经济法案例试题及答案

经济法案例试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.下列各项中，属于经济法律关系客体的是（）。A.阳光B.货币C.嘉奖表彰D.空气答案：B。经济法律关系的客体包括物、行为、智力成果等。货币属于物，是经济法律关系的客体。阳光和空气不具有经济价值且不能为人类所控制和支配，不属于经济法律关系客体；嘉奖表彰属于非物质财富中的荣誉称号，而题干问的是具体能作为客体的类别，货币更符合要求。2.根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业协议未约定合伙企业合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前一定期间通知其他合伙人。该期间的是（）。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C。《合伙企业法》规定，合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。3.甲、乙、丙、丁拟设立一普通合伙企业，四人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.甲、乙、丙、丁的出资比例为4：3：2：1B.合伙企业事务委托甲、乙两人执行C.乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任D.对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法答案：C。普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，而不是以各自的出资额为限承担责任。A选项，合伙人的出资比例可以由合伙人自行约定；B选项，合伙企业可以委托一个或者数个合伙人执行合伙事务；D选项，合伙人可以约定对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法。4.某有限责任公司由A、B两个股东各出资50万元设立，设立时实收资本为100万元。经过三年的经营，该企业盈余公积和未分配利润合计为50万元，这时C投资者有意参加，经各方协商以80万元出资占该企业实收资本总额的1/3。该公司在接受C投资者投资时，应借记“银行存款”科目80万元，贷记（）。A.“实收资本”科目80万元B.“实收资本”科目75万元，“资本公积”科目5万元C.“实收资本”科目50万元，“资本公积”科目30万元D.“实收资本”科目50万元，“营业外收入”科目30万元答案：C。企业接受新投资者投入资金时，其出资额大于按约定比例计算的在注册资本中所占份额的部分，应计入资本公积。该企业实收资本总额为100万元，C投资者出资80万元占1/3，则C投资者在实收资本中应占的份额为150×1/3=50（万元），其出资额80万元与应占份额50万元的差额30万元应计入资本公积。所以应借记“银行存款”80万元，贷记“实收资本”50万元，“资本公积”30万元。5.根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，不符合召开临时股东大会条件的是（）。A.董事人数不足公司章程所定人数2/3时B.公司未弥补的亏损达到实收股本总额的1/3时C.持有公司股份5％的股东请求时D.监事会提议召开时答案：C。根据规定，股份有限公司有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；（3）单独或者合计持有公司10％以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（6）公司章程规定的其他情形。所以C选项不符合召开临时股东大会的条件。6.甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是（）。A.3月8日B.3月10日C.3月11日D.3月12日答案：B。承诺通知到达要约人时生效。本题中，乙于3月10日将承诺信函寄至甲，此时承诺生效，不论甲是否知悉该函内容。7.甲与乙签订一份买卖合同，双方约定，甲提供一批货物给乙，货到后一个月内付款。合同签订后甲迟迟没有发货，乙催问甲，甲称由于资金紧张，暂无法购买生产该批货物的原材料，要求乙先付货款，乙拒绝了甲的要求。乙拒绝先付货款的行为在法律上称为（）。A.行使先履行抗辩权B.行使后履行抗辩权C.行使同时履行抗辩权D.行使撤销权答案：B。后履行抗辩权是指合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。本题中，甲、乙双方约定货到后一个月内付款，甲应先发货，乙后付款，甲未履行发货义务，乙拒绝先付货款的行为属于行使后履行抗辩权。8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备答案：A。银行销售金银属于增值税的征税范围，应缴纳增值税。邮政部门销售集邮商品，征收营业税；房地产公司销售商品房，征收营业税；融资租赁公司出租设备，属于营业税的应税劳务，征收营业税。9.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.网球及球具C.烟丝D.实木地板答案：B。消费税的征税范围包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。网球及球具不属于消费税的征税范围。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入答案：C。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入，不应计入应纳税所得额。股权转让收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项、接受捐赠收入都应计入应纳税所得额。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。A.政府B.各类企业C.非营利组织D.外国人答案：ABCD。经济法主体包括国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、公民等。政府属于国家机关；各类企业是常见的经济法主体；非营利组织也可以参与经济活动，成为经济法主体；外国人在一定情况下也可以成为我国经济法的主体。2.根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有（）。A.投资人死亡，继承人决定继承B.投资人决定解散C.投资人被宣告死亡，无继承人D.被依法吊销营业执照答案：BCD。个人独资企业有下列情形之一时，应当解散：（1）投资人决定解散；（2）投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承；（3）被依法吊销营业执照；（4）法律、行政法规规定的其他情形。A选项中，投资人死亡，继承人决定继承，企业可以继续经营，不属于应当解散的情形。3.甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲妻丁是唯一继承人。