2026年初级会计职称考试经济法基础模拟题及答案

2026年初级会计职称考试经济法基础模拟题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年初级会计职称考试经济法基础模拟题考核对象：初级会计职称考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析题（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准后可以延期缴纳，但最长不得超过3个月。2.劳动合同中约定由用人单位承担劳动者培训费用，但未明确服务期限的，劳动者可以随时解除劳动合同。3.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以依法申请免税。4.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。5.破产案件由人民法院指定的管理人负责处理破产企业的财产，但管理人必须具有律师执业资格。6.消费者因经营者利用虚假广告提供商品或服务受到损害的，可以要求经营者赔偿损失，但赔偿金额不得超过消费者购买商品的价款或接受服务的费用。7.劳动争议仲裁委员会由劳动行政部门代表、工会代表和企业方面代表组成，其中企业方面代表的比例不得超过三分之一。8.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可以在计算应纳税所得额时按照实际安置人数加计扣除。9.税收征收管理法规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和资料。10.合同法规定，合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或采取其他补救措施。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪项不属于《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育2.根据《劳动合同法》，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿金。该解除方式属于（）情形。A.单方解除B.协商解除C.法定解除D.随时解除3.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式不包括（）。A.查封、扣押纳税人财产B.限制纳税人出境C.依法拍卖纳税人财产D.要求纳税人提供担保4.下列哪项不属于《公司法》规定的有限责任公司董事会的职权？（）A.决定公司的经营计划和投资方案B.选举和更换非由职工代表担任的董事C.审议批准公司的年度财务预算方案D.决定公司内部管理机构的设置5.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，需要在哪个国家或地区缴纳所得税？（）A.所得来源地国家B.居住地国家C.中国D.所得支付地国家6.劳动争议仲裁委员会处理劳动争议的期限为（）。A.15日B.30日C.45日D.60日7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%8.税收征收管理法规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以（）。A.减免部分税款B.延期缴纳税款C.转让税款D.免除税款9.合同法规定，合同双方当事人协商一致，可以变更合同内容。变更后的合同（）。A.自变更协议成立时生效B.自合同签订时生效C.需经公证后生效D.需经登记后生效10.根据《消费者权益保护法》，经营者提供商品或服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用的（）倍。A.一倍B.两倍C.三倍D.四倍三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪些属于《个人所得税法》规定的专项扣除项目？（）A.居民个人依法缴纳的基本养老保险B.居民个人依法缴纳的基本医疗保险C.居民个人依法缴纳的失业保险D.居民个人自行支付的房租2.根据《劳动合同法》，用人单位在哪些情形下可以解除劳动合同？（）A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的C.劳动者被依法追究刑事责任的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的3.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.调查取证C.依法采取强制执行措施D.要求纳税人提供纳税担保4.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出哪些决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过？（）A.修改公司章程B.增加或者减少注册资本C.转让公司股权D.解散公司5.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以免征个人所得税的情形包括（）。A.居住在所得来源地国家满183天的B.所得来源于中国境内且在中国境内实际工作满183天的C.所得属于免税所得的D.所得属于减税所得的6.劳动争议仲裁委员会的组成人员包括（）。A.劳动行政部门代表B.工会代表C.企业方面代表D.人民法院代表7.企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工工会经费支出8.税收征收管理法规定，纳税人有下列哪些行为，税务机关可以责令限期改正？（）A.未按照规定设置账簿的B.未按照规定保管账簿、记账凭证和相关资料的C.未按照规定将财务、会计报告报送税务机关的D.未按照规定安装、使用税控装置的9.合同法规定，合同无效的情形包括（）。A.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益C.以合法形式掩盖非法目的D.损害社会公共利益10.根据《消费者权益保护法》，经营者的义务包括（）。A.提供商品或服务符合保障人身、财产安全的要求B.对提供的商品或服务承担质量保证责任C.以显著方式标明其提供的商品或者服务的价格D.不得对消费者进行侮辱、诽谤，不得搜查消费者的身体及其携带的物品四、案例分析题（共3题，每题6分，共18分）案例一：甲公司是一家有限责任公司，注册资本100万元，股东包括张某（60%股权）、李某（40%股权）。