2026年财务报告内部控制制度

2026年财务报告内部控制制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，有效防范财务风险，根据国家相关法律法规和企业内部控制基本规范，结合公司实际情况，制定本财务报告内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于公司及下属各子公司、分公司的财务报告编制、审批、披露等相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关会计准则的规定，确保财务报告的编制和披露合法合规。2.真实性原则：以实际发生的交易和事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖公司所有重要的财务信息，不得遗漏或隐瞒重要事项。4.准确性原则：财务数据计算准确，会计估计合理，报表项目之间的勾稽关系正确。5.及时性原则：按照规定的时间及时编制和披露财务报告，确保信息的时效性。二、财务报告编制的组织与分工（一）财务报告编制小组公司成立以财务负责人为组长，各相关部门负责人和业务骨干为成员的财务报告编制小组。小组负责组织、协调和指导财务报告的编制工作，确保财务报告按时、高质量完成。（二）各部门职责1.财务部门负责收集、整理和汇总公司的财务数据，进行账务处理和财务报表的编制。对财务数据进行分析和审核，确保数据的准确性和合理性。与其他部门沟通协调，获取编制财务报告所需的相关信息。2.业务部门及时、准确地提供与本部门业务相关的财务信息，如销售数据、采购数据、生产数据等。配合财务部门进行财务数据的核对和调整，确保业务数据与财务数据的一致性。3.审计部门对财务报告的编制过程进行监督和审计，检查财务报告的真实性、准确性和完整性。提出审计意见和建议，督促相关部门对发现的问题进行整改。三、财务报告编制的流程与方法（一）制定编制计划财务报告编制小组在每年年末制定下一年度的财务报告编制计划，明确编制时间、编制人员、编制步骤和质量要求等。编制计划经公司管理层批准后执行。（二）数据收集与整理1.财务部门按照会计核算的要求，收集公司的各类原始凭证和会计资料，包括发票、合同、报表等。2.对收集到的数据进行整理和分类，确保数据的准确性和完整性。3.与业务部门进行数据核对，对存在差异的数据进行调查和调整。（三）账务处理1.财务人员根据审核无误的原始凭证，按照会计准则的规定进行账务处理，编制记账凭证。2.对记账凭证进行审核，确保记账凭证的内容真实、准确、完整。3.登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的准确性和一致性。（四）财务报表编制1.资产负债表编制根据会计账簿的期末余额，按照资产负债表的格式和要求，编制资产负债表。对资产负债表中的项目进行分析和核对，确保资产、负债和所有者权益的分类和金额准确无误。2.利润表编制根据会计账簿的本期发生额，按照利润表的格式和要求，编制利润表。对利润表中的项目进行分析和核对，确保收入、成本、费用和利润的计算准确无误。3.现金流量表编制采用直接法或间接法，根据会计账簿和相关资料，编制现金流量表。对现金流量表中的项目进行分析和核对，确保现金流量的分类和金额准确无误。4.所有者权益变动表编制根据会计账簿和相关资料，编制所有者权益变动表。对所有者权益变动表中的项目进行分析和核对，确保所有者权益的变动情况真实、准确。（五）合并财务报表编制如果公司存在子公司，需要编制合并财务报表。合并财务报表的编制按照以下步骤进行：1.统一会计政策和会计期间，确保子公司的会计政策和会计期间与母公司一致。2.收集子公司的财务报表和相关资料，进行数据核对和调整。3.编制合并工作底稿，将母公司和子公司的财务报表数据进行汇总和抵销。4.根据合并工作底稿，编制合并财务报表。（六）财务报表附注编制财务报表附注是对财务报表的补充说明，主要包括公司的基本情况、会计政策和会计估计、重要会计项目的明细情况、或有事项、资产负债表日后事项等内容。财务报表附注的编制应当详细、准确、清晰，便于使用者理解和分析财务报表。四、财务报告审核与批准（一）内部审核1.财务部门在完成财务报告编制后，首先进行内部审核。审核内容包括财务报表的编制是否符合会计准则的要求、数据是否准确、报表项目之间的勾稽关系是否正确等。2.