初级会计师考试《经济法》备考试题及答案

初级会计师考试《经济法》备考试题及答案单项选择题1.下列法的形式中，效力层级最低的是（）。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.宪法答案：C。解析：法的效力层级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章。所以效力层级最低的是地方性法规。2.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：A。解析：仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。本题中仲裁庭产生两种不同意见，即形成多数意见，所以应按多数仲裁员的意见作出裁决。3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因港口作业纠纷提起的诉讼享有管辖权的是（）。A.原告与被告协议选择的人民法院B.港口所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.原告住所地人民法院答案：B。解析：因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖。4.下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。A.警告B.管制C.罚款D.吊销执照答案：B。解析：管制属于刑事责任中的主刑，不属于行政责任。行政责任包括行政处罚和行政处分，行政处罚有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等；行政处分有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。5.2019年12月1日，甲公司与吴某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。吴某12月12日上岗工作，甲公司与吴某劳动关系的建立时间是（）。A.2019年12月1日B.2019年12月12日C.2019年12月15日D.2020年1月12日答案：B。解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本题中吴某12月12日上岗工作，所以甲公司与吴某劳动关系的建立时间是2019年12月12日。6.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。A.15000×8%=1200元B.4000×3×8%=960元C.2000×3×8%=480元D.4000×8%=320元答案：B。解析：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。当地职工月平均工资的3倍为4000×3=12000元，孙某月工资15000元高于12000元，所以缴费基数为12000元。则甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费为12000×8%=960元。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C。解析：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票，选项A错误；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，选项B错误；银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款，选项D错误；银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，选项C正确。8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）。A.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人B.出票人记载“不得转让”字样的票据，背书人背书转让的，背书有效C.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力D.背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任答案：D。解析：将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效，选项A错误；出票人记载“不得转让”字样的票据，不得背书转让，选项B错误；背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，选项C错误；背书人以背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任，选项D正确。9.甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款，提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为（）元。A.100000×5%B.100000×2%C.200000×5%D.200000×2%答案：D。解析：出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。本题中支票金额为200000元，所以乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为200000×2%。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D。解析：选项A文化创意服务属于现代服务——文化创意服务；选项B车辆停放服务属于现代服务——租赁服务；选项C广播影视服务属于现代服务——广播影视服务；选项D旅游娱乐服务属于生活服务。11.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）÷（1+13%）×13%B.90000×13%C.90000÷（1+13%）×13%D.（900009000）×13%答案：D。解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。本题中不含税销售额90000元，折扣额9000元，所以应按（900009000）计算增值税销项税额，即（900009000）×13%。12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B。解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项B中卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，不征收消费税；选项A用于交易会样品、选项C用于职工奖励、选项D用于本厂办公室装修，均属于用于其他方面，应征收消费税。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D。解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A国债利息收入属于免税收入；选项B违约金收入和选项C股息收入属于应税收入。14.2019年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.45B.70C.42D.36答案：D。解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%=70×60%=42万元，当年销售（营业）收入的5‰=8000×5‰=40万元，40万元＜42万元，所以准予扣除的业务招待费为36万元。15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪答案：D。解析：选项A抚恤金、选项B军人的转业费、选项C保险赔款均属于个人所得税免税项目；选项D年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。16.2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（3800152600800）×10%=224.8元B.（3800800）×10%=300元C.3800×10%=380元D.（3800152600）×10%=304.8元答案：A。解析：财产租赁所得每次（月）收入不超过4000元的，应纳税额=[每次（月）收入额财产租赁过程中缴纳的税费由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）800元]×税率。本题中张某当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，修缮费600元，所以应纳税额=（3800152600800）×10%=224.8元。17.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲公司出租地下停车场B.乙公司将房屋抵押给银行C.丙公司承租仓库D.丁公司购买办公楼答案：D。解析：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征收的一种税。选项A出租、选项B抵押、选项C承租均未发生土地、房屋权属的转移，不征收契税；选项D购买办公楼，房屋权属发生转移，应征收契税。18.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.出售房屋的企业B.购买房屋的个人C.出租房屋的个人D.承租房屋的企业答案：A。解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A出售房屋的企业，转让了房屋权属并取得收入，属于土地增值税纳税人；选项B购买房屋、选项C出租房屋、选项D承租房屋，均未涉及土地、房屋权属的转让，不属于土地增值税纳税人。