会计信息系统 第9-10周教案

第9周教学单元教案1授课题目日常业务管理：1.资产调拨业务2.资产盘点业务教学时数2授课时间第13次课教学目的与要求：掌握资产在组织间调拨的完整业务流程与财务结算逻辑；掌握资产盘点的操作流程及盘盈盘亏的账务处理。要求学生能独立在ERP系统中完成两项业务的全流程操作，理解业务背后的内控与管理意义。教学基本内容：资产调拨业务：科技公司会计员新增资产调出单、销售公司会计员对资产调入单进行审核、科技公司会计员对调拨的资产进行处置、科技公司会计员创建组织结算单并下推应收单、销售公司会计员根据资产调入单下推资产卡片并进行付款结算、双方会计员生成相关凭证。资产盘点业务：科技公司会计员制定盘点方案并生成盘点表、根据盘点结果生成盘盈盘亏单、根据盘亏单下推生成资产处置单、根据盘盈单下推生成资产卡片、最后进行相关凭证的生成。教学重点、难点：重点：资产调拨业务中组织间结算的逻辑与操作；资产盘点业务中盘盈盘亏的差异化处理流程。难点：理解调拨过程中“资产处置”与“资产卡片新增”并存的逻辑；理解盘点后生成凭证的会计科目对应关系。教学方法：讲授、演示、案例分析、课堂讨论教学过程：[新课导入]情景案例：集团内科技公司有一台闲置交换机，销售公司刚刚成立急需使用，如何办理手续？资产在年末盘点时发现一台笔记本电脑不知所踪，又该如何处理？导入语：资产的内部流动和定期清查是企业内控的重要环节。今天，我们将学习如何在ERP系统中规范化处理资产调拨与资产盘点这两项日常业务，确保账实相符、权责清晰。（2min）。[新课讲解]实验一：资产调拨业务相关的业务操作（一）科技公司会计员新增资产调出单1、资产调出单审核后会自动生成资产调入单2、资产调入单审核后才能进行资产处置（二）科技公司会计员对调拨的资产进行处置1、根据资产调出单下推资产处置单。（三）科技公司会计员创建组织结算单，对调出的资产与销售公司进行结算1、根据组织间结算单下推应收单、应付单（四）销售公司会计员根据资产调入单下推资产卡片根据来源提供七种建卡途径。支持手工建卡、采购收货建卡、库存领用建卡、盘盈建卡、调拨建卡、拆分建卡、合并建卡。根据资产调入单下推资产卡片（五）科技公司会计员及销售公司会计员进行相关凭证的生成二、根据书上的实验数据完成资产调拨业务（3min）。实验一：资产盘点业务一、资产盘点：月末，科技公司和销售公司进行资产盘点，由会计人员确定资产盘点方案，筛选需要盘点的资产的范围和时间点。资产盘点后对资产的盘盈和盘亏进行处理。（一）资产盘点方案科技公司和销售公司的会计人员确定盘点方案。根据盘点方案生成盘点表（二）资产盘点差异处理资产盘点表审核时会自动生成盘盈盘亏单盘亏单下推生成资产处置单（三）科技公司会计员进行相关凭证的生成通过智能会计平台凭证生成，定期或不定期对已审核的单据进行凭证生成操作，对企业的经济活动进行会计核算。根据书上的实验数据完成资产盘点业务。(5min)【小结】本节重点讲授了资产调拨和资产盘点两项日常管理业务的完整流程。资产调拨的核心在于“物动单随，结算清晰”，涉及跨组织协作与内部结算；资产盘点的核心在于“账实核对，差异处理”，需根据盘盈盘亏的不同性质进行准确账务处理。大家必须熟练掌握在金蝶云星空系统中的操作路径和逻辑关系。（2min）。补充内容边讲解理论知识，边进行系统演示。布置实验任务。3、教室巡回看同学实验操作，掌握同学们完成的情况，以及解决出现的问题思考题、讨论、作业、技能操作：1.在资产调拨业务中，如果跳过“组织间结算”步骤，会对两个公司的财务报表产生什么影响？2.资产盘点发现盘盈，其价值通常如何确定？如果盘亏，除了账务处理，企业还应采取什么管理措施？参考资料（含参考书籍、文献、网络资料）：1.