2026年健康险财务分析与报告试题含答案

2026年健康险财务分析与报告试题含答案一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.以下哪项不属于健康险公司财务报表的核心组成部分？A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.业务发展报告2.在健康险公司财务分析中，杠杆率（资产负债率）主要用于衡量什么？A.盈利能力B.偿付能力C.营运效率D.成长潜力3.以下哪项指标最能反映健康险公司的风险准备金充足性？A.资产收益率（ROA）B.准备金覆盖率C.负债比率D.成本收入比4.健康险公司进行财务分析时，通常将“实际赔付率”与“预期赔付率”对比，主要目的是什么？A.评估业务规模B.分析赔付风险C.检验准备金计提准确性D.衡量营销效率5.中国银保监会对健康险公司偿付能力监管的核心指标是？A.资产负债率B.CAR（综合偿付能力充足率）C.营运资本D.现金流入量6.健康险公司财务报告中，关于“再保险分出”的披露，主要反映什么业务特征？A.公司盈利能力B.风险管理策略C.资产配置情况D.市场占有率7.在分析健康险公司财务报表时，关注“业务增长率”的合理性，通常需要结合什么指标？A.净资产收益率（ROE）B.预付保费增长率C.资产负债率D.营业费用率8.健康险公司财务分析中，关于“资本充足率”的监管要求，对哪些业务影响较大？A.产品定价B.市场营销C.资产配置D.税收筹划9.中国健康险市场，商业健康险保费收入占整体健康险保费的比重持续上升，财务分析中应关注什么？A.资产负债结构变化B.盈利能力波动C.社会医疗保险依赖度D.税收政策影响10.健康险公司财务报告中，关于“投资收益”的披露，主要反映什么财务特征？A.业务运营效率B.资产管理能力C.市场竞争地位D.赔付风险管理二、多选题（共5题，每题3分，计15分）11.健康险公司财务分析中，需要关注哪些偿付能力监管指标？A.CAR（综合偿付能力充足率）B.保险保障基金C.准备金覆盖率D.资产负债率12.健康险公司财务报告中，关于“业务结构”的分析，通常涉及哪些维度？A.保费收入结构（如医疗险、重疾险占比）B.赔付支出结构（如医疗费用、理赔费用占比）C.再保险分出比例D.业务区域分布（如一线城市与三四线城市保费占比）13.健康险公司财务分析中，关于“准备金风险”的评估，通常需要关注哪些因素？A.赔付准备金计提充足性B.利率风险对准备金价值的影响C.疾病发生率波动D.退保率变化14.中国健康险市场，财务分析中关注哪些政策因素对行业影响较大？A.社会医疗保险改革B.税收优惠政策（如健康险个税抵扣）C.再保险监管政策D.产品审批制度15.健康险公司财务分析中，关于“营运效率”的评估，通常涉及哪些指标？A.资产周转率B.营业费用率C.准备金周转率D.赔付时效三、判断题（共10题，每题1分，计10分）16.健康险公司财务分析中，高赔付率通常意味着公司经营风险上升。（正确/错误）17.中国健康险市场，个人健康险保费收入增速通常高于企业健康险。（正确/错误）18.健康险公司财务报表中，“资本公积”主要反映公司股东投入的资本溢价。（正确/错误）19.健康险公司财务分析中，高准备金覆盖率意味着公司偿付能力较强。（正确/错误）20.健康险公司财务报告中，关于“投资收益”的披露通常不包括股权投资收益。（正确/错误）21.中国健康险市场，银保监会要求公司CAR不得低于100%。（正确/错误）22.健康险公司财务分析中，业务增长率过高可能导致资本压力增大。（正确/错误）23.健康险公司财务报表中，“预收保费”属于负债类科目。（正确/错误）24.健康险公司财务分析中，低成本收入比通常意味着公司运营效率较高。（正确/错误）25.健康险公司财务报告中，关于“再保险分出”的披露通常反映公司风险转移策略。