依法理财规范收支制度

PAGE依法理财规范收支制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司财务管理，规范收支行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有财务收支活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范透明原则：建立健全规范的财务收支流程，做到财务信息公开透明，接受内部监督和外部审计。3.预算控制原则：加强预算管理，以预算为依据安排各项收支，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。4.效益优先原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益与社会效益的最大化。二、收入管理（一）收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入：按照与客户签订的合同或协议约定的收入确认条件进行确认。在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，以及与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认主营业务收入的实现。2.其他业务收入：在相关经济利益能够流入公司，且收入的金额能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。3.投资收益：根据投资合同或协议的约定，按照权益法或成本法核算确认投资收益。在被投资单位实现净利润或宣告分派利润时，确认投资收益的实现。4.营业外收入：在实际收到相关款项或取得收款权利时，确认营业外收入的实现。（三）收入核算与管理1.财务部门负责建立健全收入核算体系，准确记录各项收入的来源、金额、时间等信息。按照收入确认原则及时确认收入，确保收入数据的真实性、准确性和完整性。定期对收入情况进行分析，为公司决策提供数据支持。2.业务部门负责与客户签订合同或协议，明确收入条款和结算方式，确保合同的合法性和有效性。按照合同约定及时履行义务，催收款项，协助财务部门做好收入确认工作。对收入变动情况进行分析，及时反馈市场信息和客户需求，为公司业务拓展提供建议。（四）收入票据管理1.票据种类：公司使用的收入票据包括增值税专用发票、增值税普通发票、收款收据等。2.票据领购：财务部门指定专人负责票据的领购工作，按照税务机关的规定办理相关手续，确保票据的合法性和安全性。3.票据开具：业务部门在收取款项时，应按照规定开具相应的票据，并确保票据内容真实、准确、完整。开具后的票据存根联应妥善保管，以备查验。4.票据保管与核销：财务部门应建立票据保管制度，对票据进行分类存放，定期盘点，确保票据的安全。票据使用完毕后，应按照规定及时办理核销手续，交回税务机关或相关部门。三、支出管理（一）支出分类公司支出分为成本费用支出、资本性支出和其他支出。（二）支出审批流程1.预算内支出部门负责人根据工作需要提出支出申请，填写《费用报销申请表》，详细说明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的合同、发票等证明材料。部门负责人对申请进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务部门对申请进行初审，审核支出的合理性、合规性以及是否在预算范围内，并签字确认。初审通过后，申请提交给分管领导审批，分管领导根据授权范围进行审批，签字确认后返回财务部门。财务部门根据审批意见进行付款，并对支出进行账务处理。2.预算外支出部门负责人提出预算外支出申请，填写《预算外支出申请表》，详细说明支出的必要性、金额、资金来源等，并附上相关的论证材料和预算调整方案。部门负责人对申请进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务部门对申请进行初审，审核支出的必要性、合规性以及预算调整的合理性，并签字确认。初审通过后，申请提交给分管领导审批，分管领导根据授权范围进行审批，签字确认后提交给总经理审批。总经理审批通过后，申请提交给公司预算管理委员会审议，预算管理委员会根据公司战略规划和财务状况进行审议，提出意见和建议。根据预算管理委员会的意见，公司进行预算调整，并按照预算内支出审批流程进行付款和账务处理。（三）支出控制措施1.预算控制：加强预算管理，严格按照预算安排支出，确保各项支出在预算范围内。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，并进行预算调整。2.合同控制：签订合同前，应进行合同评审，确保合同条款合法、合规、合理，明确双方的权利和义务。合同执行过程中，应严格按照合同约定进行付款，避免出现违约行为。3.审批控制：建立健全审批制度，明确各级审批人员的职责和权限，严格按照审批流程进行审批，确保支出的合理性、合规性。对于重大支出项目，应实行集体决策制度。4.财务审核：财务部门应加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性以及票据的完整性、合规性。对于不符合规定的支出，应拒绝付款，并及时反馈给相关部门。（四）支出核算与管理1.财务部门负责建立健全支出核算体系，准确记录各项支出的内容、金额、时间、用途等信息。根据支出审批意见进行付款，并按照会计准则和财务制度进行账务处理，确保支出数据的真实性、准确性和完整性。定期对支出情况进行分析，为公司决策提供数据支持，提出成本控制建议。2.业务部门负责提供支出相关的合同、发票等证明材料，并对支出的真实性、合理性负责。配合财务部门做好支出核算和管理工作，及时反馈支出执行情况，协助财务部门进行成本控制。四、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：公司各部门应根据年度工作计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门负责汇总各部门的预算，编制公司年度资金预算草案，并提交给公司预算管理委员会审议。2.