税务师职业认证考试试题及答案

税务师职业认证考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师职业认证考试试题考核对象：税务师职业认证考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师资格考试的成绩有效期为连续5年，考生需在5年内通过全部科目考试。2.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限不得低于10年。3.个人所得税法中，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。4.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以申请小规模纳税人资格。5.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。6.企业所得税法中，研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业。7.个人所得税法规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。8.增值税纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。9.契税的纳税人是指承受土地、房屋权属转移的单位和个人。10.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.营业税（已取消）D.契税2.个人所得税法中，下列收入项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.股息所得3.增值税纳税人采用简易计税方法的，增值税税率为（）。A.13%B.9%C.3%D.6%4.企业所得税法中，下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.非广告性质的赞助支出D.税收滞纳金5.土地增值税的纳税人转让房地产时，应缴纳的税额计算基础是（）。A.转让收入减去扣除项目金额后的余额B.转让收入全额C.扣除项目金额全额D.转让收入减去相关税费后的金额6.个人所得税法中，下列收入项目中，属于经营所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.经营所得D.股息所得7.增值税纳税人购进用于生产免税产品的货物，不得抵扣进项税额。（）A.正确B.错误8.契税的税率采用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.差额税率D.定额税率9.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。（）A.正确B.错误10.个人所得税法中，下列收入项目中，属于财产租赁所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.股息所得三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法中，下列支出中，可以税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.非广告性质的赞助支出D.税收滞纳金2.增值税纳税人采用简易计税方法的，不得抵扣进项税额的有（）。A.购进用于简易计税方法的货物B.购进用于生产免税产品的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于生产经营的货物3.土地增值税的纳税人转让房地产时，可以扣除的项目有（）。A.转让收入B.扣除项目金额C.相关税费D.营业税（已取消）4.个人所得税法中，下列收入项目中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得5.契税的纳税人包括（）。A.购买土地使用权的单位B.购买房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.转让房屋的个人6.企业所得税法中，下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.职工福利费支出B.转让固定资产的净损失C.非广告性质的赞助支出D.税收滞纳金7.增值税纳税人采用一般计税方法的，可以抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产经营的货物B.购进用于简易计税方法的货物C.购进用于生产免税产品的货物D.购进用于集体福利的货物8.个人所得税法中，下列收入项目中，属于经营所得的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.经营所得D.股息所得9.土地增值税的纳税人转让房地产时，应缴纳的税额计算基础是（）。A.转让收入减去扣除项目金额后的余额B.转让收入全额C.扣除项目金额全额D.转让收入减去相关税费后的金额10.契税的税率采用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.差额税率D.定额税率四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得含税销售额100万元，适用税率13%；购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；购进办公用品取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元。该企业采用一般计税方法计算增值税。问题：1.该企业1月份应缴纳的增值税额是多少？2.该企业1月份可以抵扣的进项税额是多少？案例二：某个人因提供咨询服务取得劳务报酬收入20万元，已预缴个人所得税3万元。该个人为居民个人，适用综合所得年度汇算清缴。问题：1.该个人应缴纳的个人所得税额是多少？2.该个人在年度汇算清缴时可以享受哪些税前扣除项目？案例三：某企业转让一栋办公楼，取得转让收入5000万元，该办公楼原值3000万元，累计折旧500万元。转让过程中发生相关税费200万元。问题：1.该企业应缴纳的土地增值税额是多少？2.该企业可以扣除的项目金额是多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的意义和适用条件。2.论述个人所得税法中，综合所得与分类所得的区别及优缺点。---标准答案及解析一、判断题1.正确2.错误（固定资产的折旧年限由企业根据实际情况确定，但不得低于规定最低年限）3.正确4.正确5.正确6.错误（仅适用于高新技术企业）7.错误（按应纳税额减征70%）8.正确9.正确10.正确二、单选题1.B2.C3.C4.D5.A6.C7.B8.A9.A10.C三、多选题1.A,B2.A,B,C3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.C,D7.A8.C9.A10.A四、案例分析案例一：1.应纳增值税额=100/(1+13%)×13%-(10.4+0.65)=11.74-11.05=0.69万元2.可以抵扣的进项税额=10.4+0.65=11.05万元案例二：1.应纳个人所得税额=20×(1-20%)×30%-3=4.8-3=1.8万元2.可以享受的税前扣除项目包括：专项扣除（“三险一金”）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等）案例三：1.应纳土地增值税额=(5000-(3000-500))×30%-200=2550-200=2350万元2.可以扣除的项目金额=3000-500+200=2700万元五、论述题1.企业研发费用加计扣除政策的意义和适用条件-意义：1.鼓励企业加大研发投入，提升创新能力；2.促进产业升级和技术进步；3.增强企业竞争力，推动经济高质量发展。-适用条件：1.企业必须符合高新技术企业认定标准；2.研发费用必须符合税法规定的范围；3.企业必须建立健全研发费用辅助账制度。2.个人所得税法中，综合所得与分类所得的区