生产家具会计制度

PAGE生产家具会计制度一、总则（一）制定目的本会计制度旨在规范公司家具生产业务的会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整，为公司管理层提供决策依据，同时满足相关法律法规和行业标准的要求。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有与家具生产相关的部门和业务活动，包括原材料采购、生产加工、库存管理、销售及售后服务等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家有关法律法规和会计准则，确保会计核算合法合规。2.真实性原则：以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计记录和报表编制应准确无误，数据计算和处理符合规定。4.及时性原则：及时进行会计核算和报告，保证信息的时效性。5.明晰性原则：会计信息应清晰明了，便于理解和使用。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计部门，负责统一管理和核算家具生产业务的财务活动。会计部门应配备足够数量的专业会计人员，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员职责1.会计主管负责组织和领导会计部门的日常工作，制定会计工作计划和目标。审核重要财务报表和会计凭证，确保财务信息的准确性和合规性。协调与其他部门的关系，参与公司财务管理和决策。2.财务会计按照会计准则和制度进行日常会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为管理层提供财务信息支持。协助进行财务审计和税务申报工作。3.成本会计负责家具生产成本的核算和分析，制定成本核算方法和流程。监控成本变动情况，提出成本控制建议和措施。参与成本预算的编制和执行情况的跟踪。4.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。三、会计核算基础（一）会计期间本公司会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（三）记账方法采用借贷记账法进行会计核算。四、主要会计科目及核算内容（一）资产类科目1.库存现金：核算公司库存现金的收支和结存情况。2.银行存款：记录公司存入银行或其他金融机构的各种款项。3.应收账款：核算公司因销售家具等业务应向客户收取的款项。4.预付账款：反映公司按照合同规定预付给供应商的款项。5.其他应收款：核算公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。6.原材料：核算公司用于家具生产的各种原材料的采购、入库、领用和结存情况。7.在途物资：记录公司已支付货款但尚未验收入库的在途原材料等物资。8.周转材料：包括包装物、低值易耗品等，核算其购入、摊销和结存情况。9.生产成本：归集和分配家具生产过程中发生的各项直接和间接成本。10.制造费用：核算家具生产车间为组织和管理生产而发生的各项间接费用。11.库存商品：核算公司已完成生产并验收入库的家具产品的成本和结存情况。12.固定资产：记录公司为生产经营而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。13.累计折旧：核算固定资产的累计折旧额。14.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等，核算其取得、摊销和处置情况。15.累计摊销：记录无形资产的累计摊销额。（二）负债类科目1.短期借款：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。2.应付账款：反映公司因购买原材料、接受劳务等经营活动应支付给供应商的款项。3.预收账款：核算公司按照合同规定预收客户的款项。4.应付职工薪酬：核算公司应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。5.应交税费：记录公司应缴纳的各种税费，如增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。6.其他应付款：核算公司除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付及暂收款项。（三）所有者权益类科目1.实收资本：核算公司实际收到的投资者投入的资本。2.资本公积：反映公司资本公积的增减变动情况，包括资本溢价、股本溢价等。3.盈余公积：核算公司从净利润中提取的盈余公积。4.本年利润：归集和核算公司当年实现的净利润（或发生的净亏损）。5.利润分配：核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。（四）成本类科目1.生产成本：已在前面资产类科目中介绍。2.制造费用：已在前面资产类科目中介绍。（五）损益类科目1.主营业务收入：核算公司销售家具产品等主营业务所取得的收入。2.其他业务收入：反映公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如销售原材料、出租包装物等收入。3.主营业务成本：核算公司销售家具产品等主营业务所发生的成本。4.其他业务成本：记录公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。5.税金及附加：核算公司经营活动应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加等相关税费。6.销售费用：核算公司在销售家具产品过程中发生的各项费用，如广告费、运输费、装卸费、包装费等。7.管理费用：反映公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。8.财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益等。9.资产减值损失：记录公司计提各项资产减值准备所形成的损失。五、会计凭证与账簿（一）会计凭证1.原始凭证：包括发票、收据、入库单、出库单、领料单、报销单等，是经济业务发生的原始证明，必须真实、合法、有效。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制，作为登记账簿的依据。记账凭证应按照规定的格式和内容填写，注明经济业务的摘要、会计科目、金额等，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。（二）账簿设置1.总账：按照会计科目设置，用于分类登记公司全部经济业务，提供总括的会计信息。2.明细账：根据总账科目所属的明细科目设置，用于详细记录各项经济业务的发生情况。明细账应按照财产物资类、债权债务类、收入费用类等分别设置。3.日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐日逐笔登记，以反映现金和银行存款的收支情况。4.