袁丹、陆娜、朱昱成编，会计信息系统—业财一体化实验教程(基于金蝶云星空V7.5），中国人民大学出版社，2025年8月。2.财政部《企业会计信息化工作规范》（财会〔2013〕20号）教学后记：本次课学生对“组织间结算”的理解存在普遍困难，下次需用更通俗的比喻（如内部独立核算）进行解释。资产盘盈下推卡片的价值确定问题引发了热烈讨论，效果良好。部分学生在“下推”操作的选择上容易混淆，后续需加强不同业务场景下“下推”逻辑的对比练习。第九周教学单元教案2授课题目日常业务管理：1.计提折旧2.盘亏资产处置教学时数2授课时间第14次课教学目的与要求：掌握月末计提折旧的系统操作流程，理解折旧调整单的作用与审核要点。掌握对盘点后盘亏资产进行账务处置的系统操作与凭证处理逻辑。要求学生能够独立完成计提折旧与盘亏资产处置的全过程，理解其对企业成本核算与资产价值管理的重要性。教学基本内容：计提折旧：科技公司会计员执行计提折旧操作、系统自动生成折旧调整单、会计员对折旧调整单进行修改与审核、最后进行相关凭证的生成。

盘亏资产处置：科技公司会计员对盘亏的资产进行处置，完成从资产处置单生成到相关凭证录入、提交、审核的全过程。教学重点、难点：重点：计提折旧的系统批量处理流程；盘亏资产处置的凭证编制与会计科目应用。难点：理解折旧调整单中数据与资产卡片信息的勾稽关系；理解“待处理财产损益”科目在盘亏处置中的过渡性与结转处理。教学方法：讲授、演示、案例分析、课堂讨论教学过程：[新课导入]（5分钟）情景案例：1.公司月初购入的车辆，这个月末该如何反映它的价值损耗？如何将这部分成本计入当期费用？2.上月盘点发现盘亏的资产，在查明原因并经批准后，财务上应如何最终核销，使账务恢复平衡？导入语：折旧是资产价值的分摊，盘亏处置是资产损失的确认，二者都是企业准确核算成本与资产价值的关键。今天，我们将学习如何在系统中规范化完成计提折旧与盘亏资产处置这两项重要的月末业务。[新课讲解]（70分钟）实验一：计提折旧相关的业务操作（一）资产折旧（二）折旧调整单计提折旧操作会自动按“货主组织+会计政策+期间”生成对应的折旧调整单（三）科技公司会计员及销售公司会计员进行相关凭证的生成二、根据书上的实验数据完成计提折旧业务。(5min)实验二：盘亏资产处置一、相关的业务操作2021年1月31日，将科技公司盘亏的固定资产产生的待处理财产损益4868.06元计入营业外支出，由会计员录入相关的凭证信息。（一）资产处置凭证录入、提交、审核凭证管理主要包含新增凭证、出纳复核、凭证审核以及凭证过账等操作。凭证编制完成后，根据要求进行出纳复核或者凭证审核，二者没有先后顺序。根据书上的实验数据完成盘亏资产处置业务。(2min)【小结】本节课掌握了两项关键的企业日常业务：1.计提折旧：是一个系统化、批量化的成本分摊过程，核心在于折旧调整单的生成与审核。2.盘亏资产处置：是资产盘点后的最终账务闭环，核心在于理解从资产处置单到凭证处理的逻辑，特别是“待处理财产损益”科目的正确使用与结转。二者共同确保了企业资产价值的准确计量和费用成本的合规核算。补充内容边讲解理论知识，边进行系统演示。布置实验任务。3、教室巡回看同学实验操作，掌握同学们完成的情况，以及解决出现的问题思考题、讨论、作业、技能操作：讨论：1.如果一项资产在本月中间新增，那么本月计提折旧时应如何处理？系统是否能自动按天数比例计算？2.盘亏资产处置后，如果之后又找到了该资产，在财务上应如何处理？是冲回原来的凭证吗？技能操作：独立在系统中完成科技公司本月的计提折旧业务，并对已知的盘亏资产完成最终的账务处置，提交关键步骤截图。参考资料（含参考书籍、文献、网络资料）：1.袁丹、陆娜、朱昱成编，会计信息系统—业财一体化实验教程(基于金蝶云星空V7.5），中国人民大学出版社，2025年8月。2.