2025年高职（会计）审计实务综合测试题及答案

2025年高职（会计）审计实务综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.审计的本质特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.合法性2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制3.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是（）A.审查企业财务报表B.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务C.验证企业资本D.代理记账4.审计人员对被审计单位重要的比率或者趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）A.计算B.分析程序C.检查D.函证5.审计证据的相关性是指审计证据与（）相关。A.审计目标B.审计程序C.审计报告D.审计准则6.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师D.审计机关7.下列关于审计工作底稿的表述，正确的是（）A.审计工作底稿是审计过程和结果的书面证明B.审计工作底稿不可以作为审计收费的基础C.审计工作底稿只能由注册会计师编制D.审计工作底稿可以不经过复核8.审计报告的日期一般是指（）A.审计报告完成日B.审计报告报送日C.审计报告签发日D.审计报告公布日9.注册会计师出具的审计报告的主要作用是（）A.检查B.评价C.鉴证D.监督10.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.控制执行11.下列关于内部控制的说法，正确的是（）A.内部控制是由企业管理层实施的B.内部控制可以绝对保证企业目标的实现C.内部控制是一种过程D.内部控制只对财务报告的可靠性提供合理保证12.下列各项中，属于控制活动的是（）A.管理层的理念和经营风格B.职责分离C.对诚信和道德价值观念的沟通与落实D.人力资源政策与实务13.审计人员在对内部控制进行初步评价后，认为内部控制设计合理且得到有效执行，则应该（）A.实施控制测试B.实施实质性程序C.直接发表无保留意见D.直接发表保留意见14.下列关于控制测试的说法，正确的是（）A.控制测试的目的是测试内部控制的有效性B.控制测试可以替代实质性程序C.控制测试只在审计计划阶段进行D.控制测试的范围与内部控制的有效性无关15.实质性程序的目的是（）A.测试内部控制的有效性B.发现认定层次的重大错报C.发现控制设计缺陷D.测试控制执行的有效性16.下列各项中，不属于实质性程序的是（）A.细节测试B.实质性分析程序C.重新执行D.函证17.审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，则应该（）A.发表无保留意见B.发表保留意见C.发表否定意见D.发表无法表示意见18.下列关于审计意见类型的说法，正确的是（）A.无保留意见表示被审计单位财务报表不存在重大错报B.保留意见表示被审计单位财务报表存在重大错报C.否定意见表示被审计单位财务报表无法发表审计意见D.无法表示意见表示被审计单位财务报表存在重大错报且审计范围受到限制19.审计人员在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，但错报对财务报表的影响不具有广泛性，则应该发表（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见20.审计人员在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，且错报对财务报表的影响具有广泛性，则应该发表（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共2小题，每小题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，每题字数在100字左右。1.简述审计的职能。2.简述审计工作底稿的编制要求。（二）案例分析题（共1小题，20分）答题要求：请根据所给案例，分析案例中存在的问题，并提出审计建议。每题字数在300字左右。审计人员在对某企业进行审计时，发现该企业存在以下情况：1.企业的应收账款明细账中，有一笔应收账款账龄超过3年，金额较大，但企业未对该笔应收账款计提坏账准备。2.企业的固定资产明细账中，有一项固定资产已提足折旧，但仍在继续使用，企业未对该固定资产进行任何处理。3.企业的财务报表中，营业收入和营业成本的金额与纳税申报表中的金额不一致，但企业未作出任何解释。（三）综合分析题（共1小题，20分）答题要求：请根据所给材料，分析材料中企业的内部控制存在哪些缺陷，并提出改进建议。每题字数在400字左右。某企业是一家生产型企业，主要生产电子产品。该企业的内部控制制度存在以下问题：1.企业的采购部门与供应商之间存在密切的关系，采购人员经常从同一供应商处采购原材料，且采购价格高于市场平均水平。2.企业的生产部门在生产过程中，经常出现原材料浪费的现象，但企业未对该现象进行有效的控制。3.企业的销售部门在销售产品时，经常出现应收账款回收不及时的现象，但企业未对该现象进行有效的管理。（四）材料分析题（共1小题，20分）答题要求：请根据所给材料，回答问题。每题字数在150字到200字之间。材料：审计人员在对某企业进行审计时，发现该企业的财务报表存在以下问题：1.企业的营业收入中有一笔收入是虚构的，该笔收入是企业为了达到年度业绩目标而虚构的。2.企业的营业成本中有一笔成本是多计的，该笔成本是企业为了减少利润而多计的。3.企业的固定资产中有一项固定资产是不存在的，该笔固定资产是企业为了虚增资产而虚构的。问题：1.请分析该企业的财务报表存在哪些重大错报？2.针对该企业存在的问题，审计人员应该采取哪些审计程序？（五）论述题（共1小题，20分）答题要求：请根据所给题目，进行论述。每题字数在500字左右。论述审计在企业治理中的作用。答案：1.A2.A3.D4.B5.A6.B7.A8.C9.C10.D11.C12.B13.A14.A15.B16.C17.D18.A19.B20.C简答题答案：1.审计具有经济监督职能、经济评价职能和经济鉴证职能。经济监督是指监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行；经济评价是指对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据相应的标准对所查明的事实作出分析和判断；经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的合法性、公允性的审核检查，确定其可信赖程度，并作出书面报告。2.审计工作底稿的编制要求包括：资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确、要素齐全、格式规范。资料翔实要求记录的审计过程和结果等资料要真实可靠；重点突出要围绕审计目标记录重要事项；繁简得当根据工作需要确定详略程度；结论明确对审计事项要有清晰结论；要素齐全包含标题、日期、编制人等要素；格式规范遵循统一格式。案例分析题答案：问题：该企业应收账款账龄超3年未提坏账准备，可能导致资产虚增和利润不实；已提足折旧固定资产仍使用未处理，不符合规定；营业收入和营业成本与纳税申报表金额不一致且未解释，影响财务报表真实性。建议：对应收账款进行全面评估，合理计提坏账准备；对已提足折旧仍使用的固定资产进行标记说明；查明营业收入和营业成本与纳税申报表金额差异原因并调整报表。综合分析题答案：缺陷：采购部门与供应商关系密切，采购价格高，可能存在利益输送；生产部门原材料浪费严重，缺乏有效控制；销售部门应收账款回收不及时，管理不善。改进建议：建立供应商评估和采购比价机制，防止利益关联；加强生产过程监控，制定原材料消耗标准并考核；完善应收账款管理制度，加强催款力度，建立客户信用评估体系。材料分析题答案：1.重大错报包括虚构营业收入、多计营业成本、虚构固定资产以虚增资产。2.审计程序：对营业收入真实性进行函证、检查合同发票等凭证；对营业成本重新计算核对；实地盘点固定资产核实是否存在。