2026年税务发票管理风险题库含答案

2026年税务发票管理风险题库含答案一、单选题（每题2分，共20题）1.某制造业企业2026年1月取得了一张2025年12月开具的增值税专用发票，发票金额10万元，税率13%。该企业当月是否可以抵扣进项税额？A.可以抵扣B.不可以抵扣C.需主管税务机关审批后抵扣D.取决于企业是否完成留抵税额申报2.某餐饮企业2026年2月收到一张由其供应商开具的电子普票，但发票显示“不征税收入”。该企业应如何处理？A.直接作为进项抵扣B.视同收入缴纳增值税C.不得作为进项抵扣D.需附送供应商的免税证明后抵扣3.某外贸企业2026年3月从国外采购原材料，取得了一张国外供应商开具的电子发票。该发票是否符合我国增值税抵扣要求？A.符合，需经海关认证B.不符合，需翻译成中文C.符合，无需额外认证D.取决于采购合同约定4.某房地产企业2026年4月销售商品房，收取购房者的首付款时，是否可以开具增值税发票？A.可以开具，税率5%B.不可以开具，需待房屋交付后再开票C.可以开具，税率0%D.仅可开具收据，发票需待备案后开具5.某咨询公司2026年5月为客户提供服务，但客户未按规定及时支付款项。该公司是否可以开具发票？A.可以开具，但需备注“未付款”B.不可以开具，需待收到款项后开票C.可以开具，无需备注D.需主管税务机关批准后开票6.某小规模纳税人2026年6月销售额达到季度销售额30万元，是否仍可享受小微企业免税政策？A.可以，但需申请延期纳税B.不可以，需按一般纳税人纳税C.可以，但需缴纳3%的增值税D.可以，但需提供收入明细证明7.某连锁超市2026年7月收到供应商开具的电子发票，但发票内容与实际收货不符。超市应如何处理？A.直接抵扣进项税B.拒绝抵扣并要求供应商重开C.按实际收货金额抵扣D.视同正常发票抵扣8.某农产品加工企业2026年8月收购农产品，取得了一张由农户开具的纸质发票。该发票是否可以作为进项抵扣？A.可以，需附送农产品收购清单B.不可以，农户无开票资格C.可以，无需额外证明D.仅限部分农产品抵扣9.某科技企业2026年9月研发新产品取得收入，是否可以开具增值税专用发票？A.可以，税率13%B.不可以，需开具普通发票C.可以，税率6%D.需经税务机关备案后开票10.某个体工商户2026年10月因经营不善暂停业务，是否需要继续申报纳税？A.不需要，可申请停业申报B.需继续申报，但可申请减免C.仅需申报但不缴税D.无需申报，但需备案停业二、多选题（每题3分，共10题）1.以下哪些情形会导致增值税发票无法抵扣？A.发票未加盖公章B.发票内容与实际交易不符C.发票税率错误D.发票已超过认证期限2.某企业2026年11月取得了一张电子发票，但发票显示“红字发票”。该企业应如何处理？A.红字发票不得作为进项抵扣B.需附送红字发票申请表C.可继续抵扣原发票金额D.需联系供应商重新开票3.某餐饮企业2026年12月收到一张由其员工开具的发票，发票内容为“劳务报酬”。该企业是否可以抵扣？A.可以抵扣，需附送员工个税完税证明B.不可以抵扣，属于个人行为C.可以抵扣，但需缴纳额外税费D.需主管税务机关审批后抵扣4.以下哪些发票属于禁止虚开发票的情形？A.无实际交易的开票B.发票内容与合同不符C.发票金额与实际收款一致D.发票税率与政策不符5.某外贸企业2026年1月取得了一张国外供应商开具的电子发票，但发票未标注汇率。该企业应如何处理？A.按默认汇率折算抵扣B.需附送汇率证明后抵扣C.不得抵扣，发票无效D.按市场汇率折算抵扣6.某房地产企业2026年2月销售商品房，收取购房者的首付款时，是否可以开具增值税发票？A.可以开具，税率5%B.不可以开具，需待房屋交付后再开票C.可以开具，税率0%D.仅可开具收据，发票需待备案后开具7.以下哪些情形会导致发票被列为高风险发票？A.发票金额异常波动B.发票开具频繁C.发票内容与行业不符D.发票税号错误8.某咨询公司2026年3月为客户提供服务，但客户未按规定及时支付款项。该公司是否可以开具发票？A.可以开具，但需备注“未付款”B.不可以开具，需待收到款项后开票C.可以开具，无需备注D.需主管税务机关批准后开票9.某小规模纳税人2026年4月销售额达到季度销售额30万元，是否仍可享受小微企业免税政策？A.可以，但需申请延期纳税B.不可以，需按一般纳税人纳税C.可以，但需缴纳3%的增值税D.可以，但需提供收入明细证明10.以下哪些发票属于禁止虚开发票的情形？A.无实际交易的开票B.发票内容与合同不符C.发票金额与实际收款一致D.发票税率与政策不符三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税专用发票可以跨区域使用，无需主管税务机关审批。（对/错）2.小规模纳税人开具发票时，可以自行选择税率。（对/错）3.农产品收购发票可以作为进项抵扣，无需额外证明。（对/错）4.外贸企业取得的国外电子发票，必须经过海关认证才能抵扣。（对/错）5.餐饮企业收取的餐费，必须开具增值税专用发票。（对/错）6.个体工商户停业后，无需继续申报纳税。（对/错）7.科技企业研发新产品取得收入，可以开具增值税专用发票。