2025年高职（内部审计）采购业务审计实操阶段测试试题及答案

2025年高职（内部审计）采购业务审计实操阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.采购业务审计中，对采购合同审查的重点不包括（）A.合同条款的完整性B.合同签订的合规性C.合同执行的效率性D.合同价格的合理性2.以下哪项不属于采购业务审计中对供应商评估的内容（）A.供应商的信誉B.供应商的生产能力C.供应商的员工福利D.供应商的产品质量3.在审查采购发票时，主要关注的内容不包括（）A.发票的真实性B.发票的金额准确性C.发票的开具日期D.发票的格式规范性4.采购业务审计中，对于采购流程中审批环节的审查要点是（）A.审批人员的资质B.审批流程的繁琐程度C.审批意见的合理性D.审批时间的长短5.以下哪种情况可能导致采购业务存在风险（）A.采购人员与供应商勾结B.采购流程过于简单C.采购预算充足D.采购信息公开透明6.采购业务审计中，对采购成本控制的审查主要看（）A.采购价格是否最低B.是否有成本节约的措施C.采购数量是否合理D.采购费用的报销情况7.审查采购业务时，发现采购订单下达后未及时跟踪，这可能影响（）A.采购质量B.采购成本C.采购进度D.采购人员绩效8.在采购业务审计中，对采购验收环节的审查重点是（）A.验收标准的明确性B.验收人员的专业性C.验收记录的完整性D.以上都是9.采购业务审计中，若发现采购文件保管不善，可能导致（）A.采购信息泄露B.文件丢失C.影响后续审计D.以上都有可能10.对于采购业务中紧急采购的审查，关键在于（）A.紧急采购的必要性B.紧急采购的审批程序C.紧急采购的成本D.紧急采购后的效果评估11.采购业务审计中，对采购绩效评估的审查要点不包括（）A.评估指标的合理性B.评估方法的科学性C.评估结果的应用D.评估人员的数量12.以下哪项不是采购业务审计中对采购内部控制制度审查的内容（）A.制度的健全性B.制度的执行情况C.制度的制定部门D.制度的有效性13.在审查采购业务时，发现采购决策过程缺乏充分论证，这可能导致（）A.采购失误B.采购效率低下C.采购成本增加D.以上都有可能14.采购业务审计中，对采购付款环节的审查主要关注（）A.付款方式的合理性B.付款时间的准确性C.付款审批的严格性D.以上都是15.若采购业务审计中发现采购合同变更频繁，需要重点审查（）A.变更的原因B.变更的审批程序C.变更对采购业务的影响D.以上都是16.采购业务审计中，对于采购市场调研的审查要点是（）A.调研的全面性B.调研结果的实用性C.调研方法的合理性D.以上都是17.在审查采购业务时，发现采购人员频繁更换供应商，可能存在的问题是（）A.供应商选择不当B.采购成本增加C.采购质量不稳定D.以上都有可能18.采购业务审计中，对采购预算执行情况的审查主要看（）A.预算执行的偏差率B.预算调整的合理性C.预算执行的进度D.以上都是19.审查采购业务时，发现采购文档中缺少采购需求分析，这可能影响（）A.采购决策B.采购质量C.采购成本D.以上都有可能20.采购业务审计中，对于采购风险管理的审查重点是（）A.风险识别的准确性B.风险评估的科学性C.风险应对措施的有效性D.以上都是第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述采购业务审计中对采购流程审计的主要内容。2.说明采购业务审计中审查采购成本的重要性及审查要点。（二）案例分析题（共1题，每题20分，共20分）答题要求：阅读案例，结合所学知识进行分析，回答问题。案例：某公司采购部门在采购一批原材料时，采购人员未对多家供应商进行充分比较，直接选择了一家报价较高的供应商。在采购过程中，未严格按照公司规定的审批流程进行，导致审批环节流于形式。采购合同签订后，对原材料的验收工作也不认真，部分不合格产品未被及时发现。请分析该公司采购业务中存在的问题，并提出改进建议。（三）论述题（共1题，每题20分，共20分）答题要求：结合采购业务审计的相关理论，阐述自己的观点，论述要有理有据，逻辑清晰。论述采购业务审计对企业内部控制的重要作用。（四）材料分析题（共1题，每题20分，共20分）答题要求：阅读材料，回答问题。材料：某企业采购部门在进行一项大型设备采购时，制定了详细的采购计划。在采购过程中，对供应商进行了严格的筛选和评估，最终选择了一家综合实力较强的供应商。签订采购合同后，按照合同约定及时跟踪设备的生产进度，并在设备到货前做好了验收准备工作。设备到货后，组织专业人员进行了全面验收，确保设备符合要求。然而，在采购付款环节，发现财务人员未严格按照合同约定的付款时间和方式进行操作，导致企业面临一定的财务风险。1.请分析该企业采购业务中付款环节存在的问题及可能带来的风险。2.针对付款环节的问题，提出相应的改进措施。（五）综合应用题（共1题，每题20分，共20分）答题要求：根据给定的情境，运用所学知识进行综合分析和解答。情境：某高职学校内部审计部门对学校的采购业务进行审计。学校近期采购了一批教学设备，采购金额较大。审计人员在审查过程中发现，采购部门在采购过程中存在一些不规范行为。例如，采购人员在采购前未对市场进行充分调研，对教学设备的需求分析不够准确；采购合同签订后，未及时跟进设备的到货情况；验收环节存在走过场的现象，部分设备的质量不符合要求。请你作为审计人员，针对这些问题提出审计建议，并说明理由。答案：1.C2.C3.D4.C5.A6.B7.C8.D9.D10.A11.D12.C13.D14.D15.D16.D17.D18.D19.D20.D简答题答案：1.采购流程审计主要内容包括采购计划的制定与审批，看是否合理准确；供应商选择与管理，审查选择过程及对供应商的评估等；采购合同签订与执行，关注合同条款及执行情况；采购验收环节，查看验收标准与记录；采购付款流程，审查付款的合规性等。2.审查采购成本重要性在于控制企业支出，提高经济效益。审查要点包括采购价格的合理性，与市场行情对比；成本构成分析，看各项费用是否合理；成本节约措施的有效性及执行情况；采购数量与成本的关系等。案例分析答案：问题：采购人员选择供应商不谨慎，未充分比较；审批流程流于形式；验收工作不认真。改进建议：加强对采购人员培训，提高其选择供应商的能力；严格执行审批流程，明确各环节责任；加强验收工作，制定详细验收标准和流程，确保不合格产品及时发现。论述题答案：采购业务审计对企业内部控制重要作用：有助于发现采购流程中的漏洞和风险，如供应商勾结、审批不严等，及时完善制度；保证采购信息真实准确，防止虚假采购等；促进采购成本合理控制，提高资金使用效率；监督采购合同执行，保障企业权益；提升采购人员合规意识，规范采购行为，从而完善企业内部控制体系，增强企业管理水平和竞争力。材料分析题答案：1.问题：财务人员未按合同约定付款。风险：可能导致供应商不满，影响合作关系；企业可能面临违约罚款；损害企业信誉。2.改