2025年大学二年级（税收学）税务筹划综合测试题及答案

2025年大学二年级（税收学）税务筹划综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.税负最小化B.企业价值最大化C.税后利润最大化D.成本最小化2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.强制性3.某企业将价值100万元的设备以经营租赁方式出租，每月收取租金1万元，租期10个月。该企业应纳营业税（）A.0.5万元B.0.3万元C.0.2万元D.0万元4.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有（）A.销售农机B.销售化妆品C.销售天然气D.销售图书6.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.采取赊销结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取分期收款结算方式的，为收到第一笔款项的当天7.下列各项中，应征收土地增值税的是（）A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产8.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人拥有的土地面积D.税务机关核定的土地面积9.企业发生的下列支出中，可以在计算企业应纳税所得额时全额扣除的项目有（）A.通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠B.企业所得税税款C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金10.下列关于税务筹划与逃税、偷税、抗税、骗税等行为的区别说法错误的是（）A.税务筹划是在合法范围内进行的B.逃税是采取非法手段不缴应纳税款C.偷税是采取弄虚作假等手段少缴税款D.税务筹划与骗税行为的性质是一样的11.某商场为增值税一般纳税人，采用以旧换新方式销售冰箱，新冰箱零售价为11.3万元，收购旧冰箱作价5万元，实际收取差价款6.3万元，则此项业务的增值税销项税额为（）万元。A.1.3B.0.72C.0.91D.1.612.下列关于营业税计税营业额的说法中，正确的是（）A.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，计税营业额为取得的预收款金额B.纳税人从事装饰劳务的，计税营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用C.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额D.纳税人提供旅游服务的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额13.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益D.以上都是14.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的抵押15.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的是（）A.财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算，税额不足1元的，按1元贴花B.货物运输合同的计税依据为运输费用，但不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等C.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据D.以上都正确16.某企业2024年度实现会计利润500万元，当年通过民政部门向贫困地区捐赠100万元，假定无其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A.125B.130C.135D.14017.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税应计入货物成本，体现的会计核算基础是（）A.权责发生制B.收付实现制C.配比原则D.历史成本原则18.下列关于消费税计税价格核定权限的说法中，正确的是（）A.卷烟的计税价格由国家税务总局核定B.白酒的计税价格由省级国家税务局核定C.小汽车的计税价格由省级国家税务局核定D.化妆品的计税价格由省级国家税务局核定19.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税D.以上都正确20.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述税务筹划的基本方法有哪些？（10分）2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。（10分）（二）案例分析题（共20分）答题要求：根据所给案例，分析并回答问题，要求分析过程合理，结论正确。某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。3.销售货物一批，价税合计113万元，开具普通发票。4.将自产产品用于本企业在建工程，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。5.购进固定资产一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6.5万元。要求：计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。（20分）（三）论述题（共10分）答题要求：论述全面，观点正确，论证充分，逻辑严密。论述税务筹划对企业财务管理的重要意义。（四）材料分析题（共10分）材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业。近年来，随着市场竞争的加剧，公司利润增长缓慢。公司财务部门经过分析发现，公司在税务方面存在一定的优化空间。公司目前适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为13%。公司主要成本包括原材料采购成本、人工成本和设备折旧等。公司在销售产品时，部分客户要求开具增值税专用发票，部分客户则不需要。问题：请你根据上述材料，为该公司提出一些税务筹划的建议，并说明理由。（10分）（五）综合应用题（共10分）答题要求：结合所学知识，综合运用相关理论和方法，解决实际问题。某企业计划进行一项投资项目，预计投资总额为500万元，项目期限为5年。该项目投产后每年预计可实现销售收入400万元，每年的经营成本为200万元，企业所得税税率为25%。该企业目前有两种筹资方案可供选择：方案一：全部通过银行借款筹集资金，借款年利率为8%。方案二：发行普通股筹集资金，预计发行费用率为5%，每年股利率为10%。要求：分别计算两种筹资方案下该项目的净现值，并分析哪种方案更优。（10分）答案：1.B2.D3.A4.B5.ACD6.D7.C8.A9.D10.D11.A12.A13.D14.B15.D16.B17.D18.A19.D20.A（一）简答题1.税务筹划的基本方法主要有：利用税收优惠政策筹划法，如利用免税、减税、税率差异、税收扣除、税收抵免等政策；纳税期的递延法，通过合理安排收入和支出时间，递延纳税时间；转让定价筹划法，关联企业之间通过合理定价来转移利润；利用会计处理方法筹划法，如存货计价方法、固定资产折旧方法等的选择。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别：一般纳税人可以使用增值税专用发票，进项税额可以抵扣；小规模纳税人只能使用普通发票，进项税额不能抵扣。一般纳税人按照适用税率计算销项税额，小规模纳税人按照征收率计算应纳税额。一般纳税人的财务核算要求相对严格，小规模纳税人财务核算相对简单。（二）案例分析题：1.销售产品一批销项税额=200×13%=26（万元）2.购进原材料进项税额=13万元3.销售货物一批销项税额=113÷(1+13%)×13%=13（万元）4.将自产产品用于在建工程视同销售，销项税额=30×13%=3.9（万元）5.购进固定资产进项税额=6.5万元应缴纳增值税税额=(26+13+3.9)-13-6.5=23.4（万元）（三）论述题：税务筹划对企业财务管理具有重要意义。首先，有助于降低企业税负，直接增加企业现金流，提高企业盈利能力。其次，能优化企业资源配置，通过合理安排经营活动，使资源流向效益更高的领域。再者，可增强企业财务管理水平，促使财务人员深入研究税收法规，提升财务决策科学性。最后，有利于企业防范税务风险，确保企业合法合规纳税，避免因税务问题给企业带来损失。（四）材料分析题：建议一：对于不需要开具增值税专用发票的客户，可以适当降低价格，以吸引更多客户。理由：这样可以减少增值税销售额，从而降低增值税税负。建议二：优化成本结构，合理增加设备折旧等可扣除成本。理由：能增加企业所得税前扣除项目金额，降低企业所得税税负。建议三：加强与供应商沟通，争取更有利的采购价格和付款条件。理由：有助于降低原材料采购成本，进而影响企业整体税负。（五）综合应用题：方案一：每年利息=500×8%=40（万元）每年净利润=(400-200-40)×(1-25%)=120（万元）每年现金净流量=400-200-40+40=200（万元）净现值=200×(P/A,10%,5)-500=200×3.7908-500=258.16（万元）方案二：每年股数=500÷(1-5%)÷每股发行价格（假设每股发