进一步规范账目管理制度

PAGE进一步规范账目管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范账目管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的账目管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：账目管理应严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务账目应如实反映公司的经济业务和财务状况，不得弄虚作假。3.准确性原则：账目记录应准确无误，数据计算、分类、汇总应符合财务准则和公司规定。4.完整性原则：涵盖公司所有经济业务的账目信息，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，保证信息的时效性。二、账目管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善账目管理制度及相关操作流程，并组织实施。2.负责公司各类账目的设置、登记、核算、结账等日常工作，确保账目清晰、准确。3.定期编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供准确的财务信息支持。4.负责财务档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保档案资料的完整性和安全性。5.对公司账目管理情况进行内部审计和监督，及时发现和纠正问题。（二）业务部门职责1.配合财务部门做好账目管理工作，提供真实、准确、完整的业务资料和数据。2.按照公司财务制度规定，及时办理各类经济业务的审批、报销等手续，确保业务流程与财务账目相符。3.对本部门涉及的财务事项进行自查自纠，发现问题及时与财务部门沟通并整改。（三）审计部门职责1.负责对公司账目管理进行定期或不定期的审计监督，审查账目记录的真实性、准确性、合规性。2.对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。3.协助财务部门完善账目管理制度，堵塞管理漏洞，防范财务风险。三、会计核算基础规范（一）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际业务情况，合理设置会计科目，确保会计科目能够准确反映公司经济业务的性质和内容。2.会计科目的使用应保持相对稳定，如需调整，应经财务部门负责人批准，并在财务报表附注中说明调整的原因和影响。（二）记账凭证编制1.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保凭证内容与原始凭证相符。2.记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等信息，摘要应简洁明了、准确反映经济业务的主要内容。3.记账凭证的编号应连续、规范，不得跳号、重号。4.记账凭证应及时传递给相关人员进行审核，审核通过后及时登记入账。（三）账簿登记1.按照会计制度规定，设置总账、明细账、日记账等各类账簿，并进行规范登记。2.账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整，不得隔页、跳行。3.总账应根据记账凭证汇总表定期登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。4.每月末应进行结账工作，结出各账户的本期发生额和期末余额，并编制试算平衡表，确保账簿记录的准确性。四、财务报销管理（一）报销流程1.报销人应按照公司规定填写报销申请表，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销申请表及相关原始凭证提交给部门负责人进行审批，部门负责人应根据业务实际情况对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字批准。3.经部门负责人审批后的报销申请提交给财务部门，财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核通过后予以报销。4.对于金额较大或特殊的报销事项，需经公司主管领导审批后，方可报销。（二）报销标准1.明确各类费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等，确保报销费用合理合规。2.差旅费报销应符合公司规定的出差审批流程和标准，包括交通、住宿、餐饮等费用的限额。3.业务招待费应严格控制，遵循必要性、合理性原则，报销时应提供相关招待事由、招待对象等证明材料。4.办公用品费应按照公司采购制度进行采购和报销，确保采购物品符合公司实际需求。（三）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。2.发票应符合国家税务规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、金额、税率、税额等要素，且发票上应加盖发票专用章。3.收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章，且内容完整、清晰。4.报销单应填写规范、内容齐全，相关人员签字确认。五、固定资产账目管理（一）固定资产的确认与计量1.按照国家相关规定和公司实际情况，明确固定资产的确认标准，包括使用年限、单位价值等。2.固定资产应按照取得时的实际成本进行计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.对于自建的固定资产，其成本包括建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部必要支出。（二）固定资产的购置与验收1.固定资产购置应按照公司预算管理和采购制度执行，提前编制采购计划，经审批后进行采购。2.固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，核对固定资产的名称、规格、型号、数量、质量、价格等信息，确保与采购合同一致。3.验收合格后，使用部门应及时办理固定资产入账手续，填写固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用情况等。（三）固定资产的折旧与处置1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。3.对于闲置、报废或出售的固定资产，应按照公司规定的程序进行处置，处置收入应及时入账，处置损失应经审批后进行账务处理。六、往来账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、账龄等信息，定期对应收账款进行核对和分析。2.加强对应收账款的催收工作，明确催收责任人和催收期限，对于逾期账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.财务部门应定期向销售部门提供应收账款账龄分析表，协助销售部门制定合理的收款策略，并跟踪催收效果。（二）应付账款管理1.按照合同约定及时支付应付账款，确保公司信用良好。2.建立应付账款台账，记录供应商名称、欠款金额、付款期限等信息，定期与供应商进行核对。3.对于有争议的应付账款，应及时与供应商沟通协商，解决争议后及时进行账务处理。（三）其他往来账款管理1.对其他应收款、其他应付款等往来账款进行规范管理，定期清理，确保账目清晰。2.对于员工借款等其他应收款，应明确借款期限和还款责任，逾期未还的应及时催收。3.对于暂收暂付的其他应付款，应及时结算，不得长期挂账。七、财务报表管理（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。财务人员应认真核对各项数据，确保报表数据与账簿记录一致。3.在编制财务报表过程中，如发现问题应及时进行调整和更正，并对调整事项进行详细记录。（二）财务报表审核1.财务报表编制完成后，应由财务部门负责人进行审核，审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、报表格式的规范性等。2.审核通过后的财务报表应提交给公司管理层进行审阅，管理层应对报表反映的财务状况和经营成果进行分析和评价，提出意见和建议。3.对于外部审计机构审计的财务报表，应积极配合审计工作，提供相关资料和解释，确保审计工作顺利进行。（三）财务报表报送与披露1.按照国家法律法规和监管要求，及时将财务报表报送相关部门，如税务部门、工商部门等。2.对于需要对外披露的财务报表，应按照规定的格式和内容进行披露，确保信息披露的真实、准确、完整、及时。3.财务报表披露后，如发现存在重大错误或遗漏，应及时发布更正公告，并采取相应措施进行整改。八、财务档案管理（一）财务档案的分类与整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等各类资料。2.按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，如按年度、类别、保管期限等进行分类，确保档案资料有序存放。3.对每份财务档案应进行编号和标识，便于查找和管理。（二）财务档案的保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，如档案柜、防火、防潮、防虫等设施，确保财务档案的安全。2.按照国家规定的保管期限，对财务档案进行妥善保管，不得擅自销毁或丢失。3.定期对财务档案进行检查和盘点，发现问题及时处理，并做好记录。（三）财务档案的查阅与借阅1.建立财务档案查阅和借阅制度，明确查阅和借阅的审批流程和权限。2.内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅。3.外部单位查阅或借阅财务档案，应持有单位介绍信，并经公司管理层批准，查阅或借阅过程中应安排专人陪同，确保档案安全。4.查阅和借阅财务档案应做好记录，注明查阅或借阅的时间、人员、内容等信息。九、账目监督与检查（一）内部审计监督1.公司审计部门应定期对公司账目管理情况进行内部审计，审查账目记录的真实性、准确性、合规性。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排，确保审计工作有序进行。3.审计人员应通过查阅账目、凭证、报表，实地盘点资产，访谈相关人员等方式获取审计证据，对审计发现的问题进行深入分析，并提出审计意见和建议。（二）财务自查自纠1.财务部门应定期组织开展账目自查自纠工作，对发现的问题及时进行整改。2.自查自纠工作应涵盖会计核算、财务报销、资产管理、往来账款管理等各个方面，确保账目管理符合公司制度和法律法规要求。3.财务部门应将自查自纠情况形成报告，上报公司管理层，并针对存在的问