学校财务运行规范制度

PAGE学校财务运行规范制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受学校师生和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的副校长协助校长管理学校财务工作。（二）学校财务部门的职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度并组织实施。2.负责编制学校年度预算和决算，组织预算的执行和监督。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线管理规定。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务报表的编制和分析，及时向学校领导和上级主管部门报送财务信息。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。7.负责学校财务内部控制制度的建设和执行，防范财务风险。8.参与学校重大经济决策，提供财务咨询和建议。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度预算。2.预算编制应充分考虑学校各项工作的实际需要，合理安排资金，确保重点项目和事业发展的资金需求。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整应经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。3.决算编制完成后，应经学校审计部门审计，并报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定。2.合规性原则：严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.及时性原则：及时足额收取各项收入，确保收入及时入账。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确无误。2.各项收入应全部纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。3.加强对收费票据的管理，严格按照规定使用收费票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度。2.合理性原则：支出应根据学校事业发展需要和财力状况，合理安排，确保支出结构合理。3.效益性原则：提高资金使用效益，节约开支，降低办学成本。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批与控制1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.加强对支出的控制，严格执行预算，对超预算支出应严格控制，确需支出的，应按照规定程序办理审批手续。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确无误。2.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得随意变更会计科目。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算与管理，资产管理部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则：按照“谁使用、谁负责”的原则，明确各部门在资产管理中的职责，确保资产安全完整。3.效益原则：合理配置资产，提高资产使用效益，防止资产闲置浪费。（三）资产购置与验收1.学校应根据事业发展需要和财力状况，编制资产购置计划，经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。2.资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量符合要求。（四）资产日常管理1.资产管理部门应建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.财务部门应定期与资产管理部门核对资产账目，及时掌握资产变动情况。3.各部门应妥善保管资产，合理使用资产，不得擅自处置资产。（五）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学校财务行为，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，保障学校事业发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖学校财务活动全过程。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：内部控制应确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应与学校实际情况相适应，不断完善和优化。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度，明确各岗位的职责和权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序。3.加强财务核算控制，确保财务信息真实、准确、完整。4.加强财务监督检查，定期对财务工作进行内部审计。5.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。八、财务监督（一）监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校审计部门负责，外部监督由上级主管部门、财政部门和审计机关等负责。（二）监督内容1.财务制度执行情况。2.预算执行情况。3.收入管理情况。4.支出管理情况。5.资产管理情况。6.财务内部控制情况。（三）监督方式1.定期监督检查：学校审计部门应定期对学校财务工作进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。2.专项监督检查：对学校重大财务事项或重点项目，应进行专项监督检查。3.日常监督：财务部门应加强对财务工作的日常监督，及时发现和纠正财务工作中的问题。九、财务信息化建设（一）建设目标建立健全学校财务信息化管理系统，实现财务信息的实时共享和动态管理，提高财务工作效率和管理水平。（二）建设内容1.财务核算系统：实现财务收支的自动化核算和管理。2.预算管理系统：实现预算编制、执行、调整和决算的信息化管理。3.资产管理系统：实现资产购置、验收、日常管理和处置的信息化管理。4.查询与分析系统：为学校领导和各部门提供财务信息查询和分析功能。（三）安全管理1.建立健全财务信息化安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护。2.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统安全稳定运行。3.加强对财务人员安全意识教育，防止财务信息泄露。十、财务人员管理（一）人员配备学校应根据财务工作需要，配备相应数量的财务人员，并确保财务人员具备相应的专业知识和技能。（二）岗位职责明确财务人员的岗位职责，确