全年工会经费自查报告

全年工会经费自查报告第一章自查背景与总体要求1.1政策依据《中华人民共和国工会法》第三十八条、《工会会计制度》（财行〔2021〕58号）、《基层工会经费收支管理办法》（总工发〔2017〕24号）及《全国总工会关于进一步加强工会经费收支管理的通知》（总工字〔2022〕7号）为本年度自查的刚性法规。任何一笔经费的列支必须以以上四条法规为底线，不得引用地方口头解释或内部“惯例”作为依据。1.2公司概况××科技股份有限公司（以下简称“公司”）现有工会会员2,314人，下设分工会7个，工会专干3人、兼职经审员5人。2023年度公司计提工会经费基数为工资总额14,760万元，按2%比例应计提295.2万元，其中60%上缴上级工会，40%留存公司工会使用，即可支配经费118.08万元。1.3自查目的通过“逐笔穿透式”核查，验证全年经费计提、上解、使用、结余、绩效五环节是否合法、合规、合理；对发现的偏差立即启动整改闭环，确保2024年经审迎检“零问题”。第二章组织与分工2.1自查领导小组组长：公司党委副书记、工会主席副组长：经审委主任、财务部部长成员：工会专干、经审委员、财务部成本会计、第三方会计师事务所项目经理共9人。2.2职责矩阵|岗位|具体职责|交付时限|签字确认|||||||工会会计|导出序时账、凭证影像、银行对账单|T+1|工会主席||经审委员|核对支出标准、发票真伪、合同完整性|T+3|经审委主任||财务部成本会计|复核工资总额基数、计提分录|T+2|财务部长||第三方会计师|出具独立复核报告、抽样底稿|T+7|项目经理|2.3保密与回避凡参与人有近亲属受惠于被抽查项目（如文体比赛奖金、困难补助）须主动回避，并签署《自查回避承诺书》，留存档案三年。第三章自查范围与抽样方法3.1时间范围2023年1月1日至2023年12月31日，会计凭证1,246份、银行流水2,317条、发票1,189张。3.2全查与抽查结合（1）全查：计提、上解、结余三大节点100%覆盖；（2）抽查：支出类凭证按“风险导向”抽样，抽样率≥30%，且单张金额≥5,000元全部纳入。3.3抽样工具使用ACL审计软件，设定字段“摘要含‘慰问’或‘比赛’或‘旅游’”自动筛出高风险样本，再随机抽取10%低金额样本做对照，确保样本无偏。第四章经费计提环节核查4.1工资总额口径以“应付职工薪酬—工资”贷方发生额+“应付职工薪酬—奖金”贷方发生额+“应付职工薪酬—津贴补贴”贷方发生额为准，剔除企业年金、股份支付、辞退福利。经核查，2023年基数14,760万元与企业所得税汇算清缴《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》完全一致。4.2计提分录每月末最后一工作日，财务部按2%比例自动生成凭证：借：管理费用—工会经费295.2万元贷：应付职工薪酬—工会经费295.2万元凭证后附《工资汇总表》《工会经费计算表》，缺一不可。4.3差异调整2023年4月因补发2022年度绩效奖金180万元，导致当月计提基数增加3.6万元。财务部于5月做补充计提，分录与附件齐全，无跨期调节。第五章经费上解环节核查5.1上解时限按总工字〔2022〕7号文“当月计提、次月15日前上解”执行。5.2上解路径通过“山东省工会经费税务代收系统”电子缴款，开户行：工行济南高新支行，账号：1602022209200123456。5.3上解金额核对（1）应上解：295.2万×60%=177.12万元（2）实上解：系统导出《上解明细表》177.12万元，无差额。（3）银行回单：12份，金额合计177.12万元，与系统一致。5.4风险点2023年1月因税务系统升级，上解流水回单缺失交易对手名称。经与银行补录《电子回单补充证明》，并加盖银行业务章，符合审计要求。第六章经费支出合规性核查6.1支出结构全年支出118.08万元，其中：职工活动支出82.35万元（69.7%）维权支出10.20万元（8.6%）业务支出8.90万元（7.5%）资本性支出0万元（0%）补助下级支出0万元（0%）其他支出16.63万元（14.1%，含疫情临时关爱物资）。6.2职工活动支出细查6.2.1文体比赛（1）篮球赛：2023年9月，奖金1.8万元，后附《比赛方案》《报名名单》《获奖签收表》，奖金标准每人不超500元，符合总工发〔2017〕24号“单项奖人均不超500元”条款。（2）发票验真：通过国家税务总局全国增值税发票查验平台，输入发票代码037001900111、号码01837294，显示“发票状态正常”，查验截图存档。6.2.2春/秋游2023年5月组织青岛崂山一日游，人数112人，单价260元/人，总额2.912万元。（1）旅行社比选：三家比价，最低价中标，留存《询价记录表》。（2）人身意外险：由旅行社统一购买，每人保额30万元，保单号PA2023SD06667789。