生产厂家财务管理制度

PAGE生产厂家财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范生产厂家的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[生产厂家具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实可靠，为公司决策提供准确依据。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角，全面反映公司财务状况。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。4.负责公司成本核算、控制和分析，降低公司运营成本，提高公司经济效益。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务档案管理，确保财务档案完整、安全、有序。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保公司财务工作规范、有序进行。组织编制公司财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。负责公司成本核算、控制和分析，降低公司运营成本，提高公司经济效益。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，及时、准确地记录和反映公司经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据真实、准确、完整。负责公司成本核算和控制工作，按照成本核算方法和流程，准确计算产品成本和期间费用，为公司成本管理提供数据支持。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税收法律法规的规定，及时、准确地申报缴纳各项税款，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案管理工作，按照财务档案管理制度的规定，整理、归档、保管公司财务档案，确保财务档案完整、安全、有序。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付、银行存款收支和票据结算等业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保现金和银行存款账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据及印章，确保财务票据和印章的安全。负责公司资金日报表的编制和报送工作，及时向财务经理汇报公司资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有收入和支出项目，确保预算全面反映公司财务状况。3.准确性原则：预算编制应依据充分、数据准确，避免高估或低估收入和支出。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案，并提交公司管理层审议。4.公司管理层审议批准：公司管理层对财务部门提交的年度预算草案进行审议，根据公司战略目标和经营情况，对预算草案进行调整和完善，批准后下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.分解预算指标：财务部门将公司年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行目标。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、公司战略调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对公司预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司决策提供参考依据。2.预算考核：根据预算执行情况，对各部门进行预算考核，将预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理（一）销售收入管理1.销售合同管理：销售部门签订销售合同前，应提交财务部门审核，确保合同条款符合公司利益和财务规定。2.销售开票管理：销售部门根据销售合同和实际发货情况，及时通知财务部门开具销售发票。财务部门应按照发票管理规定，准确开具销售发票，并做好发票的领用、开具、保管等工作。3.销售收入确认：财务部门按照会计准则的规定，及时确认销售收入，并进行账务处理。（二）其他收入管理1.租金收入管理：公司出租房屋、设备等资产取得的租金收入，由相关部门负责收取，并及时上缴财务部门。财务部门应按照规定进行账务处理，确保租金收入及时、足额入账。2.利息收入管理：公司银行存款利息收入等，由财务部门负责核算和管理。财务部门应定期核对银行存款利息收入，确保利息收入准确入账。五、成本费用管理（一）成本核算方法1.原材料成本核算：采用实际成本法，按照原材料采购发票和入库单等凭证，核算原材料的采购成本。2.人工成本核算：按照员工考勤记录和工资核算表等凭证，核算员工的工资、奖金、福利等人工成本。3.制造费用核算：按照制造费用的性质和用途，采用合理的分配方法，将制造费用分配到产品成本中。（二）成本控制措施1.原材料采购控制：采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排原材料采购，降低原材料采购成本。同时，应加强对原材料供应商的管理，确保原材料质量和供应稳定性。2.生产过程控制：生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。同时，应加强对生产设备的维护和管理，确保设备正常运行，减少设备维修费用。3.费用报销控制：各部门应严格按照公司费用报销制度的规定，控制费用支出。财务部门应加强对费用报销的审核，确保费用支出合理、合规。（三）费用报销管理制度1.报销流程：员工发生费用支出后，应填写费用报销单，并按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，到财务部门办理报销手续。2.报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等，确保费用支出合理合规。3.报销审批：建立严格的费用报销审批制度，明确各级审批权限，确保费用支出经过严格审核。六、资金管理（一）资金筹集管理1.制定资金筹集计划：根据公司发展战略和经营计划，制定资金筹集计划，明确资金筹集的方式、规模、时间等。2.选择合适的筹资方式：根据公司实际情况，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等，降低筹资成本，控制筹资风险。3.办理筹资手续：按照相关法律法规和金融机构的要求，办理筹资手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用管理1.资金预算管理：根据公司年度预算，合理安排资金使用，确保资金使用与公司经营计划相匹配。2.资金审批制度：建立严格的资金审批制度，明确各级审批权限，确保资金使用经过严格审核。重大资金支出应实行集体决策。3.资金支付管理：财务部门按照资金审批制度的规定，办理资金支付手续。资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金支付安全、准确。（三）资金风险管理1.风险识别与评估：定期对公司资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对措施：针对不同的风险因素，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等，降低资金风险。七、固定资产管理（一）固定资产购置管理1.编制固定资产购置计划：各部门根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，并提交财务部门审核。2.固定资产采购审批：财务部门对固定资产购置计划进行审核后，提交公司管理层审批。审批通过后，由采购部门负责采购。3.固定资产验收：固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理固定资产入库手续。（二）固定资产折旧管理1.折旧方法选择：根据固定资产的性质和使用情况，合理选择折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等。2.折旧计算与计提：财务部门按照选定的折旧方法，定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。（三）固定资产处置管理1.固定资产报废审批：固定资产达到报废条件时，由使用部门提出报废申请，并提交财务部门和资产管理部门审核。审核通过后，提交公司管理层审批。2.固定资产处置方式：固定资产报废后，可采取出售、报废、捐赠等方式进行处置。处置收入应及时上缴财务部门，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.月度财务报告：每月末，财务部门编制月度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映公司当月财务状况和经营成果。2.年度财务报告：每年末，财务部门编制年度财务报告，包括年度财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等，全面反映公司年度财务状况和经营成果。（二）财务分析1.财务指标分析：定期对公司财务指标进行分析，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，评估公司财务状况和经营成果。2.财务状况综合分析：结合公司经营情况和市场环境，对公司财务状况进行综合分析，为公司决策提供参考依据。（三）财务报告报送与披露1.内部报送：财务报告编制完成后，及时报送公司管理层、各部门负责人等，为公司内部决策提供支持。2.外部披露：按照相关法律法规和监管要求，及时对外披露公司财务报告，确保信息披露真实、准确、完整。九、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.纳税申报：财务部门应按照税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.合法避税：在遵守税收法律法规的前提下，通过合理的税务筹划，降低公司税负，提高公司经济效益。2.税务风险管理：加强对税务风险的识别、评估和应对，确保公司税务活动合法合规，避免税务风险。十、财务档案管理（一）档案分类与归档1.会计凭证：按照记账凭证的编号顺序，定期装订成册，并归档保管。2.会计账簿：包括总账账簿、明细账账簿、日记账账簿等，按照年度分类归档保管。3.财务报表：包括月度财务报表、年度财务报表等，按照年度分类归档保管。4.其他财务资料：如财务预算、财务分析报告、税务申报资料等，按照类别和时间顺序归档保管。（二）档案保管期限1.会计凭证：保管期限为[具体年限]年。2.会计账簿：保管期限为[具体年限]年。3.财务报表：保管期限为[具体年限]年。4.其他财务资料：保管期限根据相关规定执行。（三）档案查阅与借阅1.查阅规定：公司内部人员查阅财务档案