广东国税创新制度规范

PAGE广东国税创新制度规范一、总则（一）目的为了适应税收征管体制改革的新形势，进一步提高广东国税系统的管理水平和工作效率，规范税收执法行为，优化纳税服务，确保国家税收法律法规的正确贯彻执行，特制定本创新制度规范。（二）适用范围本制度规范适用于广东省国家税务局系统各级税务机关及其工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：制度规范的制定必须符合国家税收法律法规以及相关政策要求，确保各项规定合法合规。2.科学性原则：充分运用现代管理理念和信息技术手段，结合税收工作实际，使制度规范具有科学性、合理性和可操作性。3.系统性原则：从税收征管的整体流程出发，涵盖税收征收、管理、检查、服务等各个环节，形成相互衔接、相互制约的制度体系。4.公开性原则：制度规范应向社会公开，接受纳税人和社会各界的监督，确保权力在阳光下运行。5.动态性原则：根据税收政策调整、征管实践发展以及外部环境变化，及时对制度规范进行修订和完善，保持其适应性和有效性。二、税收征管制度创新（一）税源管理1.建立税源分类分级管理机制根据纳税人规模、行业特点、纳税信用等级等因素，将税源分为重点税源、一般税源和零散税源，实施分类分级管理。对重点税源企业，实行专人负责、重点监控，深入了解企业生产经营状况和税收变动情况；对一般税源企业，按照行业特点进行专业化管理，提高管理针对性；对零散税源，加强委托代征和源泉控管，确保税款足额入库。2.加强税收风险管理构建税收风险指标体系，运用大数据分析技术，对纳税人的申报数据、财务数据、第三方信息等进行综合分析，识别税收风险点。根据风险程度，将纳税人分为高、中、低风险等级，分别采取风险提示、纳税评估、税务稽查等应对措施，有效防范税收流失。3.推进税源信息共享加强与工商、地税、海关、银行等部门的信息共享，建立健全信息交换机制。及时获取纳税人的注册登记、股权变更、土地房产交易、资金流动等信息，为税源管理提供全面、准确的数据支持。同时，将税务部门的税收征管信息反馈给相关部门，实现信息的互联互通和协同管理。（二）纳税申报与征收1.优化纳税申报方式积极推广网上申报、手机申报、自助办税终端申报等多元化申报方式，方便纳税人随时随地办理纳税申报。加强申报软件的功能优化，提供清晰、便捷的申报界面，引导纳税人准确填报申报数据。同时，建立申报数据自动校验机制，对纳税人申报数据进行实时审核，及时发现和纠正申报错误。2.完善税款征收方式根据纳税人的实际情况，合理确定税款征收方式。对财务制度健全、纳税信用良好的纳税人，推行自行申报、自行缴纳税款的方式；对部分小微企业和个体工商户，可实行定期定额征收方式；对一些特殊行业和特定业务，探索委托代征、代扣代缴等征收方式，确保税款及时足额入库。3.加强税款入库管理建立税款入库监控机制，实时跟踪税款缴纳情况，及时发现和解决税款入库过程中出现的问题。加强与国库部门的沟通协调，确保税款缴库信息准确、及时传递，提高税款入库效率。同时，严格执行税款退库制度，规范退库流程，加强对退库业务的审核把关，防范退库风险。（三）税收征管流程再造1.简化办税流程对现有办税流程进行全面梳理，取消不必要的审批环节和手续，简化办税资料报送要求。推行办税事项“最多跑一次”清单制度，明确纳税人办理各类涉税事项所需的资料、流程和时限，确保纳税人能够便捷、高效地办理涉税业务。2.推进征管业务标准化制定统一的税收征管业务标准和操作规范，明确各岗位的工作职责、工作流程和工作要求。加强对征管业务的标准化培训，使税务人员熟练掌握标准流程和操作规范，提高征管工作的规范化水平。同时，建立征管业务标准化考核机制，对税务人员的工作质量和效率进行量化考核，确保征管业务标准得到有效执行。3.加强征管信息化建设加大税收征管信息化投入，推进金税三期系统的优化升级，完善税收征管信息系统功能。利用大数据、云计算、人工智能等技术，实现税收征管数据的自动采集、分析和利用，提高征管工作的智能化水平。同时，加强信息安全管理，保障征管信息系统的稳定运行和数据安全。三、纳税服务制度创新（一）纳税服务体系建设1.构建多层次纳税服务平台建立以办税服务厅、12366纳税服务热线、网上办税服务厅、移动办税终端为主体的多层次纳税服务平台，为纳税人提供全方位、多元化的纳税服务。加强办税服务厅建设，优化服务设施布局，规范服务流程，提高办税服务厅的服务质量和效率；完善12366纳税服务热线功能，加强热线人员培训，提高热线咨询解答的准确性和及时性；不断优化网上办税服务厅和移动办税终端功能，拓展办税事项范围，实现更多涉税业务的网上办理和移动办理。2.加强纳税服务团队建设组建专业化的纳税服务团队，包括办税服务厅人员、12366热线咨询员、纳税服务管理员等。加强对纳税服务人员的培训，提高其业务素质和服务意识。建立纳税服务人员绩效考核机制，激励纳税服务人员积极主动为纳税人提供优质服务。同时，加强纳税服务志愿者队伍建设，鼓励社会力量参与纳税服务工作。3.完善纳税服务评价机制建立健全纳税服务评价指标体系，通过纳税人满意度调查、第三方评价等方式，对纳税服务工作进行全面评价。