下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。A.丁自动取得该企业合伙人资格B.经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格C.丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额D.丁欲取得合伙人资格，乙、丙有权拒绝答案：BD。合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得该合伙企业的合伙人资格。本题中，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定，所以经乙、丙一致同意，丁可以取得该企业合伙人资格；若乙、丙拒绝，丁则不能取得合伙人资格。4.根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司的内部管理机构设置D.公司在1年内担保金额超过公司资产总额30％的事项答案：ABD。上市公司股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。公司的内部管理机构设置属于董事会的职权范围，不需要股东大会特别决议。5.下列有关合同履行中的抗辩权的表述，正确的有（）。A.合同履行中的抗辩权发生在双务合同中B.合同履行中的抗辩权是债务人对抗债权人的权利C.合同履行中的抗辩权的行使能使合同履行请求权消灭D.合同履行中的抗辩权的行使能使合同履行请求权延期答案：ABD。合同履行中的抗辩权发生在双务合同中，是债务人对抗债权人的权利，包括同时履行抗辩权、先履行抗辩权和不安抗辩权。抗辩权的行使只能使合同履行请求权延期，而不能使合同履行请求权消灭。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD。单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。将外购货物用于个人消费，不属于视同销售货物的情形，其进项税额不得抵扣。7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.销售白酒而取得的包装物作价收入B.销售白酒而取得的包装物押金收入C.将自产白酒作为福利发给本厂职工D.使用自产酒精生产白酒答案：ABC。销售白酒而取得的包装物作价收入和包装物押金收入，均应并入销售额计征消费税；将自产白酒作为福利发给本厂职工，属于视同销售行为，应缴纳消费税；使用自产酒精生产白酒，属于连续生产应税消费品，不缴纳消费税。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.银行企业内营业机构之间支付的利息答案：ABC。在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业之间支付的管理费，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息可以扣除。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：CD。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。A选项属于税收强制执行措施；B选项属于税收强制执行措施。10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D.支票的提示付款期限为自出票日起10日答案：ACD。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，而不是自出票日起10日。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月；银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月；支票的提示付款期限为自出票日起10日。三、判断题（每题1分，共10分）1.经济法主体的权利能力和行为能力是统一的，有权利能力就一定有行为能力。（）答案：错误。经济法主体的权利能力和行为能力并非统一的。具有权利能力并不一定就具有行为能力。比如，未成年人具有权利能力，但可能不具有完全的行为能力。2.个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。（）答案：错误。个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。只有在个人独资企业设立时明确以家庭共有财产作为个人出资的，才以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。3.有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）答案：错误。有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。4.要约以信件作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。（）答案：错误。要约以信件或者电报作出的，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）答案：正确。这是增值税关于免税规定的相关要求，纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。6.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）答案：错误。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。如果是独立核算的门市部，则不能按照此规定计算消费税。7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确。这是企业所得税中关于业务招待费扣除的规定。8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确。企业在年度中间终止经营活动的，应按此规定办理当期企业所得税汇算清缴。9.税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）答案：正确。税务机关行使代位权、撤销权只是为了保障税款的征收，并不免除欠缴税款的纳税人应有的纳税义务和法律责任。10.票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。（）答案：错误。票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述有限责任公司和股份有限公司的区别。答：有限责任公司和股份有限公司存在多方面的区别：（1）设立方式不同。有限责任公司只能以发起方式设立，由五十个以下股东出资设立。股份有限公司既可以发起设立，也可以募集设立。发起设立，是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司；募集设立，是指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。