19.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿石D.柴油答案：D。解析：资源税的征税范围包括原油（开采的天然原油，不包括人造石油）、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项A井矿盐属于盐类，是资源税征税范围；选项B金刚石原矿和选项C黄金原矿石属于金属矿，是资源税征税范围；选项D柴油不属于资源税征税范围。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B。解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。扣押是税收保全措施和强制执行措施中的一种手段。21.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A.万分之五B.万分之七C.万分之一D.万分之三答案：A。解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。22.下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议答案：D。解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议，选项D表述不正确；选项A、B、C表述均正确。23.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.拘役B.记过C.支付违约金D.暂扣许可证答案：C。解析：选项A拘役属于刑事责任中的主刑；选项B记过属于行政处分；选项D暂扣许可证属于行政处罚；选项C支付违约金属于民事责任。24.下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。A.地震B.爆发战争C.纵火D.行政命令答案：B。解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律事件分为绝对事件（自然现象）和相对事件（社会现象）。选项A地震属于绝对事件；选项B爆发战争属于相对事件；选项C纵火属于法律行为；选项D行政命令属于法律行为。多项选择题1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施答案：ABCD。解析：法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。法是由统治阶级的物质生活条件所决定的，体现的是统治阶级的整体意志和根本利益。法的特征包括：法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；法是明确而普遍适用的规范。所以ABCD选项均正确。2.下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有（）。A.王某和赵某的继承纠纷B.张某与丙公司的商品房买卖纠纷C.甲公司与乙公司的货物保管纠纷D.孙某和李某的离婚纠纷答案：BC。解析：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁，选项A继承纠纷和选项D离婚纠纷不能提请仲裁；平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁，选项B商品房买卖纠纷和选项C货物保管纠纷属于合同纠纷，可以提请仲裁。3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）。A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理答案：ABCD。解析：人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。所以ABCD选项均正确。4.下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）。A.罚款B.记过C.没收违法所得D.没收财产答案：ABC。解析：行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等；行政处分有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。选项D没收财产属于刑事责任中的附加刑；选项A罚款属于行政处罚，选项B记过属于行政处分，选项C没收违法所得属于行政处罚，均属于行政责任。5.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同履行的表述中，正确的有（）。A.用人单位拖欠劳动报酬的，劳动者可以依法向人民法院申请支付令B.用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效C.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同D.用人单位变更名称的，不影响劳动合同的履行答案：ABCD。解析：用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令，选项A正确；用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行，选项B正确；劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同，选项C正确；用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行，选项D正确。6.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金B.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金C.参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金D.参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴答案：ABCD。解析：对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金，选项A正确；参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，选项B、C正确；参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，选项D正确。7.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.背书B.付款C.承兑D.出票答案：ACD。解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。付款不属于票据行为，付款是票据的权利实现过程。所以选项ACD正确。8.下列关于票据背书连续的表述中，正确的有（）。A.背书连续仅指票据转让背书连续B.持票人以背书的连续，证明其票据权利C.在背书连续中，第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人D.在背书连续中，前次背书的被背书人是后一次背书的背书人答案：BCD。解析：背书连续是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。背书连续不仅指票据转让背书连续，还包括委托收款背书、质押背书等，选项A错误；持票人以背书的连续，证明其票据权利，选项B正确；在背书连续中，第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人，前次背书的被背书人是后一次背书的背书人，选项C、D正确。9.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进生产免税货物用材料C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：BCD。解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额，选项B购进生产免税货物用材料，不得抵扣进项税额；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额，选项C、D符合规定；选项A购进原材料用于试制新产品，不属于不得抵扣进项税额的情形，可以抵扣。10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC。解析：选项A电池属于消费税征税范围，甲电池厂生产销售电池应征收消费税；选项B金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，丁百货公司零售钻石胸针应征收消费税；选项C玉手镯属于贵重首饰及珠宝玉石，丙首饰厂生产销售玉手镯应征收消费税；选项D啤酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，乙超市零售啤酒不征收消费税。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.罚金B.诉讼费用C.税收滞纳金D.罚款答案：ACD。解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失以及税收滞纳金不得扣除；诉讼费用可以在计算应纳税所得额时扣除。所以选项ACD正确。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.继续教育B.子女教育C.住房租金D.赡养老人答案：ABCD。解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。所以ABCD选项均正确。