经审工作规范化建设制度

PAGE经审工作规范化建设制度一、总则（一）目的为加强公司经审工作规范化建设，提高经审工作质量和效率，维护公司及员工合法权益，促进公司健康稳定发展，依据相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各级经济审查工作，包括对公司财务收支、经济活动、内部控制等方面的审查监督。（三）基本原则1.依法依规原则：经审工作严格遵循国家法律法规、财经纪律以及公司内部规章制度。2.独立客观原则：经审机构和人员独立开展工作，保持客观公正立场，不受其他部门或个人干扰。3.全面覆盖原则：对公司所有经济活动和涉及经济事项的部门、环节进行全面审查。4.突出重点原则：聚焦重大经济决策、重要资金使用、关键岗位经济责任等重点领域和关键环节。5.监督与服务并重原则：在实施监督的同时，为公司完善管理、防范风险、提高效益提供专业意见和建议。二、经审机构与人员（一）经审机构设置公司设立独立的经济审查委员会（以下简称“经审委”），作为经审工作的领导机构。经审委主任由公司主要领导担任，成员包括财务、审计、法务等相关部门负责人以及职工代表。经审委下设办公室，负责经审委日常工作，办公室设在审计部门。（二）经审委职责1.审议经审工作年度计划、工作报告和重要审计结论。2.研究决定经审工作中的重大事项，协调解决经审工作中的困难和问题。3.对公司重大经济决策、重要项目安排、大额资金使用等进行前置审查。4.监督经审工作制度执行情况，对违规行为提出处理意见。（三）经审人员配备根据经审工作需要，配备专业齐全、数量合理的经审人员队伍，包括具有财务、审计、经济、法律等专业背景的人员。经审人员应具备良好的职业道德、专业素养和较强的沟通协调能力。（四）经审人员职责1.严格遵守经审工作制度和操作规程，认真履行审查监督职责。2.对审查中发现的问题进行深入调查分析，提出客观公正的审查意见和建议。3.保守审查工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。4.积极参加业务培训和学习，不断提高自身业务水平和综合素质。三、经审工作流程（一）计划制定1.每年年初，经审委办公室根据公司发展战略、年度工作计划以及上一年度经审工作情况，制定经审工作年度计划，明确审查项目、范围、重点、时间安排等内容。2.经审工作年度计划报经审委审议通过后实施。年度计划可根据公司实际情况进行调整，但需经审委批准。（二）项目实施1.审查准备根据经审项目特点，组建审查组，明确审查组成员分工。收集与审查项目相关的资料，包括财务报表、合同协议、审批文件、业务数据等。制定审查方案，确定审查方法、步骤、时间进度等。2.审查实施审查组通过查阅资料、实地盘点、调查访谈、数据分析等方式，对审查项目进行全面审查。审查过程中，审查人员应做好工作记录，收集相关证据，对发现的问题进行详细记录和分析。对于重大问题或存在疑问的事项，审查组可组织延伸调查或专项审计。3.审查报告审查结束后，审查组应撰写审查报告，报告内容包括审查依据、范围、方法、发现的问题、审查结论以及处理建议等。审查报告应事实清楚、证据确凿、结论明确、建议合理。审查组组长对审查报告质量负责。审查报告初稿形成后，征求被审查部门或单位意见，被审查部门或单位应在规定时间内反馈意见。审查组对反馈意见进行研究分析，必要时进行补充调查，对审查报告进行修改完善。（三）审议与处理1.经审委办公室将审查报告提交经审委审议。经审委成员应认真审阅审查报告，充分发表意见。2.经审委根据审议情况，对审查报告作出审议决定。审议决定包括对审查结论的认可、对问题的处理意见以及对改进工作的要求等。3.被审查部门或单位应按照经审委审议决定，落实整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告经审委办公室。经审委办公室对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。（四）结果运用1.将经审结果作为公司内部考核、奖惩、任免等的重要依据。