2026年经济师中级财政税收模拟题及答案

2026年经济师中级财政税收模拟题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师中级财政税收模拟题及答案考核对象：经济师中级财政税收专业考生题型分值分布：-判断题（20题，每题2分，共20分）-单选题（20题，每题2分，共20分）-多选题（20题，每题2分，共20分）-案例分析题（3题，每题6分，共18分）-论述题（2题，每题11分，共22分）总分：100分---一、判断题（共20题，每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，优惠税率通常为15%。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用简易计税方法。5.营业税是中国现行的税收制度中已取消的税种。6.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查。7.税收滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款而需缴纳的额外费用。8.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或接受服务时支付的增值税。9.企业所得税的应纳税所得额是指企业收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。10.个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率，税率为3%~45%。11.资源税的征收对象是自然资源，包括煤炭、石油等。12.印花税的纳税人是在经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证的单位或个人。13.税收筹划是指通过合法手段减少税负的行为。14.增值税的税率分为13%、9%、6%等，具体税率根据货物或服务的类型确定。15.企业所得税的弥补亏损是指企业用以后年度的利润弥补以前年度的亏损。16.个人所得税的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬等。17.车船税的征收对象是机动车、船舶等。18.税收征收管理法规定，纳税人有权申请行政复议或提起行政诉讼。19.增值税的出口退税是指对出口货物退还其在国内生产或采购时支付的增值税。20.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。二、单选题（共20题，每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.资源税2.个人所得税的综合所得中，以下哪项不适用专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.购房贷款利息3.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.营业税是中国现行的税收制度中已取消的税种，其替代税种是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.资源税5.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行税务检查的期限一般为（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年6.税收滞纳金的计算公式为（）。A.应纳税款×滞纳天数×0.05B.应纳税款×滞纳天数×0.1C.应纳税款×滞纳天数×0.5D.应纳税款×滞纳天数×17.企业所得税的应纳税所得额中，以下哪项不征税？（）A.国债利息收入B.股息收入C.转让资产所得D.财产租赁收入8.个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率，最高税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.45%9.资源税的征收对象是自然资源，不包括（）。A.煤炭B.石油C.土地D.天然气10.印花税的纳税人是在经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证的单位或个人，不包括（）。A.购房合同B.股权转让协议C.营业执照D.借款合同11.税收筹划是指通过合法手段减少税负的行为，以下哪项不属于税收筹划？（）A.利用税收优惠政策B.合理安排收入结构C.隐瞒收入D.优化交易模式12.增值税的出口退税是指对出口货物退还其在国内生产或采购时支付的增值税，以下哪项不适用出口退税？（）A.服装出口B.农产品出口C.电子产品出口D.房地产出口13.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠，高技术企业的研发费用加计扣除比例一般为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%14.个人所得税的综合所得中，以下哪项不适用专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.购房贷款利息15.车船税的征收对象是机动车、船舶等，以下哪项不征收车船税？（）A.小轿车B.摩托车C.拖拉机D.轮船16.税收征收管理法规定，纳税人有权申请行政复议或提起行政诉讼，行政复议的期限一般为（）。A.60天B.90天C.120天D.180天17.增值税的税率分为13%、9%、6%等，以下哪项适用13%的税率？（）A.食品饮料B.服装鞋帽C.建筑材料D.金融服务18.企业所得税的弥补亏损是指企业用以后年度的利润弥补以前年度的亏损，弥补期限一般为（）。A.3年B.5年C.10年D.永久19.个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率，税率为3%~45%，以下哪项适用最低税率？（）A.高收入人群B.中等收入人群C.低收入人群D.特定行业人员20.资源税的征收对象是自然资源，不包括（）。A.煤炭B.石油C.土地D.天然气三、多选题（共20题，每题2分，共20分）1.下列税种中，属于直接税的有（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.资源税2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.购房贷款利息3.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人纳税人D.企业纳税人4.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行税务检查的方式包括（）。A.查账B.查证C.查询D.检查5.税收滞纳金的计算公式中，涉及的参数包括（）。A.应纳税款B.滞纳天数C.滞纳利率D.税收政策6.企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些不征税？（）A.国债利息收入B.股息收入C.转让资产所得D.财产租赁收入7.个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率，税率范围包括（）。A.3%B.10%C.20%D.45%8.资源税的征收对象是自然资源，包括（）。A.煤炭B.石油C.土地D.天然气9.