（3）伙食标准：午餐40元/人，未列支酒水，符合“三餐标准合计不超100元/人·天”规定。6.3维权支出6.3.1困难职工帮扶全年帮扶21人次，金额10.20万元。（1）认定流程：职工申请→分工会初审→工会委员会评议→公示5天→财务发放。（2）标准：深度困难5万元/户，相对困难1万元/户，临时困难2,000元/户，全部打卡发放，无现金。（3）回访记录：电话回访率100%，留存录音文件21份，时长均≥60秒。6.4业务支出6.4.1工会专干培训2023年11月参加省总培训班，费用1.2万元，含交通、食宿。（1）文件依据：鲁会办字〔2023〕15号《关于举办工会干部培训班的通知》。（2）差旅标准：高铁二等座，住宿费380元/晚·间，未超《山东省省直机关差旅费管理办法》上限。6.5其他支出6.5.1疫情关爱物资2023年12月购N95口罩、抗原、退烧药，金额16.63万元，发放2,314人，人均72元。（1）采购方式：应急采购，走“绿色通道”，由工会主席、经审委主任、财务部长三人集体签字。（2）价格比对：提供京东自营同期售价截图，单价差异率<5%。第七章制度与内控缺陷7.1缺陷描述（1）制度空白：未制定《工会经费资本性支出实施细则》，导致2024年计划购置音响设备无标准可依。（2）审批滞后：2023年10月篮球赛奖金发放，先付款后补审批，流程倒置3天。（3）发票抬头：2023年8月购买羽毛球拍，发票抬头误开“××科技股份有限”，漏“公司”二字，虽税号正确，但不符合“发票抬头须与工会法人登记证一致”要求。7.2整改措施（1）2024年3月前出台《资本性支出管理细则》，设定单件≥2,000元须入固定资产，纳入年度预算。（2）2024年1月起启用“工会经费OA审批流”，无审批编号，出纳拒绝付款。（3）财务部2024年1月5日前修订《发票审核指引》，增加“抬头+税号”双字段校验，错误发票当月退回重开。第八章整改闭环与责任追溯8.1整改台账|序号|问题|责任人|整改动作|完成时限|验证人|状态||||||||||1|篮球赛审批倒置|工会专干A|补签说明+OA上线|2024.1.15|经审委主任|已完成||2|发票抬头错误|财务审核B|退回重开+培训|2024.1.10|财务部长|已完成|8.2责任追究依据《××科技股份有限公司工会内部审计暂行规定》第12条，对审批倒置责任人扣发当月绩效10%，并在工会委员会作书面检查。第九章绩效评价与会员满意度9.1绩效指标（1）支出执行率：实际支出118.08万元/预算120万元=98.4%，高于95%达标线。（2）会员满意度：2023年12月电子问卷，有效回收1,886份，满意度92.6%，同比提升3.4个百分点。（3）活动覆盖率：全年活动26场，会员参与5,129人次，人均2.2次，高于上级工会≥1次/人·年要求。9.2绩效证据（1）问卷后台导出原始数据CSV，SHA256哈希值b3a9c6…，防篡改。（2）活动现场照片均含GPS水印，存于NAS阵列，保存期5年。第十章信息系统与数据质量10.1系统环境使用用友BIP工会云模块，权限分级：录入、审核、支付、查询、报表五级，互斥。10.2数据校验（1）总账与银行流水差异：0元。（2）总账与发票云差异：0元。（3）系统日志：全年无“删除凭证”“修改已结账月”记录。10.3备份策略每日凌晨2:00自动全备，保留30天；每月末刻录光盘，存放异地档案室，保存10年。第十一章外部审计与监管对接11.1第三方报告山东××会计师事务所2024年2月5日出具《工会经费专项复核报告》（鲁××审字〔2024〕第008号），意见类型：无保留。11.2监管对接2024年2月20日，市总工会财务部部长带队现场抽查，抽取凭证40份、活动2场、回访职工6人，未提出整改事项。第十二章2024年工作预案12.1预算框架收入预算：2024年预计工资总额15,500万元，计提工会经费310万元，留存124万元。支出预算：职工活动支出86万元、维权支出12万元、业务支出9万元、资本性支出8万元（含音响）、其他支出5万元，合计120万元，结余4万元。12.2重点举措（1）上线“工会经费电子卡”：会员扫码即时报销，取消纸质签字，缩短流程至48小时。（2）建立“负面清单”：列明21项禁止支出，如购买购物卡、高档烟酒、充值会员卡等，一经发现，按“小金库”处理。（3）推行“项目库”管理：所有活动先入库、再预算、后实施，未入库项目财务拒绝付款。12.3风险预警设定“支出进度>时间进度10%”黄色预警、“>20%”红色预警，系统自动推送工会主席及经审委主任手机端。第十三章附件清单（电子档存于工会档案系统，路径：\\nas\gh\2023自查\）附件1：2023年度工会经费收支总账（PDF）附件2：银行对账单及回单（ZIP，1.2GB）附件3：发票查验截图（JPG，1,189张）附件4：活动方案及签到表（PDF，26份）附件5：困难职工帮扶档案（含申请表、公示照片、回访录音）附件6：第