13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。A.独立于房屋之外的烟囱B.中央空调C.房屋的给水排水管道D.室外游泳池答案：BC。解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产，不计入房产原值，选项A、D不符合题意；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项B、C正确。14.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）。A.企业转让国有土地使用权B.政府出让国有土地使用权C.企业出售不动产D.个人出租不动产答案：AC。解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。选项A企业转让国有土地使用权和选项C企业出售不动产，均涉及土地、房屋权属的转让并取得收入，应征收土地增值税；选项B政府出让国有土地使用权，不属于土地增值税的征税范围；选项D个人出租不动产，未发生土地、房屋权属的转让，不征收土地增值税。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：CD。解析：税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款和选项B依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施。所以选项CD正确。判断题1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：√。解析：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，这是法的特征之一。2.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）答案：√。解析：仲裁协议可以在纠纷发生前订立，也可以在纠纷发生后订立。3.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）答案：×。解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。4.用人单位与劳动者自签订书面劳动合同之日起建立劳动关系。（）答案：×。解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，而非签订书面劳动合同之日。5.职工基本养老保险中，个人账户可以提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。（）答案：×。解析：职工基本养老保险中，个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。6.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：√。解析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。7.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）答案：√。解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的。所以增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。8.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：√。解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。9.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：×。解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。（）答案：√。解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元答案：ABCD。解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。所以ABCD选项均应计入进口货物关税完税价格。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53万元B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.63万元C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.32万元D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79万元答案：C。解析：进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税比例税率），关税完税价格=210+11+20+4=245万元，关税=245×10%=24.5万元，组成计税价格=（245+24.5）÷（115%），应缴纳消费税税额=（245+24.5）÷（115%）×15%=50.32万元。所以选项C正确。3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85万元B.（84+35）÷（115%）×15%=21万元C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07万元D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78万元答案：B。解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税比例税率），应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%=21万元。所以选项B正确。4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.04万元B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75万元C.（700+5.65）×15%=105.85万元D.700×15%=105万元答案：B。解析：销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（含增值税的价外费用需换算为不含增值税的金额）应计入销售额计算消费税。本题中取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元（含增值税），换算为不含税金额为5.65÷（1+13%），所以应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75万元。所以选项B正确。（二）张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2019年10月从境内取得如下收入：（1）基本工资3800元，岗位津贴300元，交通补贴900元，差旅费津贴400元。（2）3年期银行存款利息收入800元，在二级市场买卖上市公司股票（非限售股）取得转让所得2000元。（3）为乙公司授课收入3000元，稿费收入820元。（4）将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某，转让收入为600万元（不含增值税）。（5）接受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元；劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某下列收入中，应计入“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.岗位津贴300元B.基本工资3800元C.交通补贴900元D.差旅费津贴400元答案：ABC。解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。所以选项ABC应计入“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，选项D不计入。2.张某的下列收入中，无须缴纳个人所得税的是（）。A.银行存款利息收入800元B.股票转让所得2000元C.授课收入3000元D.稿费收入820元答案：AB。解析：对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，选项A银行存款利息收入800元无须缴纳个人所得税；个人转让境内上市公司股票（非限售股）取得的所得暂不征收个人所得税，选项B股票转让所得2000元无须缴纳个人所得税；选项C授课收入属于劳务报酬所得，应缴纳个人所得税；选项D稿费收入属于稿酬所得，应缴纳个人所得税。3.计算张某授课收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（3000800）×20%=440元B.3000×20%=600元C.（3000800）×70%×20%=308元D.3000×70%×20%=420元答案：A。解析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，应纳税额=（每次收入额800）×20%。本题中授课收入3000元，应缴纳个人所得税税额=（3000800）×20%=440元。所以选项A正确。4.计算张某稿费收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（820800）×70%×20%=2.8元B.820×20%=164元C.（820800）×20%=4元D.820×70%×20%=114.