企业财务规范管理制度

PAGE企业财务规范管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和管理制度。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。5.监督性原则：加强内部监督和审计，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务支持。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出，确保财务收支合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作。3.财务经理职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务分析报告，为公司决策提供依据。加强财务管理和内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、合法、有效。2.会计账簿应按照会计科目设置，进行分类登记，做到账账相符、账实相符。（三）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实反映公司财务状况和经营成果，做到数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算1.公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算等，确保资金合理安排和使用。3.资金预算经公司负责人审批后，应严格执行。（二）资金筹集1.公司应根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和相关政策规定，确保资金来源合法、可靠。3.公司应加强对资金筹集的管理，控制资金成本，防范资金风险。（三）资金使用1.公司应按照资金预算安排资金使用，严格控制资金支出。2.资金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合规、合理。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，提高资金使用效益。（四）资金结算1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.资金结算应通过银行等正规渠道进行，确保资金安全、快捷。3.公司应加强对资金结算的管理，及时核对资金收支情况，发现问题及时处理。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。2.货币资金应及时存入银行，不得坐支现金。3.公司应定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。（二）应收账款管理1.公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.应收账款应及时催收，确保资金回笼。3.公司应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行清理。（三）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货应定期盘点，做到账实相符。3.公司应合理控制存货库存，降低存货成本。（四）固定资产管理1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产应定期盘点，做到账实相符。3.公司应合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧计提准确。（五）无形资产与其他资产管理1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理。2.无形资产应定期进行评估，确保无形资产价值准确。3.公司应加强对其他资产的管理，确保资产安全、完整。六、成本费用管理(一)成本费用预算1.公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度成本费用预算。2.成本费用预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等，确保成本费用合理控制。3.成本费用预算经公司负责人审批后，应严格执行。(二)成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确、及时，确保成本费用数据真实、可靠。3.公司应加强对成本费用的分析和控制，降低成本费用水平。(三)成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用支出的控制。2.成本费用支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合规、合理。3.公司应定期对成本费用进行分析和评估，采取有效措施降低成本费用。七、利润分配管理(一)利润分配原则1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，确保利润分配合理、公平。(二)利润分配方案1.公司应根据年度经营成果，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.利润分配方案应明确利润分配的方式、比例、时间等内容。(三)利润分配实施1.公司应按照股东大会审议批准的利润分配方案，及时实施利润分配。2.利润分配实施过程中，应严格按照规定的程序进行，确保利润分配准确、及时。八、财务内部控制(一)内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务管理和会计核算的内部控制。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、利润分配管理制度等。3.财务内部控制制度应明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。(二)内部审计与监督1.公司应设立独立的内部审计部门，加强对财务内部控制制度执行情况的审计和监督。2.内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，及时发现问题并提出改进建议。3.公司应加强对内部审计工作的支持和配合，确保内部审计工作顺利开展。(三)风险管理1.公司应建立健全财务风险管理制度，加强对财务风险的识别、评估和控制。2.财务风险管理制度应包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面的管理。3.公司应定期对财务风险进行评估，采取有效措施防范和化解财务风险。九、财务信息化管理(一)信息化建设规划1.公司应制定财务信息化建设规划，明确财务信息化建设的目标、任务和步骤。2.财务信息化建设规划应与公司整体发展战略相适应，满足公司财务管理和会计核算的需要。(二)信息化系统应用1.公司应建立健全财务信息化系统，包括会计核算系统、财务管理系统、资金管理系统、资产管理系统等。2.财务信息化系统应具备数据处理、信息查询、报表生成、财务分析等功能，提高财务管理工作效率和质量。3.公司应加强对财务信息化系统的应用和管理，确保系统安全、稳定运行。(三)信息化安全管理1.公司应建立健全财务信息化安全管理制度，加强对财务信息化系统的安全防护。2.财务信息化安全管理制度应包括网络安全、数据安全、系统安全等方面的管理。3.公司应定期对财务信息化系统进行安全检查和评估，及时发现问题并采取有效措施进行处理。十、财务档案管理(一)档案管理制度1.公司应建立健全财务档案管理制度，加强对财务档案的整理、归档、保管和查阅等环节的管理。2.财务档案管理制度应明确财务档案的范围、分类、编号、保管期限等内容。(二)档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理制度的规定，及时对财务凭证、账簿、报表等资料进行整理和归档。2.财务档案应分类存放，便于查阅和管理。(三)档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，确保档案安全、完整。2.财务