财政部《企业会计信息化工作规范》（财会〔2013〕20号）教学后记：学生对折旧调整单与资产卡片的关系理解不清，下次课需准备一张具体资产卡片的折旧明细进行对比演示。在编制盘亏处置凭证时，部分学生借贷方向混淆，需强调“待处理财产损益”在批准核销时在借方冲减还是贷方结转。整体操作流程基本顺畅，时间安排合理。第十周教学单元教案授课题目日常业务管理：1.计提电费2.计提工资3.结转未交增值税4.计提税金及附加教学时数2授课时间第15次课教学目的与要求：通过四项期末计提业务的完整流程管理，帮助学生掌握企业月末费用计提和税费核算的基本方法。要求学生能够熟练操作电费计提、工资计提、增值税结转和税金附加计提等业务，理解各项计提业务的会计处理原理。教学基本内容：计提电费：科技公司会计员根据电费数据新增费用应付单、通过智能会计平台生成相关凭证。计提工资：科技公司会计员计提本月应付职工薪酬并进行凭证录入、销售公司会计员计提本月应付职工薪酬并进行凭证录入。结转未交增值税：科技公司会计员通过自动转账结转未交增值税并生成凭证、销售公司会计员通过自动转账结转未交增值税并生成凭证。计提税金及附加：科技公司会计员计提本月税金及附加并进行凭证录入、销售公司会计员计提本月税金及附加并进行凭证录入。教学重点、难点：重点：费用应付单的填制、工资费用的分配、增值税结转方法、税金及附加的计算。难点：不同部门电费的成本归属、工资在不同科目间的分配、增值税结转的时点判断、税金附加的计税基础教学方法：讲授、演示、案例分析、课堂讨论教学过程：[新课导入]月末是企业进行费用计提和税费核算的关键时期，准确计提各项费用和税费直接影响财务报表的真实性。今天我们将学习四项重要的期末计提业务：电费计提、工资计提、增值税结转和税金附加计提，掌握这些业务的处理方法和系统操作流程。（2min）[新课讲解]实验一：计提电费一、相关的业务操作（一）新增费用应付单与采购有关的所有应付都需要通过应付单确认。应付单是后期付款、报表查询的主要依据。（二）以凭证的方式记录公司发生的实际经济业务。根据书上的实验数据完成计提电费业务。(2min)实验二：计提工资相关的业务操作科技公司生产部工人的工资为803009.39元，生产部管理人员工资为43500元，行政部工资为65789.32，财务部工资为80234.56，采购部工资为25876.88元。销售公司销售部工资为30982.05元。（一）凭证录入根据实验数据信息，新增各组织的凭证。二、根据书上的实验数据完成计提工资业务。(2min)实验三：结转未交增值税相关的业务操作（一）自动转账公司会计通过自动转账操作，执行“结转增值税”转账方案，系统自动结转未交增值税并生成凭证（二）生成凭证系统自动结转未交增值税并生成凭证，公司会计确认无误后依次点击保存、提交。二、根据书上的实验数据完成结转入库成本业务。(2min)实验四：计提税金及附加一、相关的业务操作科技公司应交城市维护建设税为58274.78元，应交教育费附加为24974.91元，应交地方教育费附加为16649.94元。销售公司应交城市维护建设税为2591.08元，应交教育费附加为1110.46元，应交地方教育费附加为740.31元（一）录入凭证二、根据书上的实验数据完成计提税金及附加业务。(3min)【小结】本节主要讲授了四项期末计提业务的操作方法，重点要掌握各项费用的归属科目、税费的计算基础以及系统操作流程。通过学习，学生应该能够独立完成电费、工资的计提，以及增值税和相关附加税的结转工作。(2min)补充内容边讲解理论知识，边进行系统演示。布置实验任务。3、教室巡回看同学实验操作，掌握同学们完成的情况，以及解决出现的问题思考题、讨论、作业、技能操作：讨论：电费在不同部门间如何合理分配？工资费用为什么要计入不同会计科目