2025年中职内部审计实训（内部审计实训基础）试题及答案

2025年中职内部审计实训（内部审计实训基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.内部审计的独立性主要体现在（）A.机构独立B.人员独立C.工作独立D.以上都是2.内部审计的主要目的是（）A.查错防弊B.提高经济效益C.保证会计信息真实D.对组织内部的经营活动和内部控制进行审查和评价3.内部审计机构在组织中的地位，应当（）A.隶属于财务部门B.隶属于总经理C.独立于被审计单位D.隶属于董事会4.以下不属于内部审计程序的是（）A.计划阶段B.实施阶段C.报告阶段D.审批阶段5.内部审计计划的制定依据不包括（）A.组织目标B.审计资源C.管理层需求D.审计人员兴趣6.在内部审计中，审计证据的可靠性受多种因素影响，以下说法正确的是（）A.从外部独立来源获取的证据比从内部获取的证据更可靠B.直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠C.以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠D.以上都正确7.内部审计人员在审计过程中发现问题时，应采用的沟通方式不包括（）A.口头沟通B.书面沟通C.网络沟通D.会议沟通8.内部审计报告的收件人一般是（）A.董事会B.总经理C.审计委员会D.与审计项目有管理和监督责任的部门或人员9.内部审计的职能不包括（）A.监督B.评价C.鉴证D.咨询10.内部审计人员应具备的职业道德不包括（）A.诚信正直B.客观公正C.保守秘密D.趋利避害11.内部审计项目质量控制的责任人是（）A.内部审计机构负责人B.审计项目负责人C.审计组成员D.审计部门主管12.以下关于内部审计工作底稿的说法，错误的是（）A.工作底稿应如实反映审计计划的制定及实施情况B.工作底稿应包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项C.工作底稿可不包括审计人员在审计过程中收集的相关资料D.工作底稿应便于审计项目的复查和后续审计13.内部审计机构应定期对内部审计人员的工作进行考核，考核内容不包括（）A.工作业绩B.职业道德C.专业能力D.社交能力14.内部审计机构应建立审计档案管理制度，审计档案的保管期限一般为（）A.3年B.5年C.10年D.永久15.内部审计机构在评价内部控制时，应关注的要素不包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部环境16.内部审计人员在审计过程中发现内部控制存在重大缺陷时，应（）A.直接向管理层报告B.直接向董事会报告C.及时与被审计单位沟通D.视情况决定是否报告17.内部审计机构应定期对组织的内部控制进行评价，评价周期一般为（）A.半年B.一年C.两年D.三年18.内部审计在风险管理中的作用不包括（）A.识别风险B.评估风险C.承担风险D.提出风险管理建议19.内部审计人员在进行审计抽样时，应遵循的原则不包括（）A.相关性原则B.可靠性原则C.经济性原则D.随意性原则20.内部审计机构应与外部审计机构进行协调，协调的内容不包括（）A.审计范围B.审计时间C.审计人员D.审计方法第II卷（非选择题共60分）（一）填空题（共10分）答题要求：本大题共5小题，每小题2分。请在每题的横线上填上正确答案。1.内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的运营，它通过系统、规范的方法，评价并改善组织的______、______及风险管理的有效性。2.内部审计机构应根据组织的______、______及审计资源的状况，制定年度审计计划。3.内部审计人员在收集审计证据时，可采用的方法包括______、______、观察、询问、函证、计算和分析程序等。4.内部审计报告应包括审计概况、______、______、审计建议和审计结论等内容。5.内部审计机构应定期对内部审计人员进行培训，培训内容包括______、______、专业技能等方面。（二）简答题（共20分）答题要求：本大题共4小题，每小题5分。请简要回答问题。1.简述内部审计的定义。2.内部审计计划的主要内容有哪些？3.内部审计人员在审计过程中如何获取审计证据？4.内部审计报告的撰写要求有哪些？（三）案例分析题（共15分）答题要求：阅读以下案例，回答问题。某公司内部审计机构在对公司财务收支进行审计时，发现以下问题：1.部分费用报销凭证存在审批手续不全的情况。2.应收账款明细账记录不完整，部分客户的欠款金额与实际不符。3.固定资产盘点表与固定资产明细账存在差异，差异原因未查明。问题：1.针对上述问题，内部审计人员应采取哪些审计程序进行进一步审查？（5分）2.内部审计人员应如何向管理层报告这些问题？（5分）3.针对这些问题，内部审计人员可提出哪些审计建议？（5分）（四）材料分析题（共10分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：某企业内部审计机构在对企业内部控制进行评价时，发现企业在采购环节存在以下问题：采购部门在采购前未对供应商进行充分的调查和评估，导致部分采购物资质量不符合要求；采购合同签订后，未及时跟踪合同执行情况，导致部分采购物资未能按时到货；采购付款环节存在审批不严的情况，导致部分款项支付错误。问题：1.请分析该企业采购环节内部控制存在的缺陷。（5分）2.针对这些缺陷，内部审计人员应提出哪些改进建议？（5分）（五）论述题（共5分）答题要求：请论述内部审计在企业治理中的作用。答案：第I卷：1.D2.D3.C4.D5.D6.D7.C8.D9.C10.D11.B12.C13.D14.C15.D16.B17.B18.C19.D20.C第II卷：（一）1.内部控制、风险管理2.战略目标、工作重点3.检查、监盘4审计发现、审计评价5.职业道德、法律法规（二）1.内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的运营，它通过系统、规范的方法，评价并改善组织的风险管理、内部控制及治理过程的有效性。2.审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计工作进度安排、审计人员分工等。3.检查、监盘、观察、询问、函证、计算、分析程序等。4.内容完整、结构合理、逻辑清晰、用词恰当、格式规范等。（三）1.针对费用报销凭证审批手续不全，检查相关审批流程文件，询问审批人员；针对应收账款明细账记录不完整，核对原始凭证与明细账；针对固定资产差异，重新盘点固定资产并查明原因。2.撰写详细审计报告，说明问题性质、影响范围等，与管理层沟通报告内容。3.完善费用报销审批制度；加强应收账款管理；查明固定资产差异原因并完善盘点制度。（四）1.采购前缺乏供应商充分调查评估，采