2026年出纳岗位校招面试题库及资金管理规范含答案

2026年出纳岗位校招面试题库及资金管理规范含答案一、单选题（每题2分，共20题）1.出纳人员在处理现金收付业务时，首先应遵循的原则是（）。A.及时记账B.金额准确C.先记账后收款D.先收款后记账2.企业内部银行账户管理中，通常要求出纳人员与（）岗位人员职责分离。A.会计B.财务经理C.总经理D.审计3.出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过（）。A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元4.企业支付供应商货款时，出纳人员审核票据的主要内容包括（）。A.发票真伪B.金额大小写是否一致C.付款审批手续是否齐全D.以上都是5.银行存款余额调节表编制完成后，出纳人员应（）。A.直接报送财务经理B.自行留存备查C.与会计人员核对无误后归档D.立即销毁6.出纳人员盘点库存现金时，正确的做法是（）。A.只清点现金总额B.同时清点纸币和硬币C.不需要记录盘点过程D.由非出纳人员监督7.企业采用支票管理时，出纳人员发现支票作废应（）。A.直接销毁B.注明作废并妥善保管C.立即退回给签发人D.无需处理8.出纳人员办理银行对账时，发现未达账项应（）。A.立即调整账目B.按期编制调节表C.向领导汇报D.联系银行解决9.企业采用电子支付方式时，出纳人员应注意（）。A.交易密码保密B.及时核对电子回单C.定期更换网银U盾D.以上都是10.出纳人员离职时，正确的交接程序是（）。A.直接移交会计人员B.书面交接清单并经双方签字C.无需办理交接手续D.只需口头交接二、多选题（每题3分，共15题）1.出纳人员的主要职责包括（）。A.管理库存现金B.办理银行结算C.登记现金日记账D.编制财务报表2.企业内部控制中，对出纳人员的管理措施包括（）。A.职责分离B.定期轮岗C.专人监督D.业绩考核3.出纳人员在处理票据时，需要重点审核的内容有（）。A.票据真实性B.付款审批手续C.金额计算准确性D.票据有效期4.银行存款余额调节表的作用包括（）。A.核实银行存款余额B.处理未达账项C.预防资金风险D.指导会计核算5.出纳人员保管有价证券时应注意（）。A.分类存放B.加锁保管C.定期盘点D.留存复印件6.企业采用银行承兑汇票时，出纳人员需关注（）。A.汇票签发程序B.承兑期限C.贴现利息计算D.汇票保管安全7.出纳人员处理电子支付业务时应（）。A.核对交易信息B.保存电子凭证C.定期更换密码D.监控交易限额8.出纳人员防范资金风险的主要措施包括（）。A.严格执行制度B.加强账实核对C.规避异常交易D.定期参加培训9.企业内部转账时，出纳人员需审核（）。A.转账审批单B.收款方信息C.金额准确性D.转账用途说明10.出纳人员编制银行存款余额调节表时，未达账项主要包括（）。A.银行已收企业未收B.银行已付企业未付C.企业已收银行未收D.企业已付银行未付11.出纳人员保管印章时应（）。A.设置专人保管B.定期检查使用记录C.建立使用登记簿D.与支票分开存放12.企业采用备用金制度时，出纳人员需（）。A.审核备用金申请B.监督备用金使用C.定期核销备用金D.记录备用金明细13.出纳人员在处理现金业务时应（）。A.做好收款记录B.实行钱账分管C.使用专用收据D.每日核对账实14.企业采用信用卡结算时，出纳人员需（）。A.审核消费凭证B.监控信用额度C.定期核对账单D.保管信用卡信息15.出纳人员处理外币业务时应（）。A.按规定汇率折算B.保存外币凭证C.记录汇率变动D.妥善保管外币现钞三、判断题（每题2分，共20题）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（×）2.企业支付大额款项时必须由两人以上复核。（√）3.出纳人员可以个人名义保管公司资金。（×）4.银行对账单必须加盖银行公章。（√）5.出纳人员可以代为签发支票。（×）6.现金盘点时出纳人员必须回避。（×）7.企业可以设立多个基本存款账户。（×）8.出纳人员可以擅自修改记账凭证。（×）9.电子支付方式可以完全替代现金业务。（×）10.出纳人员离职时必须办理资金交接。（√）11.银行承兑汇票可以无限制转让。（×）12.出纳人员可以同时保管现金和有价证券。（×）13.企业可以随意调整银行存款余额调节表。（×）14.出纳人员可以代为办理员工报销。（×）15.备用金可以用于对外投资。（×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述出纳人员与会计人员在职责上的主要区别。2.说明出纳人员在防范资金风险方面应采取哪些措施。3.阐述企业内部银行账户管理的基本要求。4.解释银行存款余额调节表编制的步骤和方法。5.描述出纳人员处理现金盘点差异的基本流程。五、案例分析题（每题10分，共5题）1.某企业出纳人员小王在盘点库存现金时发现短缺500元，应如何处理？2.某企业收到供应商发票金额为10万元，但银行付款时显示为9.8万元，出纳人员应如何处理？3.某企业出纳人员离职时未办理资金交接手续，公司应如何处理？4.某企业银行对账单显示有一笔不明扣款，出纳人员应如何调查处理？5.某企业采用备用金制度，员工报销时提供虚假发票，出纳人员应如何防范？六、实务操作题（每题15分，共2题）1.假设某企业2026年1月1日银行存款余额为100万元，当月发生以下业务：收到客户转账款20万元；支付供应商货款15万元；提取备用金5万元；银行代扣水电费2万元。