2026年全国会计初级资格考试经济法基础试题及答案

2026年全国会计初级资格考试经济法基础试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国会计初级资格考试经济法基础试题及答案考核对象：初级会计职称考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国民法典》的规定，自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡。2.合同的解除必须经双方当事人协商一致，否则不得单方解除合同。3.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿。4.税务登记是纳税人的义务，纳税人必须在领取营业执照后30日内办理税务登记。5.根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。6.破产案件由人民法院指定的管理人负责处理破产企业的财产，并代表破产企业参与诉讼活动。7.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求修理、重作、更换或者退货。8.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。9.根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，仲裁裁决作出后，当事人一方不履行的，另一方可以向人民法院申请强制执行。10.企业所得税的基本税率为25%。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪项不属于《中华人民共和国民法典》调整的社会关系？（）A.合同关系B.婚姻家庭关系C.行政管理关系D.继承关系2.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，以下哪种情形不属于用人单位可以解除劳动合同的情形？（）A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处多少罚款？（）A.2000元以上10000元以下B.1000元以上5000元以下C.2000元以上5000元以下D.1000元以上2000元以下4.根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于多少人？（）A.2人B.3人C.5人D.10人5.以下哪种情形不属于破产财产？（）A.破产企业拥有的房屋、机器设备B.破产企业享有的知识产权C.破产企业尚未到期的债权D.破产企业为逃避债务而隐匿的财产6.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的多少倍？（）A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍7.以下哪种税不属于流转税？（）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税8.根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。（）A.正确B.错误9.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）A.正确B.错误10.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得。（）A.正确B.错误三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国民法典》的规定，下列哪些属于民事法律行为的基本要素？（）A.意思表示B.对象合法C.行为人具有相应的民事行为能力D.不违反法律、行政法规的强制性规定2.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，以下哪些情形属于用人单位可以立即解除劳动合同的情形？（）A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的C.劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的D.劳动者被依法追究刑事责任的3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪些行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处罚款？（）A.未按照规定设置账簿的B.未按照规定将财务、会计制度及有关资料报送税务机关的C.未按照规定安装、使用税控装置的D.纳税人未按照规定办理税务登记的4.根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的董事会由多少人组成？（）A.3人以上B.5人以上C.9人以上D.11人以上5.以下哪些属于破产财产？（）A.破产企业拥有的房屋、机器设备B.破产企业享有的知识产权C.破产企业尚未到期的债权D.破产企业为逃避债务而隐匿的财产6.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的多少倍？（）A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍7.以下哪些税属于流转税？（）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税8.根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，仲裁裁决作出后，当事人一方不履行的，另一方可以向人民法院申请强制执行。（）A.正确B.错误9.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）A.正确B.错误10.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得。（）A.正确B.错误四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一：甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司提供一批货物，乙公司支付货款。合同中约定，如果乙公司未按时支付货款，甲公司有权解除合同。合同签订后，乙公司因资金周转困难，未能按时支付货款。甲公司遂向人民法院提起诉讼，要求解除合同并要求乙公司支付违约金。问题：1.甲公司是否有权解除合同？为什么？2.如果甲公司要求乙公司支付违约金，违约金的数额如何确定？案例二：张某在一家超市购买了一台电视机，使用一段时间后，发现电视机存在质量问题。张某遂要求超市修理，但超市以电视机已过保修期为由拒绝修理。张某遂向消费者协会投诉。问题：1.超市的做法是否合法？为什么？2.张某可以采取哪些措施维护自己的合法权益？案例三：某公司是一家居民企业，2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加100万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元，所得税费用150万元。问题：1.该公司2025年度的利润总额是多少？2.该公司2025年度应缴纳的企业所得税是多少？五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述《中华人民共和国民法典》中关于合同订立的基本原则及其在实践中的应用。2.论述企业所得税的纳税人分类及其税收待遇的差异性。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（合同解除可以由双方协商一致，也可以由一方行使解除权，但需符合法定条件）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡，是民法典的基本规定。2.合同解除可以由双方协商一致，也可以由一方行使解除权，但需符合法定条件，如《民法典》第五百六十三条规定。3.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿，是《劳动合同法》的规定。4.税务登记是纳税人的义务，纳税人必须在领取营业执照后30日内办理税务登记，是《税收征收管理法》的规定。5.有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，是《公司法》的规定。6.破产案件由人民法院指定的管理人负责处理破产企业的财产，并代表破产企业参与诉讼活动，是《企业破产法》的规定。7.经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求修理、重作、更换或者退货，是《消费者权益保护法》的规定。8.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%，是现行税法的规定。9.仲裁裁决作出后，当事人一方不履行的，另一方可以向人民法院申请强制执行，是《仲裁法》的规定。10.企业所得税的基本税率为25%，是现行税法的规定。二、单选题1.C2.C3.A4.C5.D6.B7.D8.A9.A10.A解析：1.《民法典》调整平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系，不包括行政管理关系。2.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，属于用人单位可以解除劳动合同的情形，但需支付经济补偿。3.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上10000元以下罚款，是《税收征收管理法》的规定。4.股份有限公司的发起人人数不得少于5人，是《公司法》的规定。5.破产企业为逃避债务而隐匿的财产不属于破产财产，是《企业破产法》的规定。6.经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的2倍，是《消费者权益保护法》的规定。7.企业所得税属于所得税，不属于流转税。8.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效，是《仲裁法》的规定。9.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是《企业所得税法》的规定。10.居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得，是《个人所得税法》的规定。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.B,C5.A,B,C6.B,C7.A,B,C8.A9.A10.A解析：1.民事法律行为的基本要素包括意思表示、对象合法、行为人具有相应的民事行为能力、不违反法律、行政法规的强制性规定。2.用人单位可以立即解除劳动合同的情形包括：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；劳动者严重违反用人单位的规章制度的；劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；劳动者被依法追究刑事责任的。3.纳税人未按照规定设置账簿的、未按照规定将财务、会计制度及有关资料报送税务机关的、未按照规定安装、使用税控装置的、纳税人未按照规定办理税务登记的，均属于可以处罚款的情形。4.股份有限公司的董事会由5人以上组成，董事会成员中应当有公司职工代表。5.破产财产包括破产企业拥有的房屋、机器设备、享有的知识产权、尚未到期的债权，但为逃避债务而隐匿的财产不属于破产财产。6.经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的2倍或3倍。7.流转税包括增值税、消费税、营业税。8.仲裁裁决作出后，当事人一方不履行的，另一方可以向人民法院申请强制执行，是《仲裁法》的规定。9.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。10.居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得，是《个人所得税法》的规定。四、案例分析案例一：1.甲公司有权解除合同。根据《民法典》第五百六十三条规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，守约方可以解除合同。乙公司未按时支付货款，甲公司已催告，乙公司在合理期限内仍未履行，因此甲公司有权解除合同。2.违约金的数额可以由双方约定，也可以由人民法院根据实际情况酌情增加或者减少。如果约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；如果约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。案例二：1.超市的做法不合法。根据《消费者权益保护法》的规定，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求修理、重作、更换或者退货。电视机存在质量问题，张某要求修理是合法的，超市以电视机已过保修期为由拒绝修理是不合法的。2.张某可以采取以下措施维护自己的合法权益：与超市协商解决；向消费者协会投诉；向人民法院提起诉讼。案例三：1.该公司2025年度的利润总额为200万元。计算公式为：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用=1000-600-100-50-80-30=200万元。2.该公司2025年度应缴纳的企