受的专项附加扣除包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。案例三某企业为增值税小规模纳税人，2023年销售货物取得含税销售额为200万元，提供应税服务取得含税销售额为100万元。该企业2023年发生固定资产租赁费用10万元。问题1.该企业2023年应缴纳的增值税为多少万元？2.该企业2023年可以在税前扣除的固定资产租赁费用为多少万元？答案与解析1.该企业2023年应缴纳的增值税为：销项税额=含税销售额/(1+3%)×3%=(200+100)/1.03×0.03≈8.25万元2.该企业2023年可以在税前扣除的固定资产租赁费用为：固定资产租赁费用可以直接扣除，无需分摊或限