2025年，公司经营不善，股东会决定解散公司，并指定王某为清算人。清算过程中，发现公司有一笔对乙公司的债务尚未偿还，乙公司要求甲公司立即支付。同时，清算人王某发现公司银行账户中有20万元现金，但股东会未决定如何处理这笔资金。问题：1.甲公司解散后，清算人的职责是什么？2.乙公司要求甲公司立即支付债务，甲公司应如何处理？3.清算人王某对银行账户中的20万元现金应如何处理？案例二：陈某在甲公司工作，双方签订了为期3年的劳动合同。合同中约定，陈某的月工资为5000元，若陈某在合同期内获得公司授予的“优秀员工”称号，则工资将增加1000元。2025年，陈某因工作失误给公司造成10万元损失，公司要求陈某赔偿，并解除劳动合同。陈某认为公司解除劳动合同违法，要求公司支付经济补偿金。问题：1.公司解除劳动合同是否合法？2.若公司解除劳动合同违法，陈某可以要求公司支付多少经济补偿金？案例三：消费者王某在某电商平台购买了一台笔记本电脑，价格5000元。收到货后，王某发现电脑存在质量问题，要求退货。平台商家以“已过7天无理由退货期”为由拒绝。王某认为平台商家的做法违反了《消费者权益保护法》，遂向消费者协会投诉。问题：1.王某是否有权要求退货？2.平台商家拒绝退货的做法是否合法？3.消费者协会可以如何帮助王某？五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.试述《个人所得税法》中专项附加扣除制度的主要内容及其意义。2.结合《劳动合同法》的相关规定，论述用人单位在解除劳动合同时应履行的程序及注意事项。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（管理人无需具有律师执业资格）6.√7.√8.√9.√10.√解析：5.管理人由人民法院指定，但法律未要求必须具有律师执业资格。10.合同解除后，尚未履行的终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或采取其他补救措施。二、单选题1.D2.C3.B4.D5.B6.B7.A8.B9.A10.B解析：1.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，但不包括职业资格继续教育。7.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。10.经营者提供商品或服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用的两倍。三、多选题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,D5.C6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：1.专项附加扣除项目包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等，但不包括自行支付的房租。5.居民个人从中国境外取得的所得，需要在居住地国家缴纳所得税，但中国境内所得仍需在中国缴纳。9.合同无效的情形包括欺诈、胁迫、恶意串通、掩盖非法目的、损害社会公共利益等。四、案例分析题案例一：1.清算人的职责包括清理公司财产、编制资产负债表和财产清单、通知债权人、处理与清算有关的公司未了结的业务、清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款、清理债权债务、处理公司清偿债务后的剩余财产、代表公司参与民事诉讼活动等。2.甲公司应立即偿还乙公司的债务，因为公司解散并不免除其债务。3.清算人王某应将20万元现金依法分配给股东，按照股东出资比例进行分配。案例二：1.公司解除劳动合同合法。根据《劳动合同法》，劳动者严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害的，用人单位可以解除劳动合同。陈某因工作失误给公司造成10万元损失，属于严重失职，公司解除劳动合同合法。2.若公司解除劳动合同违法，陈某可以要求公司支付经济补偿金。根据《劳动合同法》，经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付；六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。陈某的月工资为5000元，工作满3年，应支付3个月工资的经济补偿金，即15000元。案例三：1.王某有权要求退货。根据《消费者权益保护法》，消费者享有7天无理由退货的权利，但商品本身存在质量问题不属于无理由退货的范畴。2.平台商家拒绝退货的做法不合法。消费者享有7天无理由退货的权利，即使商品存在质量问题，商家也应先行承担退货责任，然后再向生产者追偿。3.消费者协会可以帮助王某与平台商家协商，维护王某的合法权益，必要时可以提起诉讼。五、论述题1.《个人所得税法》中专项附加扣除制度的主要内容及其意义专项附加扣除制度是《个人所得税法》引入的一项重要制度，其主要内容包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。具体内容如下：-子女教育：子女年满3周岁至小学入学前，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除；子女在小学、中学、大学（全日制学历教育）阶段，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。-继续教育：纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元的标准定额扣除；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元的标准定额扣除。-大病医疗：纳税人发生的与基本医疗保险相关的自付费用，在8万元（含）以下的部分，按照80%的标准扣除，最高扣除额度为6万元。-住房贷款利息：纳税人本人或配偶单独或共同购买住房发生的首套住房贷款利息支出，在贷款偿还期间，按照每月1000元的标准定额扣除。-住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，在扣除标准上根据城市规模不同有所区别，直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；其他城市扣除标准为每月1100元。-赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，在每月2000元的标准定额扣除。