经济师考试财政税收模拟题题库及参考答案

经济师考试财政税收模拟题题库及参考答案考试时长：120分钟满分：100分经济师考试财政税收模拟题题库及参考答案考核对象：经济师（财政税收专业）考生难度等级：中等级别总分：100分---题型分值分布1.单选题（10题，每题2分，共20分）2.多选题（10题，每题2分，共20分）3.判断题（10题，每题2分，共20分）4.简答题（3题，每题4分，共12分）5.案例分析题（2题，每题9分，共18分）---一、单选题（每题2分，共20分）1.中央政府凭借政治权力取得财政收入的基本形式是（）。A.国有资产收益B.税收收入C.财政补贴D.债务收入→参考答案：B2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税→参考答案：B3.税收的“税收法定原则”的核心要求是（）。A.税收收入优先B.税收征收程序合法C.税收政策灵活调整D.税收强制执行→参考答案：B4.下列项目中，属于政府购买性支出的是（）。A.财政补贴B.公共教育支出C.社会保障支出D.国债利息支付→参考答案：B5.税收杠杆发挥调节经济的主要作用体现在（）。A.增加财政收入B.促进资源优化配置C.维护社会公平D.保障政府运转→参考答案：B6.我国现行的个人所得税，采用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率→参考答案：B7.财政赤字的弥补方式不包括（）。A.增发货币B.增加税收C.发行国债D.减少财政支出→参考答案：D8.下列关于税收遵从度的说法，正确的是（）。A.税收遵从度越高，税收流失越多B.税收遵从度与税收负担成正比C.税收遵从度受税收征管水平影响D.税收遵从度与纳税人风险感知无关→参考答案：C9.财政政策的主要目标不包括（）。A.稳定物价水平B.促进充分就业C.优化资源配置D.增加外汇储备→参考答案：D10.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税（已取消）B.增值税C.资源税D.城镇土地使用税→参考答案：B---二、多选题（每题2分，共20分）1.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.随机性→参考答案：A、B、C2.政府购买性支出的主要功能有（）。A.提供公共服务B.调节经济运行C.分配社会资源D.增加财政收入E.保障民生需求→参考答案：A、B、C3.影响税收遵从度的因素包括（）。A.税收征管水平B.纳税人风险感知C.社会诚信环境D.税收政策复杂性E.纳税人收入水平→参考答案：A、B、C、D4.财政政策的主要工具包括（）。A.税收调整B.政府投资C.政府购买D.货币政策E.财政补贴→参考答案：A、B、C、E5.下列税种中，属于地方税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.城镇土地使用税D.资源税E.个人所得税→参考答案：C、D6.税收杠杆调节经济的机制包括（）。A.调节收入分配B.引导资源配置C.影响消费需求D.控制经济增长E.维护市场秩序→参考答案：A、B、C7.财政赤字的潜在风险包括（）。A.加重国家债务负担B.引发通货膨胀C.降低投资效率D.减少税收收入E.影响国际信誉→参考答案：A、B、E8.税收征管的主要内容有（）。A.税收宣传B.税款征收C.税务检查D.税收优惠E.税务稽查→参考答案：A、B、C、E9.税收政策对经济行为的影响主要体现在（）。A.影响企业投资决策B.调节居民消费行为C.优化产业结构D.调节国际收支E.控制物价水平→参考答案：A、B、C10.财政政策与货币政策协调配合的必要性在于（）。A.实现宏观经济稳定B.提高政策传导效率C.避免政策冲突D.增加财政支出E.降低货币政策独立性→参考答案：A、B、C---三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家财政收入的主要来源。（）→参考答案：正确2.所得税属于流转税。（）→参考答案：错误3.税收法定原则要求税收立法权由地方政府行使。（）→参考答案：错误4.财政补贴属于政府购买性支出。（）→参考答案：错误5.税收遵从度越高，税收流失越少。（）→参考答案：正确6.财政赤字会直接导致通货膨胀。（）→参考答案：错误7.增值税属于中央与地方共享税。（）→参考答案：正确8.税收政策可以完全替代货币政策。（）→参考答案：错误9.税收征管的核心是税款征收。（）→参考答案：正确10.税收杠杆只能调节经济总量，不能调节经济结构。（）→参考答案：错误---四、简答题（每题4分，共12分）1.简述税收的“三性”特征及其意义。→答案：税收的“三性”特征包括强制性、无偿性和固定性。-强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，不得拒绝。-无偿性：纳税人缴纳的税款是国家无偿取得的，不直接向纳税人提供等价补偿。-固定性：税收的征收标准（如税率、税基）由国家法律预先规定，相对稳定。