预算执行：公司各部门应严格按照批准的资金预算执行，确保各项收支在预算范围内。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、金额、对预算执行的影响等，并附上相关的论证材料。预算调整申请经公司预算管理委员会审议通过后，由财务部门进行调整。（二）资金筹集管理1.筹集方式：公司根据业务发展需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集决策：在进行资金筹集决策时，应充分考虑公司的财务状况、资金需求、融资成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。重大融资项目应进行可行性研究和风险评估，并提交公司董事会审议。3.筹集管理：财务部门负责资金筹集的具体实施工作，与金融机构保持密切联系，及时了解融资政策和市场动态，确保资金筹集工作的顺利进行。同时，应加强对融资资金的管理，确保资金的安全和合理使用。（三）资金使用管理1.资金支付：严格按照支出审批流程进行资金支付，确保资金支付的真实性、合法性、合理性。财务部门应加强对资金支付的审核，核对支付凭证、发票等相关资料的真实性和完整性，防止资金挪用和浪费。2.资金结算：根据业务需要选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷、准确。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.资金监控：建立健全资金监控体系，加强对资金流动的监控和分析，及时发现资金风险和异常情况。财务部门应定期编制资金报表，向公司管理层汇报资金状况和使用情况，为公司决策提供数据支持。（四）资金风险管理1.风险识别：识别可能影响公司资金安全的风险因素，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.风险评估：对识别出的风险因素进行评估，分析其发生的可能性和影响程度，确定风险等级。3.风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。加强对资金风险的监控和预警，及时调整风险应对措施，确保公司资金安全。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。2.资产计价：按照历史成本原则对资产进行计价，确保资产价值的真实性和准确性。对于固定资产、无形资产等资产，应按照规定进行折旧或摊销。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据工作需要提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明资产的名称型号数量金额用途等，并附上相关的论证材料和预算安排。申请经部门负责人审核签字后提交给财务部门。财务部门对申请进行初审，审核资产购置的必要性合规性以及预算安排的合理性，并签字确认。初审通过后，申请提交给分管领导审批，分管领导根据授权范围进行审批，签字确认后返回财务部门。财务部门根据审批意见进行采购，并督促采购部门按照规定进行招标、询价等采购程序，确保采购过程的公开、公平、公正。2.资产验收：资产购置完成后，采购部门应及时组织相关部门进行验收。验收内容包括资产的数量质量规格型号等是否符合合同约定，以及资产的性能是否满足工作需要。验收合格后，验收人员应填写《资产验收单》，签字确认后提交给财务部门。财务部门根据验收单和发票等相关资料进行账务处理，登记资产台账。（三）资产使用与保管1.资产使用：各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或挪作他用。加强对资产使用情况的管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产的正常使用。2.资产保管：明确资产保管责任人，建立资产保管制度，对资产进行分类存放，妥善保管。加强对资产的安全防护措施，防止资产被盗、损坏、丢失等情况的发生。（四）资产处置与清查1.资产处置：资产处置包括资产出售、报废、毁损、对外投资等。资产处置应按照规定的程序进行申请和审批，填写《资产处置申请表》，详细说明资产处置的原因、方式、金额等，并附上相关的论证材料和评估报告。申请经部门负责人审核签字后提交给财务部门。财务部门对申请进行初审，审核资产处置的必要性、合规性以及处置价格的合理性，并签字确认。初审通过后，申请提交给分管领导审批，分管领导根据授权范围进行审批，签字确认后提交给总经理审批。总经理审批通过后，按照规定进行资产处置，并及时进行账务处理。2.资产清查：定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。清查盘点结束后，应编制《资产清查报告》，对清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。对于清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。六、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应加强对公司财务收支活动的日常监督，定期对财务报表、会计凭证进行审核，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。2.内部审计监督：公司设立内部审计机构，负责对公司财务收支活动、内部控制制度等进行审计监督。内部审计机构应定期开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。3.其他部门监督：公司其他部门应按照职责分工，对本部门及相关业务的财务收支活动进行监督，发现问题及时反馈给财务部门或内部审计机构。（二）外部审计1.年度审计：公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应向公司股东、债权人、监管部门等公开披露。2.专项审计：根据公司发展需要或监管部门要求，开展专项审计工作，如经济责任审计、工程项目审计、内部控制审计等。专项审计应出具专项审计报告，为公司决策提供参考依据。（三）违规处理1.对于违反本制度规