审核人员应当对审核过程中发现的问题及时进行记录和反馈，督促相关人员进行整改。3.内部审核完成后，财务部门负责人应当在财务报告上签字确认。（二）审计部门审核1.审计部门对财务报告进行独立审核，检查财务报告的真实性、准确性和完整性。审计人员可以采用抽样审计、详细审计等方法，对财务报告中的重要项目进行审计。2.审计部门应当在审核完成后出具审计报告，提出审计意见和建议。如果发现重大问题，应当及时向公司管理层报告。3.财务部门应当根据审计部门的审计意见和建议，对财务报告进行调整和完善。（三）管理层审批1.财务报告经内部审核和审计部门审核通过后，提交公司管理层审批。管理层应当对财务报告的内容进行全面审查，确保财务报告能够真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。2.管理层在审批过程中可以要求财务部门对相关问题进行解释和说明。如果管理层对财务报告存在疑问或不满意的地方，应当要求财务部门进行修改和完善。3.经管理层审批通过后，财务报告正式生效。五、财务报告披露（一）披露内容公司应当按照国家相关法律法规和证券监管机构的要求，及时、准确地披露财务报告。披露内容包括年度财务报告、半年度财务报告和季度财务报告等。财务报告应当包括财务报表、财务报表附注、审计报告等内容。（二）披露时间1.年度财务报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内披露。2.半年度财务报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露。3.季度财务报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内披露。（三）披露方式公司可以通过公司网站、证券交易所指定的信息披露平台等方式披露财务报告。披露的财务报告应当以中文文本形式呈现，并应当保持格式规范、内容完整、易于阅读。六、财务报告内部控制的监督与评价（一）内部监督1.审计部门应当定期对财务报告内部控制制度的执行情况进行监督检查，检查内容包括财务报告编制的流程是否规范、各部门的职责是否履行到位、财务数据的真实性和准确性等。2.审计部门应当对监督检查过程中发现的问题及时进行记录和反馈，提出整改建议，并跟踪整改情况。3.公司管理层应当重视内部监督检查结果，对发现的问题及时进行处理，不断完善财务报告内部控制制度。（二）外部评价公司可以聘请外部审计机构对财务报告内部控制制度进行评价。外部审计机构应当按照相关审计准则的要求，对公司的财务报告内部控制制度进行全面、深入的评价，并出具评价报告。公司应当根据外部审计机构的评价报告，对财务报告内部控制制度进行改进和完善。（三）持续改进公司应当根据内部监督和外部评价的结果，对财务报告内部控制制度进行持续改进。不断优化财务报告编制的流程和方法，加强各部门之间的沟通协调，提高财务报告的质量和效率。七、财务报告内部控制的风险评估与应对（一）风险评估1.公司应当定期对财务报告内部控制面临的风险进行评估，识别可能影响财务报告真实性、准确性和完整性的风险因素。风险因素包括内部因素和外部因素，如会计政策变更、重大资产重组、市场波动等。2.对识别出的风险因素进行分析和评估，确定风险的可能性和影响程度。根据风险的评估结果，将风险分为高、中、低三个等级。（二）应对措施1.针对不同等级的风险，制定相应的应对措施。对于高风险，应当采取积极有效的措施进行防范和控制，如加强内部控制、增加审计频率、调整会计政策等。2.对于中风险，可以采取适当的措施进行管理和监控，如建立风险预警机制、加强信息沟通等。3.对于低风险，可以采取一般的措施进行处理，如定期检查、加强培训等。（三）应急预案公司应当制定财务报告内部控制的应急预案，以应对突发的风险事件。应急预案应当包括应急组织机构、应急响应程序、应急处理措施等内容。在发生风险事件时，能够迅速启动应急预案，采取有效的措施进行处理，降低风险事件对财务报告的影响。八、财务报告内部控制的文档管理（一）文档内容公司应当对财务报告内部控制的相关文档进行整理和保存，文档内容包括财务报告编制计划、财务报表、财务报表附注、审计报告、内部审核记录、风险评估报告、应对措施方案等。（二）文档保管1.财务报告内部控制的相关文档应当由专人负责保管，建立文档管理制度，确保文档的安全和完整。2.文档的保管期限应当按照国家相关法律法规和公司的