（对/错）8.红字发票不得作为进项抵扣，需联系供应商重新开票。（对/错）9.小规模纳税人季度销售额超过30万元，仍可享受小微企业免税政策。（对/错）10.发票内容与实际交易不符，但金额一致，可以抵扣进项税。（对/错）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述增值税专用发票的认证抵扣流程。2.简述小规模纳税人享受免税政策的条件。3.简述外贸企业取得国外电子发票的抵扣要求。4.简述餐饮企业开具发票的常见风险点。5.简述个体工商户停业后的税务处理流程。五、案例分析题（每题10分，共5题）1.某制造业企业2026年1月取得了一张供应商开具的增值税专用发票，发票金额10万元，税率13%。但企业发现发票内容与实际收货不符，部分货物未收到。企业是否可以抵扣进项税？如何处理？2.某外贸企业2026年2月从国外采购原材料，取得了一张国外供应商开具的电子发票，但发票未标注汇率。企业是否可以抵扣进项税？如何处理？3.某餐饮企业2026年3月收到一张由其员工开具的发票，发票内容为“劳务报酬”，金额5万元。企业是否可以抵扣进项税？如何处理？4.某小规模纳税人2026年4月销售额达到季度销售额30万元，但企业仍希望享受小微企业免税政策。企业可以采取哪些措施？5.某科技企业2026年5月为客户提供咨询服务，收取款项10万元，但客户未及时支付。企业是否可以开具发票？如何处理？答案与解析一、单选题答案1.A解析：增值税专用发票的认证期限为开具之日起360天内，且需在当月认证抵扣。2.C解析：“不征税收入”不得作为进项抵扣，需单独核算。3.A解析：国外电子发票需经海关认证才能抵扣，需提供相关证明材料。4.B解析：房地产企业销售商品房需待房屋交付后再开具增值税发票。5.C解析：咨询服务即使未收到款项，也可以开具发票，但需备注“未付款”。6.B解析：小规模纳税人季度销售额超过30万元，需按一般纳税人纳税。7.B解析：发票内容与实际收货不符，需拒绝抵扣并要求供应商重开。8.A解析：农户开具的农产品收购发票，需附送农产品收购清单才能抵扣。9.C解析：科技企业研发新产品取得收入，可以开具增值税专用发票，税率6%。10.B解析：个体工商户停业后，仍需继续申报纳税，但可申请减免。二、多选题答案1.A、B、C解析：发票未加盖公章、内容不符、税率错误均会导致无法抵扣。2.A、B解析：红字发票不得作为进项抵扣，需附送申请表。3.B、D解析：员工开具的发票属于个人行为，不得抵扣，需审批后处理。4.A、B、D解析：无实际交易、内容不符、税率不符均属于虚开发票情形。5.B、C解析：国外电子发票未标注汇率，需附送证明后抵扣，否则不得抵扣。6.A、B、C解析：首付款可开具增值税发票，税率5%，但需待房屋交付后再开票。7.A、B、C解析：金额异常波动、开具频繁、内容不符均会导致发票高风险。8.A、B解析：未付款可开具发票但需备注，否则需待收到款项后开票。9.A、B解析：季度销售额超过30万元，需按一般纳税人纳税。10.A、B、D解析：无实际交易、内容不符、税率不符均属于虚开发票情形。三、判断题答案1.错解析：跨区域使用电子发票需经主管税务机关审批。2.错解析：小规模纳税人开票税率由税务机关核定。3.错解析：农产品收购发票需附送清单才能抵扣。4.错解析：国外电子发票需经海关认证，但非所有情况均需认证。5.错解析：餐饮企业可自行选择开具专用或普通发票。6.错解析：停业后仍需继续申报纳税，但可申请减免。7.对解析：科技企业研发新产品收入可开具专用发票。8.对解析：红字发票不得抵扣，需重新开票。9.错解析：超过30万元需按一般纳税人纳税。10.错解析：内容不符不得抵扣，需核实后处理。四、简答题答案1.增值税专用发票的认证抵扣流程-企业取得发票后，需在180天内到税务机关或通过电子税务局进行认证。-认证通过后，系统自动生成抵扣信息，企业需在当月申报纳税时填入抵扣数据。-若认证失败，需联系供应商重开或申请红字发票。2.小规模纳税人享受免税政策的条件-年销售额不超过500万元。-符合小微企业标准，且会计核算健全。-税率不超过3%，且未超过免税额度。3.外贸企业取得国外电子发票的抵扣要求-需经海关认证，提供相关合同、支付凭证等证明材料。-汇率需与实际支付汇率一致，否则需附送证明。-发票内容需与实际交易相符，否则不得抵扣。4.餐饮企业开具发票的常见风险点-发票内容与实际交易不符，导致抵扣风险。-未按规定开具专用或普通发票，导致客户无法抵扣。-大额发票未附送相关证明，被税务机关质疑。5.个体工商户停业后的税务处理流程-停业前需向税务机关申报停业，并提供相关证明。-停业期间仍需申报纳税，但可申请减免。-复业前需向税务机关备案，并恢复纳税申报。五、案例分析题答案1.制造业企业发票抵扣问题-企业取得的发票内容与实际收货不符，部分货物未收到，不得抵扣进项税。-处理方式：联系供应商重开发票，或申请红字发票，并补缴差额部分税款。2.外贸企业国外电子发票抵扣问题-国外电子发票未标注汇率，不得抵扣进项税。-处理方式：联系供应商提供汇率证明，或重新开票，并附送相关证明材料。3.餐饮企业员工发票抵扣问题-员工开具的发票属于个人行