（2）股东人数限制不同。有限责任公司由五十个以下股东出资设立，股东人数有上限限制。股份有限公司发起人为2人以上200人以下，且须有半数以上的发起人在中国境内有住所，股东人数没有上限。（3）股权表现形式不同。有限责任公司的股权证明是出资证明书，出资证明书不能流通、转让。股份有限公司的股权表现形式是股票，股票是一种有价证券，可以自由流通和转让。（4）股权转让限制不同。有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股份有限公司的股份可以依法自由转让，一般不受限制，但发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。（5）组织机构设置不同。有限责任公司的组织机构设置相对灵活，规模较小、人数较少的有限责任公司可以不设董事会和监事会，设一名执行董事和一至二名监事。股份有限公司必须设置股东大会、董事会和监事会，并且其董事会成员为519人，监事会成员不得少于3人。（6）财务状况的公开程度不同。有限责任公司的财务状况一般不向社会公开，只需按照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。股份有限公司，尤其是上市公司，必须依照法律规定，定期向社会公开其财务状况和经营情况。2.简述增值税和消费税的区别与联系。答：增值税和消费税是我国流转税中的两个重要税种，它们既有区别又有联系：（1）区别征税范围不同。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。消费税的征税范围主要包括烟、酒及酒精、化妆品等特定的消费品。增值税的征税范围较为广泛，涵盖了几乎所有的货物和部分劳务；而消费税只针对特定的消费品征收。征税环节不同。增值税是多环节征收，在货物的生产、批发、零售等各个环节都要征收。消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收（金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收），属于单一环节征税。计税方法不同。增值税的计税方法有一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法下，应纳税额=当期销项税额当期进项税额；简易计税方法下，应纳税额=销售额×征收率。消费税的计税方法有从价定率、从量定额和从价从量复合计税三种。从价定率计税时，应纳税额=销售额×比例税率；从量定额计税时，应纳税额=销售数量×定额税率；从价从量复合计税时，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。与价格的关系不同。增值税是价外税，其税款不包含在销售价格内，计算增值税的销售额是不含增值税的销售额。消费税是价内税，其税款包含在销售价格内，计算消费税的销售额是含消费税但不含增值税的销售额。税收收入的归属不同。增值税属于中央和地方共享税，中央分享75%，地方分享25%（营改增后调整为中央与地方五五分成）。消费税属于中央税，税收收入全部归中央政府所有。（2）联系二者都属于流转税，都是对商品流转额征收的税种。对于一些既征收增值税又征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税的计税依据时，销售额的确定基本是一致的，都是不含增值税但含消费税的销售额。消费税和增值税在某些情况下会同时征收。比如，生产销售应税消费品，既需要缴纳消费税，也需要缴纳增值税。五、案例分析题（每题20分，共40分）1.甲、乙、丙三人拟设立A有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙为有限合伙人。该合伙企业的部分合伙协议内容如下：（1）丙以劳务出资，作价5万元；（2）由甲执行合伙企业事务，对外代表合伙企业；（3）普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，经全体合伙人过半数同意即可。2019年3月，A有限合伙企业成立。2019年5月，甲因重大过失给A有限合伙企业造成了10万元的经济损失。乙、丙要求甲承担赔偿责任，甲以合伙协议中未约定为由拒绝承担。2020年1月，丙转变为普通合伙人。2020年2月，A有限合伙企业的债权人B公司要求A有限合伙企业偿还2019年4月所欠的货款15万元。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）合伙协议中关于丙以劳务出资的约定是否符合法律规定？并说明理由。（2）合伙协议中关于普通合伙人与有限合伙人相互转变的约定是否符合法律规定？并说明理由。（3）甲拒绝承担赔偿责任的理由是否成立？并说明理由。（4）对于A有限合伙企业2019年4月所欠的货款15万元，丙应承担何种责任？并说明理由。答：（1）合伙协议中关于丙以劳务出资的约定不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人不得以劳务出资。本题中，丙为有限合伙人，其以劳务出资的约定违反了法律规定。（2）合伙协议中关于普通合伙人与有限合伙人相互转变的约定不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。本题中，合伙协议约定经全体合伙人过半数同意即可，不符合法律规定。（3）甲拒绝承担赔偿责任的理由不成立。根据《合伙企业法》的规定，普通合伙人执行合伙事务，因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的，应当承担赔偿责任。本题中，甲作为普通合伙人，因重大过失给A有限合伙企业造成了10万元的经济损失，即使合伙协议中未约定，甲也应当承担赔偿责任。（4）对于A有限合伙企业2019年4月所欠的货款15万元，丙应承担无限连带责任。根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。本题中，丙在2020年1月转变为普通合伙人，对于A有限合伙企业2019年4月所欠的货款，属于其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，丙应承担无限连带责任。2.甲公司与乙公司于2019年5月20日签订了一份设备买卖合同，甲公司为买方，乙公司为卖方。双方约定：（1）由乙公司于10月30日前分两批向甲公司提供设备10套，价款总计为150万元；（2）甲公司向乙公司给付定金25万元；（3）如一方迟延履行，应向另一方支付违约金20万元；（4）由丙公司作为乙公司的保证人，在乙公司不能履行债务时，丙公司承担一般保证责任。合同签订后，甲公司向乙公司给付了25万元定金。7月，乙公司向甲公司交付了3套设备，甲公司支付了45万元货款。9月，该种设备价格大幅上涨，乙公司向甲公司提出变更合同，要求将剩余的7套设备价格提高到每套20万元，甲公司不同意，随后乙公司通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套设备，从而严重影响了其正常生产，并因此遭受了30万元的经济损失。于是甲公司诉至法院，要求乙公司：（1）双倍返还定金