2025年中职（会计电算化）电子报税综合技能测试试题及答案

2025年中职（会计电算化）电子报税综合技能测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分)1.企业电子报税系统中，增值税一般纳税人申报的主表是（）A.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》B.《增值税纳税申报表附列资料（一）》C.《增值税纳税申报表附列资料（二）》D.《固定资产进项税额抵扣情况表》2.以下关于发票认证的说法，正确的是（）A.认证期限为开票之日起360天内B.认证方式只能是网上认证C.认证通过后不可撤销D.当月认证的发票当月必须申报抵扣3.电子报税系统中，填写增值税纳税申报表时，销售额应填写（）A.含税销售额B.不含税销售额C.价税合计金额D.以上均可4.企业所得税年度纳税申报表中，应纳税所得额的计算依据是（）A.会计利润B.应纳税额C.应纳税所得额调整项目D.收入总额5.下列属于增值税应税劳务的是（）A.交通运输服务B.邮政服务C.加工修理修配劳务D.建筑服务6.电子报税系统中，申报企业所得税时，季度预缴申报表的填报依据是（）A.上一年度应纳税所得额B.本年度累计实际利润额C.本年度预计利润额D.本年度应纳税所得额7.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%8.电子报税系统中，申报增值税时，进项税额转出应填写在（）A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》C.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》D.《固定资产进项税额抵扣情况表》9.企业所得税的纳税期限是（）A.按月预缴，年终汇算清缴B.按季预缴，年终汇算清缴C.按半年预缴，年终汇算清缴D.按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴10.以下哪种发票不能作为增值税进项税额抵扣凭证（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.普通发票11.电子报税系统中，申报消费税时，应税消费品销售额应填写（）A.不含增值税销售额B.含增值税销售额C.价税合计金额D.以上均可12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.电子报税系统中，申报城市维护建设税时，计税依据是（）A.增值税税额B.消费税税额C.增值税和消费税税额之和D.以上均可14.下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业15.电子报税系统中，申报印花税时，应税凭证数量应填写（）A.合同份数B.账簿册数C.证照件数D.以上根据不同应税凭证确定16.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额计算公式为（）A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额×（1+税率）C.销售额=含税销售额÷税率D.销售额=含税销售额×税率17.电子报税系统中，申报教育费附加时，计费依据是（）A.增值税税额B.消费税税额C.增值税和消费税税额之和D.以上均可18.企业所得税税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%19.电子报税系统中，申报城镇土地使用税时，土地面积应填写（）A.实际占用土地面积B.土地证书载明面积C.税务机关核定面积D.以上均可20.下列关于电子报税系统密码管理的说法，错误的是（）A.密码应妥善保管B.可以随意透露给他人C.定期更换密码D.忘记密码要及时找回重置第II卷（非选择题，共60分）21.简答题（每题10分，共20分）（1）简述增值税一般纳税人申报流程。（2）简述企业所得税汇算清缴的主要步骤。22.业务题（每题10分，共20分）某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。（3）当月发生销售折让5万元，已开具红字增值税专用发票。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税税额。23.综合分析题（每题20分，共20分）材料：某企业2024年度会计利润为1000万元，经税务机关检查发现以下问题：（1）企业全年发生业务招待费100万元，当年销售（营业）收入为5000万元。（2）企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠150万元。（3）企业当年计提固定资产减值准备50万元。已知企业所得税税率为25%。要求：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算捐赠支出应调整的应纳税所得额。（3）计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。24.案例分析题（每题20分，共20分）材料：甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月在电子报税系统申报过程中出现以下情况：（1）在申报增值税时，误将一笔免税销售额填入应税销售额栏。（2）申报企业所得税时，少申报了一项收入。（3）在申报印花税时，税率填写错误。请分析甲公司可能面临的风险及应采取的措施。答案：1.A2.C3.B4.C5.C6.B7.D8.B9.D10.D11.A12.B13.C14.B15.D16.A17.C18.B19.A20.B21.（1）增值税一般纳税人申报流程：首先在开票系统抄税，然后登录电子报税系统进行销项发票采集、进项发票认证及采集，接着填写各类申报表，包括主表及附列资料，审核无误后保存申报，最后进行网上划款缴纳税款。（2）企业所得税汇算清缴主要步骤：收集整理年度会计资料，对纳税调整项目进行梳理计算，填写企业所得税年度纳税申报表