制定资产管理制度规范

PAGE制定资产管理制度规范一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范资产的购置、使用、处置等行为，确保资产安全完整、高效使用，提高资产运营效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等所有涉及公司资产的单位和个人。（三）基本原则1.统一管理原则公司资产实行统一领导、分级管理。由公司总部统一制定资产管理制度、规划资产配置、调配资产资源，各部门、分支机构、子公司负责本单位资产的日常管理和使用。2.规范操作原则资产的购置、使用、处置等各个环节都应严格按照规定的程序和方法进行操作，确保资产流转合法合规、手续齐全。3.效益优先原则以提高资产使用效益为核心，优化资产配置，合理调配资产，充分发挥资产的效能，避免资产闲置浪费。4.责任明确原则明确资产使用部门、管理部门和个人的职责，做到责任到人，确保资产的安全完整和有效使用。二、资产分类与计价（一）资产分类1.固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及用具等。2.无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。3.流动资产指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产和现金及现金等价物。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。4.其他资产指除上述资产以外的资产，如长期待摊费用等。（二）资产计价1.固定资产购置的固定资产，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定其入账价值。自行建造的固定资产，以建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出确定其入账价值。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定其入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。2.无形资产外购的无形资产，以购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出确定其入账价值。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产准则规定后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值确定其入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。3.流动资产货币资金按照实际收到或支付的金额入账；短期投资按照取得时的实际成本入账；应收及预付款项按照实际发生额入账；存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。4.其他资产长期待摊费用按照实际发生额入账，并在受益期内平均摊销。三、资产购置管理（一）购置计划各部门根据业务发展需要，每年末编制下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等。资产购置计划应经部门负责人审核、财务部门审核资金预算后，报公司分管领导审批。（二）购置审批资产购置计划经审批后，由采购部门负责实施采购。采购金额在规定限额以下的，由采购部门按照公司内部采购流程进行采购；采购金额超过规定限额的，应按照公司规定的招标采购等方式进行采购，并签订采购合同。采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（三）验收与入账资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。验收合格后，资产管理部门填写资产验收单，使用部门签字确认。财务部门根据资产验收单、采购合同、发票等凭证进行账务处理，及时将资产入账。四、资产使用管理（一）使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用和维护，确保资产的正常运行。2.建立资产使用台账，详细记录资产的领用、使用、归还等情况。3.定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告资产管理部门。4.按照规定的操作规程使用资产，不得擅自改变资产的用途和性能。（二）资产管理部门职责1.负责制定资产管理制度和操作规程，并组织实施。2.对资产进行统一登记、编号、建账，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。3.负责资产的调配、维修、报废等管理工作。4.监督检查各部门资产的使用情况，对违规使用资产的行为进行纠正和处理。（三）资产维护与保养1.各部门应根据资产的特点和使用要求，制定资产维护保养计划，定期对资产进行维护保养，确保资产性能良好。2.对于大型设备、关键设备等，应建立专门的维护保养档案，记录维护保养情况。3.资产出现故障或损坏时，使用部门应及时通知资产管理部门进行维修。维修费用在规定限额以下的，由资产管理部门安排维修；维修费用超过规定限额的，应按照公司规定的审批程序进行审批后维修。（四）资产清查盘点1.公司每年至少组织一次全面的资产清查盘点工作，由资产管理部门牵头，各部门配合。清查盘点内容包括资产的数量、质量、使用状况、存放地点等。2.清查盘点结束后，资产管理部门应编制资产清查盘点报告，对清查盘点结果进行分析总结，提出处理意见和建议。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理。3.资产清查盘点结果应与财务部门的资产账目进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时调整账务，做到账账、账实一致。五、资产处置管理（一）处置范围资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。（二）处置审批资产处置应按照规定的审批程序进行。处置金额在规定限额以下的，由资产管理部门提出处置意见，报公司分管领导审批；处置金额超过规定限额的，应经公司总经理办公会或董事会审议通过后，报公司分管领导审批。（三）处置方式1.出售、转让对于闲置、不需用的资产，经批准后可以通过市场交易等方式进行出售、转让。出售、转让资产应按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产价值最大化。2.报废资产达到规定的使用年限、已提足折旧且无法继续使用，或者因技术进步、自然灾害等原因导致资产损坏无法修复的，可以申请报废。报废资产应进行技术鉴定，经批准后进行报废处理。3.毁损因不可抗力、意外事故等原因导致资产毁损的，应及时查明原因，进行清理和处置。毁损资产的处置应按照规定的审批程序进行。4.对外捐赠对于符合公司捐赠政策的资产，可以对外捐赠。对外捐赠资产应按照规定的审批程序进行，办理相关手续。（四）处置收入管理资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算。处置收入扣除相关税费和处置费用后的余额，按照公司财务制度进行处理。六、资产风险管理（一）风险识别与评估1.资产管理部门应定期对资产进行风险识别与评估，分析资产在购置、使用、处置等过程中可能存在的风险，如资产闲置风险、资产损坏风险、资产被盗风险、资产处置损失风险等。2.根据风险识别与评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。（二）风险控制措施1.加强资产购置管理，严格按照审批程序进行采购，确保购置资产符合公司业务发展需要，避免盲目购置导致资产闲置。2.建立健全资产使用管理制度，加强对资产使用部门和人员的培训，规范资产使用行为，定期对资产进行维护保养，降低资产损坏风险。3.加强资产安全防范措施，如安装监控设备、设置门禁系统、加强资产保管等，防止资产被盗。4.严格资产处置审批程序，加强对资产处置过程的监督，确保资产处置合法合规，避免资产处置损失。七、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查资产购置、使用、处置等环节是否符合规定，资产账实是否相符，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务监督财务部门负责对资产的财务核算进行监督，确保资产账务处理准确、及时，资产报表真实、完整。定期对资产的财务状况进行分析，为公司资产管理决策提供依据。（三）日常检查资产