意义：保障国家财政收入，维护社会公平，促进经济调节。2.简述财政政策的主要目标及其作用机制。→答案：财政政策的主要目标包括：-稳定宏观经济：通过调节总需求，控制通货膨胀或通货紧缩。-促进充分就业：增加政府投资和购买，刺激经济增长。-优化资源配置：通过税收杠杆引导企业投资方向。作用机制：主要通过税收调整、政府支出变动等工具影响经济主体行为，进而实现政策目标。3.简述税收遵从度的影响因素及其提升措施。→答案：税收遵从度的影响因素包括：-税收征管水平：高效的征管体系能提高纳税人遵从度。-纳税人风险感知：税率越高，纳税人逃税意愿越强。-社会诚信环境：诚信社会有助于提升整体遵从度。提升措施：加强税收宣传、简化纳税程序、加大违法处罚力度。---五、案例分析题（每题9分，共18分）案例一：某市2023年财政收入中，税收收入占比70%，非税收入占比30%。其中，增值税占比最高（40%），其次是企业所得税（25%）。市政府计划通过调整税收政策刺激经济增长，但面临以下问题：1.若提高增值税税率，可能对当地企业产生哪些影响？2.若降低企业所得税税率，市政府的财政收入是否一定会减少？3.政府应如何平衡税收杠杆与经济增长的关系？→答案：1.提高增值税税率的影响：-正面：增加财政收入，缓解财政压力。-负面：可能抑制企业投资和居民消费，导致经济增长放缓。-行业差异：对上游企业影响较小，对下游企业（如零售业）冲击较大。2.降低企业所得税税率的影响：-短期：可能减少财政收入，但长期可刺激企业投资，扩大税基，反哺财政。-关键：需配合税收优惠等政策，确保政策效果。3.平衡税收杠杆与经济增长的措施：-动态调整：根据经济形势灵活调整税率。-结构性减税：对小微企业、高新技术企业给予税收优惠。-优化税制：简化税种，降低征管成本。案例二：某企业2023年利润总额1000万元，适用企业所得税税率25%，但享受研发费用加计扣除政策（扣除比例50%）。企业当年研发投入200万元，实际缴纳企业所得税计算如下：1.计算企业可享受的研发费用加计扣除额。2.若企业选择加速折旧政策，对税收有何影响？3.政府为何鼓励企业研发投入？→答案：1.研发费用加计扣除额：-加计扣除额=200万元×50%=100万元。-实际应纳税所得额=1000万元-100万元=900万元。-实际缴纳企业所得税=900万元×25%=225万元。2.加速折旧政策的影响：-短期：增加当期费用，减少当期应纳税所得额，降低税负。-长期：不影响总税负，但可激励企业提前投资。3.政府鼓励企业研发投入的原因：-提升创新能力：推动产业升级，增强国际竞争力。-创造就业机会：研发活动需大量高技能人才。-促进经济增长：新技术可带动相关产业发展。---标准答案及解析一、单选题1.B（税收是国家财政收入的基本形式）2.B（增值税是典型的流转税）3.B（税收法定原则的核心是程序合法）4.B（公共教育支出属于购买性支出）5.B（税收杠杆主要调节资源配置）6.B（个人所得税采用超额累进税率）7.D（减少财政支出不是弥补赤字方式）8.C（税收遵从度受征管水平影响）9.D（增加外汇储备不属于财政政策目标）10.B（增值税是中央与地方共享税）二、多选题1.A、B、C（税收三性：强制性、无偿性、固定性）2.A、B、C（购买性支出的功能：提供公共服务、调节经济、分配资源）3.A、B、C、D（影响遵从度的因素：征管水平、风险感知、诚信环境、政策复杂性）4.A、B、C、E（财政政策工具：税收调整、政府投资、购买、补贴）5.C、D（地方税：城镇土地使用税、资源税）6.A、B、C（税收杠杆调节机制：收入分配、资源配置、消费需求）7.A、B、E（财政赤字风险：债务负担、通胀、国际信誉）8.A、B、C、E（税收征管内容：宣传、征收、检查、稽查）9.A、B、C（税收政策影响：企业投资、居民消费、产业结构）10.A、B、C（政策协调必要性：稳定经济、提高效率、避免冲突）三、判断题1.√2.×（所得税属于收益税）3.×（税收立法权属中央）4.×（财政补贴属于转移性支出）5.√6.×（赤字风险需综合判断）7.√8.×（政策需配合使用）9.√10.×（税收杠杆可调节结构）四、简答题解析1.税收三性特征：-强制性：国家强制征税，保障财政收入。-无偿性：税款无直接回报，体现国家权力。-固定性：税率税基相对稳定，便于管理。意义：税收是国家治理的基础，促进社会公平。2.财政政策目标与机制：-目标：稳定经济、促进就业、优化资源。-机制：通过税收、支出调整影响总需求。示例：减税可刺激消费，增加政府投资可带动就业。3.税收遵从度影响因素：-征管水平：透明高效的征管能提高遵从度。-风险感知：税率越高，逃税动机越强。措施：加强税务宣传，简化流程，严惩违法。五、案例分析题解析案例一：1.增值税影响：-企业层面：上游企业受影响较小，下游企业（如零售）成本增加，可能转嫁至消费者。-经济层面：可能抑制消费需求，但财政收入增加可支持公共支出。2.企业所得税降低：-短期：税负下降，但若企业盈利能力未提升，收入可能减少。-长期：激励投资，扩大税基，财政可持续性增强。3.平衡政策：-动态调整