财务室工作规章制度规范

PAGE财务室工作规章制度规范一、总则（一）目的为了加强公司财务室的管理，规范财务工作流程，确保财务信息的准确、及时、完整，提高财务管理水平，保障公司的正常运营和发展，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于公司财务室全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，依法进行财务核算和管理。2.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露给无关人员。5.内部牵制原则：建立健全财务内部控制制度，明确各岗位职责权限，确保财务工作的规范有序进行。二、财务人员岗位职责（一）财务经理岗位职责1.负责财务室的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。3.组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制公司成本费用。4.负责财务报表的编制和分析，为公司领导提供财务决策支持。5.协调与税务、银行等相关部门的关系，办理公司税务申报、缴纳及银行账户管理等工作。6.组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。7.完成公司领导交办的其他财务工作任务。（二）会计岗位职责1.按照国家财务会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。2.负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据的准确、完整。3.审核各项费用报销凭证，严格执行费用报销标准和审批程序。4.负责公司固定资产的核算和管理，定期进行盘点清查。5.协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据支持。6.负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。7.整理和保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。8.完成领导交办的其他会计工作任务。（三）出纳岗位职责1.负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。2.严格按照现金管理规定和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，严格控制票据的签发。5.协助会计编制资金报表，及时反映公司资金状况。6.负责公司员工工资、奖金等的发放工作。7.完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务工作流程（一）费用报销流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人根据业务实际情况进行审批，签字确认。3.审核通过后，费用报销单流转至财务经理处，财务经理对费用的合理性、合规性进行审核，签字批准。4.出纳根据审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。5.会计对已报销的费用进行账务处理，将费用计入相应的会计科目。（二）借款流程1.借款人填写借款单，注明借款金额、用途、还款日期等，并签字确认。2.将借款单提交给部门负责人审核，部门负责人根据业务需要进行审批，签字同意。3.审核通过后，借款单流转至财务经理处，财务经理对借款的必要性、还款能力等进行审核，签字批准。4.出纳根据审批后的借款单支付借款，并在借款单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。5.借款人应在规定的还款日期前归还借款，如需延期还款，应提前向财务室申请并经批准。6.会计对借款业务进行账务处理，记录借款金额和还款情况。（三）采购付款流程1.采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、供应商等信息，并附上采购合同副本。2.将付款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人对采购业务的真实性、合理性进行审批，签字确认。3.审核通过后，付款申请单流转至财务经理处，财务经理对付款金额、付款方式等进行审核，签字批准。4.出纳根据审批后的付款申请单办理付款手续，通过银行转账等方式支付款项给供应商。5.会计对采购付款业务进行账务处理，记录采购成本和应付账款的变动情况。（四）销售收款流程1.销售部门根据销售合同开具发票，并将发票副本及收款通知传递给财务室。2.财务室根据销售发票和收款通知，办理收款手续，收取客户款项。3.出纳收到款项后，开具收款收据给客户，并及时登记银行存款日记账或现金日记账。4.会计根据收款情况进行账务处理，确认销售收入和应收账款的减少。5.定期与销售部门核对销售收款情况，确保账款相符。四、财务核算与报表编制（一）财务核算原则1.按照国家统一的财务会计准则进行会计核算，确保财务信息的可比性和一致性。2.采用权责发生制原则，正确划分收入和费用的归属期。3.遵循谨慎性原则，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。（二）会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，设置合理的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应符合财务会计准则和公司财务制度的规定。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务人员应按照规定的格式和编制要求，定期编制财务报表。2.资产负债表应反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的金额及其结构。3.利润表应反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本费用和利润的情况。4.现金流量表应反映公司在一定会计期间内现金的流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。5.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保报表数据的准确无误，并为公司领导提供财务决策支持。五、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务室组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据公司战略目标和业务计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门的预算草案。2.财务室对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，结合公司整体财务状况和经营目标，提出调整意见，形成公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准实施。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务室负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司领导汇报预算执行情况。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和分析，查找原因并采取相应的措施进行调整。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整后的预算应及时下达给各部门执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等。2.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。3.预算考核结果作为部门和员工绩效评价的重要依据之一，激励各部门积极完成预算任务。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.财务室负责办理资金筹集相关手续，与银行等金融机构保持良好沟通，争取有利的融资条件。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时、足额到位，并按照规定用途使用。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。所有资金支出必须经过规定的审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。2.合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率。优先保障公司生产经营和重点项目的资金需求。3.加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金安全管理1.加强现金、银行存款等资金的安全管理，确保资金安全。出纳应严格遵守现金管理规定和银行结算制度，妥善保管现金和有价证券，定期核对银行账户余额。2.建立健全资金安全防范措施，如安装监控设备、设置保险柜密码等，防止资金被盗、挪用等情况发生。3.定期对资金安全状况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保资金安全。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类标准、计价方法、折旧政策等。2.财务室负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应及时报告公司领导，并对盘盈、盘亏的固定资产进行相应的账务处理。4.固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产的合理配置和有效利用。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.加强存货管理，制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理要求。2.财务室负责存货的核算和管理，定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。对存货的盘盈、盘亏等情况进行相应的账务处理。3.加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。定期与客户核对账款，对逾期未收回的账款采取有效措施进行催收。4.合理控制应收账款规模和账龄结构，降低坏账风险。对可能发生的坏账损失，按照规定计提坏账准备，并及时进行账务处理。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务人员应熟悉国家税收法律法规和政策，按照规定的纳税期限和申报方式，及时、准确地办理税务申报和缴纳手续。2.负责编制纳税申报表，计算应纳税额，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。3.按时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款等额外费用。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策解读和征管要求，避免税务风险。九、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.按照档案类别和时间顺序进行分类整理，确保档案资料的整齐、有序。3.对会计凭证应按照记账凭证编号顺序装订成册，并在封面上注明年度、月份、起止日期、凭