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题4分，计20分）26.简述健康险公司财务分析中，偿付能力监管指标的主要作用。27.健康险公司财务分析中，如何评估准备金计提的合理性？28.中国健康险市场，政策因素对财务分析有哪些直接影响？29.健康险公司财务分析中，如何识别潜在的财务风险？30.健康险公司财务报告中，关于“投资收益”的披露通常包含哪些内容？五、计算题（共3题，每题10分，计30分）31.某健康险公司2025年财务数据如下：-保费收入：100亿元-赔付支出：60亿元-准备金变动：20亿元-投资收益：10亿元-营业费用：15亿元要求：（1）计算该公司2025年的实际赔付率；（2）若该公司预期赔付率为60%，分析实际赔付率与预期赔付率的差异原因。32.某健康险公司2025年财务数据如下：-资产负债率：45%-资产收益率（ROA）：5%-净资产收益率（ROE）：12%要求：（1）计算该公司2025年的权益乘数；（2）分析ROA与ROE之间的关系。33.某健康险公司2025年财务数据如下：-CAR（综合偿付能力充足率）：120%-资本充足率：150%-准备金覆盖率：90%要求：（1）解释CAR与资本充足率的主要区别；（2）分析该公司偿付能力风险状况。六、论述题（共2题，每题15分，计30分）34.结合中国健康险市场发展现状，论述财务分析对健康险公司经营决策的重要性。35.分析健康险公司财务分析中，如何平衡短期盈利与长期偿付能力的关系。答案与解析一、单选题答案1.D2.B3.B4.C5.B6.B7.B8.C9.B10.B解析：1.业务发展报告属于管理报告范畴，不属于财务报表核心组成部分。5.CAR（综合偿付能力充足率）是中国银保监会监管的核心指标。二、多选题答案11.A,B,C12.A,B,D13.A,B,C14.A,B,C15.A,B,C解析：11.CAR、保险保障基金、准备金覆盖率均属于偿付能力监管指标。14.社会医疗保险改革、税收优惠政策、再保险监管政策均直接影响健康险公司财务表现。三、判断题答案16.正确17.正确18.正确19.正确20.错误21.错误（银保监会要求CAR不得低于100%，但实际监管标准可能更高）22.正确23.错误（预收保费属于资产类科目）24.正确25.正确解析：20.投资收益披露通常包括股权投资、债券投资等收益。23.预收保费属于“预收账款”，属于资产类科目。四、简答题答案26.偿付能力监管指标的主要作用：-确保公司具备足够能力支付赔款和履行合同义务；-防范系统性金融风险；-维护消费者权益和社会稳定。27.评估准备金计提合理性的方法：-对比行业平均水平；-分析疾病发生率、退保率等历史数据；-检查准备金覆盖率是否达标。28.政策因素对财务分析的直接影响：-社会医疗保险改革影响商业健康险市场份额；-税收优惠政策增加公司盈利能力；-再保险监管政策影响风险转移成本。29.识别潜在财务风险的方法：-分析负债结构是否合理；-关注准备金计提是否充分；-评估投资收益波动性。30.投资收益披露内容：-股权投资收益；-债券投资收益；-利息收入；-投资损失等。五、计算题答案31.计算题（1）：实际赔付率=赔付支出/保费收入=60/100=60%解析：实际赔付率与预期赔付率一致，说明公司准备金计提合理。32.计算题（1）：权益乘数=资产总额/股东权益总额=1/(1-资产负债率)=1/(1-45%)=1.82解析：ROE=ROA×权益乘数，12%=5%×1.82，验证关系成立。33.计算题（1）：CAR与资本充足率的主要区别：CAR是综合偿付能力指标，包括资本充足率、风险覆盖率等；资本充足率仅反映资本水平。解析：该公司CAR为120%，高于100%，偿付能力充足，但需关注风险覆盖率等细节。六、论述题答案34