印花税的纳税人是在经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证的单位或个人，包括（）。A.购房合同B.股权转让协议C.营业执照D.借款合同10.税收筹划是指通过合法手段减少税负的行为，以下哪些属于税收筹划？（）A.利用税收优惠政策B.合理安排收入结构C.隐瞒收入D.优化交易模式11.增值税的出口退税是指对出口货物退还其在国内生产或采购时支付的增值税，以下哪些适用出口退税？（）A.服装出口B.农产品出口C.电子产品出口D.房地产出口12.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.转让定价优惠D.研发费用加计扣除13.个人所得税的综合所得中，以下哪些适用专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.购房贷款利息14.车船税的征收对象是机动车、船舶等，包括（）。A.小轿车B.摩托车C.拖拉机D.轮船15.税收征收管理法规定，纳税人有权申请行政复议或提起行政诉讼，以下哪些属于行政复议的方式？（）A.书面复议B.口头复议C.听证复议D.调解复议16.增值税的税率分为13%、9%、6%等，以下哪些适用13%的税率？（）A.食品饮料B.服装鞋帽C.建筑材料D.金融服务17.企业所得税的弥补亏损是指企业用以后年度的利润弥补以前年度的亏损，以下哪些属于弥补亏损的规则？（）A.弥补期限一般为5年B.弥补期限一般为10年C.弥补金额有限制D.弥补方式有限制18.个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率，税率范围包括（）。A.3%B.10%C.20%D.45%19.资源税的征收对象是自然资源，包括（）。A.煤炭B.石油C.土地D.天然气20.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行税务检查的期限一般为（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年四、案例分析题（共3题，每题6分，共18分）案例一：某企业为一般纳税人，2025年8月销售货物取得含税收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业适用增值税税率为13%。问题：1.该企业当月应缴纳的增值税是多少？2.如果该企业为小规模纳税人，适用增值税税率为3%，则当月应缴纳的增值税是多少？案例二：某个人2025年取得工资薪金收入20万元，年终奖5万元，子女教育支出2万元，大病医疗支出3万元。该个人适用个人所得税综合所得税率3%~45%。问题：1.该个人2025年应缴纳的个人所得税是多少？2.子女教育支出和大病医疗支出可以享受哪些专项附加扣除？案例三：某企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，所得税费用60万元。该企业适用企业所得税税率25%。问题：1.该企业2024年度的应纳税所得额是多少？2.该企业2024年度的净利润是多少？五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述税收法定原则的意义及其在财政税收管理中的作用。2.分析增值税改革对企业经营的影响，并探讨增值税改革的方向和趋势。---标准答案及解析一、判断题（共20题，每题2分，共20分）1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√解析：以上判断题均为财政税收基础知识，考生需掌握税收的基本概念、原则和管理方法。二、单选题（共20题，每题2分，共20分）1.C2.D3.D4.C5.B6.B7.A8.D9.C10.C11.C12.D13.D14.D15.C16.A17.C18.B19.C20.C解析：1.增值税属于流转税，其他选项均为所得税或资源税。2.购房贷款利息不适用专项附加扣除。3.小规模纳税人适用3%的增值税税率。4.营业税已取消，替代税种为增值税。5.税务检查的期限一般为6个月。6.税收滞纳金的计算公式为应纳税款×滞纳天数×0.1。7.国债利息收入不征税。8.劳务报酬所得最高税率为45%。9.土地不属于资源税征收对象。10.营业执照不属于印花税征收范围。11.隐瞒收入不属于税收筹划。12.房地产出口不适用出口退税。13.高技术企业的研发费用加计扣除比例为150%。14.购房贷款利息不适用专项附加扣除。15.拖拉机不征收车船税。16.行政复议的期限一般为60天。17.建筑材料适用13%的税率。18.弥补亏损的期限一般为5年。19.低收入人群适用最低税率。20.土地不属于资源税征收对象。三、多选题（共20题，每题2分，共20分）1.AB2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABC6.AB7.BCD8.ABD9.ABCD10.ABD11.ABC12.ABD13.ABCD14.ABD15.ABC16.CD17.AC18.BCD19.ABD20.ABC解析：1.企业所得税和个人所得税属于直接税。2.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、购房贷款利息等。3.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。4.税务检查方式包括查账、查证、查询、检查等。5.税收滞纳金计算涉及应纳税款、滞纳天数、滞纳利率。6.国债利息收入不征税。7.劳务报酬所得适用比例税率，税率范围包括10%~45%。8.资源税征收对象包括煤炭、石油、天然气等。9.印花税纳税人包括书立、领受法律效力的凭证的单位或个人。10.税收筹划包括利用税收优惠政策、合理安排收入结构、优化交易模式等。11.服装出口、农产品出口、电子产品出口适用出口退税。12.企业所得税税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、转让定价优惠等。13.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、购房贷款利息等。14.车船税征收对象包括小轿车、摩托车、轮船等。15.行政复议方式包括书面复议、口头复议、听证复议等。16.建筑材料适用13%的税率。17.弥补亏损的期限一般为5年，金额有限制。18.劳务报酬所得适用比例税率，税率范围包括10%~45%。19.资源税征收对象包括煤炭、石油、天然气等。20.税务检查期限一般为6个月。四、案例分析题（共3题，每题6分，共18分）案例一：1.该企业当月应缴纳的增值税为：销项税额=100万元÷(1+13%)×13%=11.84万元进项税额=10.8万元应纳税额=销项税额-进项税额=11.84万元-10.8万元=1.04万元2.如果该企业为小规模纳税人，适用增值税税率为3%，则当月应缴纳的增值税为：应纳税额=100万元÷(1+3%)×3%=2.91万元案例二：1.该个人2025年应缴纳的个人所得税为：工资薪金所得应纳税所得额=20万元-6万元（起征点）=14万元工资薪金所得应纳税额=14万元×10%-2520元=11480元年终奖应纳税额=5万元÷12个月×10%-2520元=3480元总应纳税额=11480元+3480元=14960元2.子女教育支出和大病医疗支出可以享受专项附加扣除。案例三：1.该企业2024年度的应纳税所得额为：应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-财务费用-销售费用=500万元-300万元-50万元-20万元-30万元=100万元2.该企业2024年度的