2025年大学大三（审计学）内部审计基础试题及答案

2025年大学大三（审计学）内部审计基础试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.内部审计的目的不包括以下哪项？（）A.评估组织内部控制的有效性B.为组织增加价值C.保证财务报表的准确性D.改善组织运营2.内部审计师在审计过程中发现，某部门存在大量未记录的费用支出。这种情况最可能表明该部门存在以下哪种问题？（）A.内部控制失效B.预算编制不合理C.员工工作效率低下D.成本过高3.内部审计活动应保持独立性，以下哪种情况最能体现内部审计的独立性？（）A.内部审计部门直接向董事会报告B.内部审计人员与被审计部门没有利益关系C.内部审计人员具备专业的审计知识和技能D.内部审计部门拥有独立的办公场所4.内部审计师在对某公司的采购流程进行审计时，发现采购订单的审批环节存在漏洞。这属于以下哪种审计发现？（）A.控制缺陷B.财务报表错误C.运营效率低下D.合规性问题5.内部审计的范围通常不包括以下哪项？（）A.财务审计B.经营审计C.风险管理审计D.外部审计6.内部审计师在审计过程中，需要收集各种证据来支持审计结论。以下哪种证据的可靠性最高？（）A.口头证据B.书面证据C.实物证据D.环境证据7.内部审计师在对某公司的库存管理进行审计时，发现库存盘点记录与实际库存数量存在差异。这种差异可能是由于以下哪种原因造成的？（）A.盘点人员疏忽B.库存管理系统错误C.货物被盗D.以上都是8.内部审计活动应遵循一定的标准和准则，以下哪个是国际内部审计师协会（IIA）发布的内部审计准则？（）A.《中国内部审计准则》B.《国际审计准则》C.《内部审计实务标准》D.《注册会计师审计准则》9.内部审计师在对某公司的销售业务进行审计时，发现部分销售合同的条款存在歧义。这可能会导致以下哪种风险？（）A.法律风险B.财务风险C.运营风险D.市场风险10.内部审计师在审计过程中，需要对审计发现进行分析和评价。以下哪种方法最适合用于分析审计发现的重要性？（）A.风险评估B.成本效益分析C.趋势分析D.比较分析11.内部审计师在对某公司的固定资产进行审计时，发现部分固定资产的折旧计算方法不正确。这属于以下哪种审计发现？（）A.会计处理错误B.内部控制缺陷C.资产减值风险D.合规性问题12.内部审计活动应与组织的其他部门进行有效的沟通和协作。以下哪种沟通方式最适合内部审计师与被审计部门之间的沟通？（）A.定期会议B.书面报告C.口头沟通D.以上都是13.内部审计师在对某公司的人力资源管理进行审计时，发现员工培训计划的执行效果不佳。这可能会导致以下哪种问题？（）A.员工技能不足B.员工满意度下降C.组织竞争力减弱D.以上都是14.内部审计师在审计过程中，需要对审计工作进行质量控制。以下哪种措施最能保证审计工作的质量？（）A.定期进行内部审计培训B.建立审计工作底稿制度C.对审计报告进行审核D.以上都是15.内部审计师在对某公司的信息系统进行审计时，发现系统存在安全漏洞。这可能会导致以下哪种风险？（）A.数据泄露风险B.系统故障风险C.业务中断风险D.以上都是16.内部审计活动应关注组织的战略目标和业务流程。以下哪种审计方法最适合用于评估组织的战略目标是否实现？（）A.战略审计B.流程审计C.绩效审计D.合规审计17.内部审计师在对某公司的采购合同进行审计时，发现部分合同的签订程序不符合规定。这属于以下哪种审计发现？（）A.内部控制缺陷B.合同管理不善C.法律风险D.以上都是18.内部审计师在审计过程中，需要对审计证据进行整理和归档。以下哪种审计工作底稿的格式最适合用于记录审计证据？（）A.表格形式B.文字叙述形式C.流程图形式D.以上都是19.内部审计师在对某公司的预算执行情况进行审计时，发现预算执行率较低。这可能是由于以下哪种原因造成的？（）A.预算编制不合理B.市场环境变化C.部门执行不力D.以上都是20.内部审计活动应不断改进和发展。以下哪种方法最适合用于内部审计部门的自我评估和改进？（）A.内部审计质量评估B.外部审计师评估C.管理层评估D.以上都是第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本部分共4小题，每小题5分。请简要回答问题。21.简述内部审计的定义和目标。22.内部审计师在审计过程中应遵循哪些职业道德规范？23.请说明内部审计与外部审计的区别。24.内部审计如何在组织中发挥增值作用？（二）案例分析题（共15分）答题要求：阅读以下案例，回答问题。某公司内部审计部门在对公司的销售业务进行审计时，发现以下情况：1.部分销售人员为了完成销售任务，存在夸大销售业绩的行为。2.销售合同的签订流程存在漏洞，部分合同未经严格审核就签订。3.应收账款的管理不善，存在部分账款逾期未收回的情况。问题：25.针对上述情况，内部审计师应提出哪些建议来改进公司的销售业务？（三）论述题（共15分）答题要求：本部分共1小题，15分。请论述内部审计在风险管理中的作用。（四）材料分析题（共10分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：某公司内部审计部门在对公司财务报表进行审计时，发现以下问题：1.部分会计凭证的填写不规范，存在涂改现象。2.财务报表中的一些数据与原始记录不一致。3.公司的财务管理制度存在一些漏洞，如费用报销审批流程不严格。问题：26.请分析上述问题可能会给公司带来哪些风险？（五）综合应用题（共20分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：某公司内部审计部门计划对公司的采购业务进行全面审计。采购业务流程如下：1.采购部门根据需求部门提交的采购申请，编制采购计划。2.采购计划经采购部门经理审核后，发送给供应商询价。3.供应商报价后，采购部门选择合适的供应商，并签订采购合同。4.采购合同签订后，采购部门通知仓库准备收货。5.货物到货后，仓库进行验收，并填写验收报告。6.验收合格后，仓库将货物入库，并通知财务部门付款。问题：27.请设计一份内部审计程序，对该公司的采购业务进行审计。28.在审计过程中，可能会发现哪些问题？针对这些问题，应提出哪些建议？答案：1.C2.A3.A4.A5.D6.B7.D8.C9.A10.A11.A12.D13.D14.D15.D16.A17.A18.D19.D20.A21.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统、规范地审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理，帮助组织实现其目标。目标包括评估内部控制有效性、为组织增加价值、改善组织运营等。22.应遵循诚信、客观、保密、胜任等职业道德规范。诚信要求正直、诚实；客观要求公正、不偏不倚；保密要求保护信息安全；胜任要求具备专业知识和技能。23.外部审计由独立的外部机构进行，主要关注财务报表的合法性和公允性；内部审计由组织内部开展，更侧重于评估内部控制、运营效率和风险管理等。外部审计定期进行，内部审计可随时开展。外部审计报告供外部使用者，内部审计报告供组织内部管理层等。24.通过评估内部控制有效性，发现改进机会；审查运营流程，提高效率和效益；识别风险，提出应对建议；促进合规，避免损失；提供咨询服务，支持决策等发挥增值作用。25.加强对销售人员的培训和监督，建立严格的业绩考核制度；完善销售合同签订流程，加强审核；加强应收账款管理，建立催款机制，定期对账等。26.可能带来财务报表错报风险，影响投资者等决策；导致财务管理混乱，资金流失风险；可能引发法律风险，如税务问题等。27.审计程序：首先了解采购业务流程，评估内部控制；然后抽取采购申请、合同等文件审查；实地观察仓库验收；与相关人员沟通。可