乡卫生院财务规范制度

PAGE乡卫生院财务规范制度一、总则（一）目的为加强乡卫生院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本乡卫生院实际情况，制定本财务规范制度。（二）适用范围本制度适用于本乡卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映卫生院的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖卫生院所有财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为卫生院决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置卫生院应设立独立的财务部门，负责全院的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设施和设备，确保财务工作的正常开展。（二）人员配备1.财务部门应根据工作需要，配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和医疗卫生行业财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织和领导卫生院的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财务法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保卫生院财务工作合法合规。组织编制和审核财务预算、决算，定期分析财务状况和经营成果，为卫生院决策提供财务依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护卫生院的合法权益。2.会计岗位职责按照国家财务法律法规和医疗卫生行业财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务分析数据。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责开具发票和收据，做好票据管理工作。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.卫生院应按照国家有关规定，结合本单位的事业发展规划、年度工作计划和财务状况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划和收费政策变化等因素进行编制；支出预算应根据事业发展需要、人员经费标准、物价变动等因素进行编制。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测，提高预算的科学性和准确性。4.卫生院应成立预算编制小组，由财务部门牵头，各业务科室参与，共同编制年度财务预算。预算编制小组应充分征求各方面意见，确保预算编制的合理性和可行性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交卫生院领导班子会议审议。审议通过后的预算报上级主管部门审批。2.上级主管部门应根据国家有关政策和规定，对卫生院上报的预算进行审核，提出修改意见。卫生院应根据上级主管部门的意见，对预算进行修改完善，并重新上报审批。（三）预算执行1.卫生院应严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各业务科室应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作的顺利开展。同时，应配合财务部门做好预算执行情况的统计和分析工作。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素导致预算执行困难，确需调整预算的，应由业务科室提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。3.财务部门应根据业务科室的申请，对调整事项进行审核，并提出审核意见。审核通过后的调整申请报卫生院领导班子会议审议。审议通过后的预算调整方案报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。1.医疗收入指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入、手术收入等。2.财政补助收入指卫生院从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助以及公共卫生服务补助等。3.上级补助收入指卫生院从上级主管部门取得的非财政补助收入，包括业务指导、培训、科研等方面的补助。4.其他收入指上述收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入应在实际收到款项时确认收入。3.其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。（三）收费管理1.卫生院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准进行收费。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费项目。2.收费人员应具备相应的业务知识和技能，熟悉收费标准和操作流程。收费时应使用合法有效的票据，做到票款一致。3.卫生院应建立收费公示制度，在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等信息，接受患者和社会的监督。4.财务部门应定期对收费情况进行检查和核对，确保收费数据的准确性和完整性。发现问题应及时查明原因，并进行纠正处理。五、支出管理（一）支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。1.医疗支出指卫生院在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用等。2.财政项目补助支出指卫生院按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的支出，包括基本建设项目支出、设备购置项目支出、公共卫生服务项目支出等。3.科教项目支出指卫生院为开展科研、教学活动而发生的各项支出，包括科研项目支出、教学培训支出等。4.管理费用指卫生院行政管理和后勤部门为组织、管理业务活动而发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、会议费、水电费、物业管理费等。5.其他支出指上述支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出、资产处置损失等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财务法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经领导班子集体研究决定。3.支出审批应遵循真实性、合理性、必要性原则，确保支出与业务活动相关，支出金额合理。（三）支出审批流程1.经办人应填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整。2.部门负责人对本部门发生的支出进行审核，签署审核意见。审核内容包括支出事项是否符合本部门工作需要、支出金额是否合理等。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及报销手续是否齐全。审核无误后，财务人员签署审核意见。4.分管领导对分管业务范围内的支出进行审批，签署审批意见。审批内容包括支出事项是否符合预算安排、支出金额是否合理等。5.院长对重大支出事项进行审批，签署审批意见。重大支出事项应经领导班子集体研究决定，并形成会议纪要。（四）支出控制1.卫生院应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的管理和监督。严格控制“三公”经费支出，严禁超标准、超范围支出。2.加强对物资采购、设备购置、基本建设等重大支出项目的管理，实行项目预算管理和招投标制度。在项目实施过程中，应严格按照合同约定和预算安排支付款项，确保项目资金专款专用。3.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对不合理的支出应进行调整和纠正，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金卫生院应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，加强对货币资金的管理。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，防范资金风险。2.应收及预付款项卫生院应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款；对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货卫生院应加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货；定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置卫生院应根据事业发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产时，应严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产核算卫生院应按照国家财务制度的规定，对固定资产进行核算。固定资产应按照取得时的实际成本入账，计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查卫生院应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告单位领导，并按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，报经批准后进行账务处理。4.固定资产处置卫生院固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应按照评估价值或市场价格进行作价，取得的收入应及时入账。处置固定资产的净收益或净损失应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产核算卫生院应按照国家财务制度的规定，对无形资产进行核算。无形资产应按照取得时的实际成本入账，在受益期内分期摊销。2.无形资产转让卫生院转让无形资产时，应按照规定的程序进行审批。转让无形资产取得的收入应及时入账，转让无形资产的净收益或净损失应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.卫生院应按照国家财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.卫生院应定期对财务状况和经营成果进行分析，为单位决策提供依据。财务分析应采用科学的方法，对各项财务指标进行对比分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.财务分析应形成书面报告，内容包括财务状况分析、存在问题及建议等。财务分析报告应报送单位领导和各业务科室，为单位加强财务管理、提高资金使用效益提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.