及时收集纳税人的意见和建议，针对存在的问题，采取有效措施加以改进。将纳税服务评价结果与税务机关和税务人员的绩效考核挂钩，形成有效的激励约束机制。（二）纳税服务内容拓展1.开展个性化纳税服务根据纳税人的不同需求，提供个性化的纳税服务。对重点税源企业，开展一对一的纳税辅导和政策解读；对小微企业，提供税收优惠政策宣传和办税流程指导；对新办企业，提供开业办税指引和培训服务。同时，针对纳税人在生产经营过程中遇到的涉税问题，及时提供解决方案和建议，帮助纳税人防范税收风险。2.推进税收政策宣传与辅导创新税收政策宣传方式，通过举办税收政策培训班、开展在线直播讲座、制作税收政策宣传动漫等形式，及时向纳税人宣传解读税收政策。加强对新出台税收政策的辅导培训，确保纳税人准确理解和掌握政策内容，享受政策优惠。建立税收政策宣传辅导长效机制，定期收集纳税人的政策需求，不断优化宣传辅导内容和方式。3.加强纳税信用管理与应用完善纳税信用评价指标体系，规范纳税信用评价流程，提高纳税信用评价的科学性和公正性。加强纳税信用信息的归集和共享，将纳税信用评价结果与税收征管、纳税服务、融资信贷等挂钩，对纳税信用等级高的纳税人给予更多的办税便利和政策优惠，对纳税信用等级低的纳税人实施重点监控和管理，引导纳税人依法诚信纳税。四、税务干部管理制度创新（一）干部选拔任用1.完善干部选拔任用机制建立科学合理的干部选拔任用标准和程序，坚持德才兼备、以德为先、任人唯贤的原则，选拔政治素质高、业务能力强、工作作风硬的干部担任领导职务。拓宽干部选拔任用渠道，注重从基层一线、业务骨干中选拔干部，选拔任用过程中充分发扬民主，广泛听取群众意见，确保选拔结果公平公正。2.加强干部选拔任用监督建立健全干部选拔任用监督机制，加强对干部选拔任用全过程的监督检查。严格执行干部选拔任用工作纪律，对违反组织人事纪律的行为，严肃追究相关人员的责任。加强对干部选拔任用工作的社会监督，及时受理群众举报和投诉，确保干部选拔任用工作在阳光下进行。（二）干部教育培训1.构建分层分类培训体系根据税务干部的岗位需求和业务水平，构建分层分类的培训体系。对新入职干部，开展入职培训，使其尽快熟悉税收业务和工作流程；对业务骨干，开展专业技能培训，提升其业务能力和解决实际问题的能力；对领导干部，开展领导力培训，提高其领导水平和管理能力。同时，根据不同业务领域，开展针对性的培训课程，如税收征管、纳税服务、税务稽查等。2.创新培训方式方法采用多样化的培训方式，如课堂教学、案例分析、实地调研、在线学习等，提高培训效果。加强与高校、培训机构的合作，邀请专家学者进行授课，拓宽干部的视野和思路。利用网络学习平台，开展在线学习和远程培训，方便干部随时随地学习。建立培训效果评估机制，及时了解干部对培训内容的掌握程度和应用能力，根据评估结果调整培训内容和方式。（三）干部考核评价1.完善干部考核评价指标体系建立以工作业绩、工作能力、工作态度为核心的干部考核评价指标体系，对税务干部的德、能、勤、绩、廉进行全面考核评价。工作业绩指标主要包括税收收入完成情况、征管质量指标、纳税服务满意度等；工作能力指标主要包括业务知识水平、工作执行能力、创新能力等；工作态度指标主要包括责任心、敬业精神、团队协作能力等。2.加强考核评价结果应用将干部考核评价结果与干部的职务晋升、奖励表彰、教育培训等挂钩，充分发挥考核评价的激励约束作用。对考核优秀的干部，给予表彰奖励和优先晋升机会；对考核不称职的干部，进行诫勉谈话、岗位调整或组织处理。同时，通过考核评价结果分析，发现干部队伍存在的问题和不足，有针对性地制定培训计划和改进措施，促进干部队伍整体素质的提升。五、廉政风险防控机制创新（一）廉政教育1.加强廉政教育常态化建立廉政教育长效机制，将廉政教育纳入税务干部教育培训体系，定期开展廉政教育培训活动。通过举办廉政讲座、观看警示教育片、开展廉政主题征文等形式，加强对税务干部的廉政教育，提高其廉洁自律意识。2.创新廉政教育方式方法利用现代信息技术手段，开展线上廉政教育。通过建立廉政教育网站、微信公众号、手机APP等平台，发布廉政法规、典型案例、廉政文化等内容，方便税务干部随时随地接受廉政教育。同时，开展廉政文化活动，如廉政书画展、廉政演讲比赛等，营造浓厚的廉政文化氛围。（二）廉政风险防控1.全面排查廉政风险点对税收征管、纳税服务、行政管理等各个环节进行全面梳理，查找可能存在的廉政风险点。根据风险发生的可能性和危害程度，对廉政风险点进行评估和分级，确定重点防控对象和防控措施。2.建立廉政风险防控机制针对不同等级的廉政风险点，建立相应的防控机制。对高风险点，采取重点监控、定期检查等措施；对中风险点，采取预警提示、加强教育等措施；对低风险点，采取风险告知、自我防范等措施。同时，加强对廉政风险防控措施执行情况的监督检查，确保防控机制有效运行。（三）监督制约1.强化内部监督加强税务机关内部的监督制约，建立健全纪检监察、督察内审、法规等部门协同配合的监督机制。加强对税收执法权和行政管理权运行的监督，重点对税款征收、税务稽查、行政审批、财务管理等关键环节进行监督检查，及时发现和