对审查中发现的违规违纪行为，按照公司相关规定追究责任人员的责任。2.针对经审工作中发现的普遍性、倾向性问题，及时总结分析，提出改进建议，完善公司内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范经营风险。四、经审工作内容（一）财务收支审查1.审查公司财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账、支出是否符合规定用途和审批程序等。2.检查财务核算是否准确、规范，财务报表是否真实完整，账账、账证、账实是否相符。3.审查财务内部控制制度的健全性和有效性，评估财务风险防范措施的执行情况。（二）经济活动审查1.对公司重大投资、融资、资产处置等经济活动进行审查，评估决策程序是否合规、风险评估是否充分、经济效益是否合理等。2.审查公司采购、销售、工程项目等业务流程的合规性和内部控制情况，防范商业贿赂、利益输送等风险。3.检查公司合同签订、履行情况，审查合同条款的合法性、完整性和有效性，监督合同执行过程中的风险防范措施。（三）内部控制审查1.评估公司内部控制体系的健全性，审查各项内部控制制度是否覆盖公司所有业务和管理环节。2.测试内部控制制度的执行有效性，检查关键控制点的执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议。3.对公司内部审计、风险管理等职能部门的工作开展情况进行监督检查，促进公司内部监督体系协同高效运行。（四）经济责任审计1.对公司各级负责人进行任期经济责任审计，审查其任职期间履行经济职责情况，包括财务收支管理、经济决策、内部控制建设等方面。2.评价负责人任期内公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及对公司可持续发展的影响。3.根据经济责任审计结果，对负责人进行客观公正的评价，为公司干部考核、任免提供依据。五、经审工作质量控制（一）质量控制目标确保经审工作符合法律法规、行业标准和公司内部制度要求，审查结论客观公正、准确可靠，审查报告内容完整、表述清晰、逻辑严谨。（二）质量控制措施1.建立健全经审工作质量控制制度，明确质量控制标准、流程和责任。2.加强审查人员培训，提高业务水平和质量意识，定期组织业务培训和案例研讨。3.实行审查项目三级复核制度，即审查组组长初审、部门负责人复审、经审委办公室终审，确保审查工作质量。4.定期开展经审工作质量检查，对审查项目进行抽查，发现问题及时整改，不断提高经审工作质量。（三）质量考核与奖惩1.建立经审工作质量考核评价体系，对审查人员和审查项目进行质量考核。2.将质量考核结果与审查人员绩效挂钩，对质量优秀的审查人员给予表彰和奖励，对质量不达标的审查人员进行批评教育或相应处罚。3.对经审工作质量高、成效显著的审查项目进行经验总结和推广，对存在严重质量问题的审查项目进行通报批评，并追究相关人员责任。六、经审工作档案管理（一）档案管理职责经审委办公室负责经审工作档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。明确档案管理人员职责，确保档案管理工作规范有序。（二）档案收集范围经审工作档案包括审查项目计划、审查方案、审查工作底稿、审查证据、审查报告、被审查部门或单位反馈意见及整改情况等相关资料。（三）档案整理与归档1.审查项目结束后，审查组应及时将工作中形成的各类资料进行整理，按照档案管理要求分类编号、装订成册。2.经审委办公室对审查组提交的档案资料进行审核，审核无误后办理归档手续，存入专门档案柜保管。（四）档案保管与查阅1.档案管理人员应妥善保管经审工作档案，确保档案安全完整，防止档案损坏、丢失、泄密等情况发生。2.建立档案查阅登记制度，严格限定查阅范围和审批程序。因工作需要查阅档案的，应填写查阅申请表，经批准后方可查阅。查阅档案时，档案管理人员应在场监督，查阅人员不得擅自涂改、抽取、复制档案资料。（五）档案保管期限经审工作档案保管期限根据相关规定和实际情况确定，一般分为短期、中期和长期。短期档