辅助账：如固定资产卡片账、生产成本明细账、往来明细账等，用于对某些特定经济业务进行详细核算和管理。六、会计核算流程（一）原材料采购核算1.采购部门根据生产计划和库存情况，向供应商发出采购订单。2.收到供应商的货物和发票后，仓库管理人员进行验收，填写入库单，并将入库单传递给会计部门。3.会计人员审核采购发票、入库单等原始凭证，确认无误后，编制记账凭证，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。（二）生产过程核算1.生产车间根据生产任务领用原材料，填写领料单，仓库管理人员根据领料单发出原材料，并将领料单传递给会计部门。2.会计人员审核领料单，编制记账凭证，借记“生产成本”等科目，贷记“原材料”科目。3.生产车间发生的各项间接费用，如水电费、设备折旧费、车间管理人员工资等，由会计人员根据相关原始凭证进行归集和分配，借记“制造费用”科目，贷记“银行存款”、“累计折旧”、“应付职工薪酬”等科目。4.月末，会计人员将制造费用按照一定的分配方法分配计入各产品的生产成本，借记“生产成本”科目，贷记“制造费用”科目。5.产品完工后，生产车间填写产成品入库单，仓库管理人员验收并办理入库手续，将入库单传递给会计部门。会计人员根据入库单编制记账凭证，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。（三）销售业务核算1.销售部门签订销售合同后，开具销售发票，并将发票传递给会计部门。2.仓库管理人员根据销售发票发货，填写出库单，并将出库单传递给会计部门。3.会计人员审核销售发票、出库单等原始凭证，确认无误后，编制记账凭证，借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。4.同时，结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。（四）其他业务核算1.对于销售原材料、出租包装物等其他业务，会计人员根据相关业务的原始凭证进行核算。取得收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；结转成本时，借记“其他业务成本”科目，贷记“原材料”、“周转材料”等科目。2.对于公司发生的各项费用，如销售费用、管理费用、财务费用等，会计人员根据费用报销单等原始凭证进行核算，借记相应的费用科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。（五）期末结账1.会计人员在期末对各项会计凭证、账簿进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。2.计算并结转本期损益，将各项收入类科目余额转入“本年利润”科目贷方，将各项费用类科目余额转入“本年利润”科目借方，结出本年利润。3.根据本年利润计算应缴纳的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；同时，将所得税费用转入本年利润，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。4.提取盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”科目，贷记“盈余公积——法定盈余公积”、“盈余公积——任意盈余公积”科目。5.进行利润分配，借记“利润分配——应付现金股利或利润”科目，贷记“应付股利”科目；同时，将利润分配各明细科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目。七、财务报表（一）报表种类1.资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：展示公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用、利润等项目。3.现金流量表：反映公司在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况。4.所有者权益变动表：说明公司所有者权益各组成部分在一定会计期间内的增减变动情况。（二）编制要求1.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.资产负债表中的资产、负债和所有者权益项目应按照流动性或偿还期限的长短进行分类列示。3.利润表应按照各项收入、成本、费用的性质和构成进行分类列示，并反映出各项利润指标的计算过程。4.现金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量分别列示，并对现金流量的增减变动情况进行分析说明。5.所有者权益变动表应详细列示所有者权益各组成部分的期初余额、本期增减变动情况和期末余额，并对变动原因进行说明。（三）报送与审批1.财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、董事会等相关部门和人员。2.公司管理层应对财务报表进行审核，确保报表信息真实、准确、完整，并根据报表反映的情况进行决策和管理。3.年度财务报表应按照规定聘请会计师事务所进行审计，审计报告应与财务报表一并报送相关部门和人员。八、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、发票存根等与会计核算相关的资料。（二）档案整理1.会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类装订，并编制档案目录。2.会计凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，折叠整齐，加具封面和封底，装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等。3.会计账簿应按照总账、明细账、日记账等顺序排列，账页编号连续，不得缺页、跳行。年度终了，应将各账户余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。4.财务报表应按照年度、季度、月度顺序排列，装订成册，并加盖单位公章。（三）档案保管1.设立专门的会计档案室，配备必要的档案保管设备，确保会计档案的安全和完整。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿等保管期限一般为30年，月度、季度、半年度财务会计报告保管期限为10年，年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等应永久保管。3.档案管理人员应定期对会计档案进行检查和盘点，发现问题及时处理。（四）档案查阅与销毁1.公司内部人员查阅会计档案，应经会计主管批准，并办理登记手续。查阅时，不得在档案上涂画、拆封及抽换凭证等。2.外部单位因特殊原因需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经公司负责人批准后，在档案管理人员的陪同下查阅，并办理登记手续。3.会计档案保管期满，需要销毁时，应由档案管