请编制银行存款余额调节表。2.假设某企业出纳人员发现一张金额为5万元的支票作废，请写出该支票作废处理的完整流程。答案及解析一、单选题答案及解析1.D解析：出纳人员处理现金收付业务时，应先收款后记账，确保资金安全。2.A解析：根据内部控制要求，出纳人员与会计人员职责必须分离，以防范舞弊风险。3.C解析：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不得超过10万元，但实际操作中多按3-5天零星开支需要确定，一般在1万元左右。4.D解析：出纳审核票据时需全面检查，包括发票真伪、金额一致性、审批手续等。5.C解析：银行存款余额调节表需经会计与出纳双方核对无误后归档备查。6.B解析：库存现金盘点需同时清点纸币和硬币，确保账实相符。7.B解析：支票作废应注明作废并妥善保管，防止被复用。8.B解析：未达账项需按期编制调节表，不能立即调整账目。9.D解析：电子支付涉及密码保密、核对回单、更换U盾等多方面注意事項。10.B解析：出纳离职必须书面交接并经双方签字确认。二、多选题答案及解析1.ABC解析：出纳主要职责是资金管理和相关记录，不包括编制财务报表。2.ABCD解析：内部控制措施包括职责分离、定期轮岗、专人监督和业绩考核等。3.ABCD解析：审核票据需关注真实性、审批手续、金额准确性和有效期。4.ABCD解析：银行存款余额调节表用于核实余额、处理未达账项、预防风险和指导核算。5.ABCD解析：有价证券保管需分类存放、加锁保管、定期盘点和留存复印件。6.ABCD解析：银行承兑汇票涉及签发程序、承兑期限、贴现利息和保管安全等。7.ABCD解析：电子支付需核对交易信息、保存凭证、更换密码和监控限额。8.ABCD解析：防范资金风险需严格执行制度、加强账实核对、规避异常交易和参加培训。9.ABCD解析：内部转账需审核审批单、收款方信息、金额准确性和用途说明。10.ABCD解析：未达账项包括银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收和企业已付银行未付四种情况。11.ABCD解析：印章保管需专人负责、定期检查、登记使用和与支票分开存放。12.ABCD解析：备用金管理涉及申请审核、使用监督、核销和明细记录。13.ABCD解析：现金业务需做好收款记录、实行钱账分管、使用专用收据和每日核对。14.ABCD解析：信用卡结算需审核凭证、监控额度、核对账单和保管信息。15.ABCD解析：外币业务需按汇率折算、保存凭证、记录汇率变动和妥善保管。三、判断题答案及解析1.×解析：出纳与会计职责必须分离，不能兼任档案保管工作。2.√解析：大额支付需多人复核，确保资金安全。3.×解析：公司资金必须按规定管理，不能个人保管。4.√解析：银行对账单必须加盖公章才有效。5.×解析：签发支票需经授权批准，出纳不能擅自签发。6.×解析：现金盘点必须有出纳在场配合。7.×解析：一般只能设立一个基本存款账户。8.×解析：出纳不能擅自修改凭证。9.×解析：电子支付不能完全替代现金，需结合使用。10.√解析：出纳离职必须办理资金交接手续。11.×解析：银行承兑汇票转让需经银行同意。12.×解析：现金和有价证券必须分开保管。13.×解析：调节表需经双方核对确认，不能随意调整。14.×解析：出纳不能代为办理报销。15.×解析：备用金只能用于日常零星开支，不能投资。四、简答题答案及解析1.出纳与会计职责区别出纳主要负责现金管理、银行结算、票据处理和资金安全；会计负责会计核算、财务报表编制和税务处理。主要区别在于：出纳侧重资金流转和实物管理，会计侧重价值核算和信息系统处理。2.防范资金风险措施-严格执行内部控制制度-加强账实核对-规避异常交易-定期参加培训-建立风险预警机制-与不相容岗位分离3.内部银行账户管理要求-只能设立一个基本存款账户-定期清理闲置账户-严格执行账户使用审批-妥善保管账户信息-定期进行账户盘点4.银行存款余额调节表编制步骤-收集银行对账单和公司账簿-列出双方存款余额-分析未达账项原因-编制调节表并核对结果-签字盖章归档备查5.现金盘点差异处理流程-立即停止相关业务-重新盘点确认差异-分析差异原因-书面报告领导-调整账目并追查责任五、案例分析题答案及解析1.现金短缺处理-立即停止收付款业务-重新盘点确认短缺金额-查找原因（如收付错误、盗窃等）-书面报告财务经理-根据原因追查责任-调整账目并补足现金2.发票金额差异处理-立即联系供应商核实发票原件-检查公司账务记录-如为银行记账错误，联系银行更正-如为供应商错误，要求补开发票-调整账目确保一致3.出纳离职未交接处理-立即解雇该出纳-聘请临时出纳维持业务-全面清查资金情况-聘请第三方审计机构调查-建立更严格的交接制度4.不明扣款处理-核实扣款原因（如手续费、罚款等）-联系银行确认扣款信息-如为错误扣款，要求银行退回-如为正常扣款，记录并调整账目-加强银行账户监控5.备用金虚假发票防范-严格审核报销单据-要求提供正规发票原件-定期抽查报销情况-建立备用金使用台账-加强与供应商核对六、实务操作题答案及解析1.银行存款余额调节表示例|项目|金额（元）|备注||||--||银行存款余额|100,000|||加：企业已收银行未收|20,000|客户转账款||减：企业已付银行未付|2,000|水电费||调节后余额|118,000|||||--||企业账面存款余额|100,000|||加：银行已收企业未收|0|||减：银行已付企业未收|0|