2025年高职（税务筹划基础）方案构思测试试题及答案

2025年高职（税务筹划基础）方案构思测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的首要目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.规避税务风险D.增加现金流2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.随意性3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农产品5.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）A.企业安置残疾人员所支付的工资，不得在计算应纳税所得额时加计扣除B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，不得抵免企业所得税应纳税额D.对符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税6.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.税务师事务所D.会计师事务所7.下列属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物用于集体福利C.将自产的货物用于个人消费D.将购买的货物用于个人消费8.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止9.以下哪种情况不适合采用税务筹划（）A.企业税负较高B.企业面临重大税务检查C.企业有新的投资项目D.企业进行重组10.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额11.企业在进行税务筹划时，应遵循的原则不包括（）A.成本效益原则B.整体性原则C.稳健性原则D.违法性原则12.下列关于增值税发票的说法，错误的是（）A.增值税专用发票可以抵扣进项税额B.增值税普通发票不能抵扣进项税额C.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票D.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票13.企业所得税的税率不包括（）A.25%B.20%C.15%D.10%14.税务筹划的基本方法不包括（）A.利用税收优惠政策B.利用转让定价C.利用税率差异D.利用偷税漏税15.下列关于印花税的说法，正确的是（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等D.以上说法都正确16.企业在进行税务筹划时，应考虑的因素不包括（）A.税收政策变化B.企业战略目标C.企业财务状况D.企业领导个人喜好17.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（）及以下。A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元18.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）A.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除，但超过部分不得在以后年度结转扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分不得在以后年度结转扣除19.税务筹划的最终目的是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.规避税务风险D.增加企业利润20.下列关于税收征管法的说法，错误的是（）A.税收征管法是调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称B.税收征管法的宗旨是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益促进经济和社会发展C.税收征管法适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理D.税收征管法不适用于关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理第II卷（非选择题共60分）二、判断题（每题2分，共10分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.税务筹划就是偷税漏税。（）2.企业可以随意进行税务筹划，不受任何限制。（）3.税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或企业发展而制定的，企业应充分利用。（）4.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，必须在规定的时间内认证并申报抵扣进项税额。（）5.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内。（）三、简答题（每题10分，共20分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述税务筹划的基本步骤。2.简述增值税视同销售行为的几种情况。四、案例分析题（每题1题，共15分）答题要求：根据所给案例，分析并回答问题，分析过程要有理有据，结论明确。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。该企业2024年12月发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。2.将自产的产品用于本企业的在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元。4.接受某公司捐赠的一台设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额2.6万元。5.销售产品一批，取得含税销售额56.5万元，开具普通发票。要求：计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额。五、综合论述题（每题1题，共15分）答题要求：结合所学知识，对所给主题进行深入论述，观点正确，论述充分，逻辑严密。论述企业在进行税务筹划时应注意的问题。答案：1.B2.D3.B4.C5.B6.B7.A8.A9.B10.D11.D12.D13.无（题目有误，企业所得税税率有25%、20%、15%、10%等多种）选择中应是让选包括的税率情况，答案：25%、20%、15%、10%都包括14.D15.D16.D17.D18.B19.B20.D二、1.×2.×3.√4.√5.√三、1.税务筹划的基本步骤：首先，了解企业的基本情况和税务状况，包括企业组织形式、财务状况、经营状况、税务情况等。其次，收集和分析相关税收法律法规和政策，明确可利用的税收优惠和政策空间。然后，确定税务筹划目标，如降低税负、实现企业价值最大化等。接着，设计税务筹划方案，考虑多种方法和途径。最后，对方案进行评估和实施，并根据实际情况进行调整和优化。2.增值税视同销售行为的情况有：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。四、1.业务1销项税额=100×13%=13万元；业务2销项税额=15×13%=1.95万元；业务3进项税额=6.5万元；业务4进项税额=2.6万元；业务5销项税额=56.5÷(1+13%)×13%=6.5万元。应缴纳增值税税额=(13+1.95+6.5)-(6.5+2.6)=12.35万元。五、企业在进行税务筹划时应注意以下问题：一是合法性，必须在税收法律法规允