2026年汽车零部件企业税务审计员面试题集

2026年汽车零部件企业税务审计员面试题集一、单选题（共5题，每题2分）题目：1.某汽车零部件企业2025年出口一批发动机配件，离岸价为100万美元，离岸价折合人民币660万元，出口退税率13%。该企业当期免抵退税额为多少？A.83.8万元B.88.8万元C.91.8万元D.95.8万元2.汽车零部件企业研发费用加计扣除政策中，下列哪项不属于不享受加计扣除的范围？A.新材料研发B.仿真软件测试C.车辆整车测试D.智能化控制系统研发3.企业将自产汽车座椅用于集体福利，账面成本80万元，市场售价100万元，增值税税率13%。该业务应确认的销项税额为多少？A.10.4万元B.13万元C.9.2万元D.8.8万元4.汽车零部件企业进口数控机床，海关审定的完税价格200万元，关税税率10%，增值税税率13%。该企业应缴纳的增值税为多少？A.26万元B.28.9万元C.30万元D.33.9万元5.企业2025年购入符合条件的环保设备，投资额50万元，预计使用5年。该设备可享受的税收优惠政策是？A.直减应纳税所得额10%B.加计扣除20%C.减半征收企业所得税D.全额抵扣增值税二、多选题（共5题，每题3分）题目：1.汽车零部件企业常见的税务风险点包括哪些？A.进项税额抵扣不合规B.出口退税资料不全C.研发费用归集不准确D.关联交易定价不合理E.增值税留抵退税申报延迟2.企业转让商标权给另一家汽车零部件企业，可能涉及哪些税种？A.增值税B.企业所得税C.营业税（已取消）D.个人所得税（如转让方为个人股东）E.印花税3.汽车零部件企业参与“固定资产加速折旧”政策，适用于哪些设备？A.数控机床B.专用检测设备C.生产线自动化改造系统D.办公电脑E.运输车辆4.出口汽车零部件的企业，可享受哪些退（免）税政策？A.免征增值税B.退还进项税额C.退还离岸价对应的退税率D.出口免税但内销征税E.出口转内销部分补征税款5.企业因政策调整需修改纳税申报表，下列哪些情形需提交税务机关备案？A.调整研发费用加计扣除比例B.修改固定资产折旧年限C.出口退税率变更申报D.关联交易定价方法调整E.日常申报错误更正三、判断题（共5题，每题1分）题目：1.汽车零部件企业进口的零部件若用于生产出口产品，其进项税额可全部抵扣。（×）2.企业将自产轮胎用于赠送客户，无需确认收入，也不需缴纳增值税。（×）3.关联交易定价需符合独立交易原则，否则税务机关可进行纳税调整。（√）4.汽车零部件企业符合条件的小型微利企业，可享受50%的所得税优惠税率。（×）5.出口汽车零部件的企业，若未及时申报退税，其退税权将永久丧失。（×）四、简答题（共3题，每题5分）题目：1.简述汽车零部件企业固定资产加速折旧的适用条件及操作流程。2.汽车零部件企业常见的增值税留抵退税政策有哪些？如何申报？3.解释关联交易定价调整的税务风险及应对措施。五、计算题（共2题，每题10分）题目：1.某汽车零部件企业2025年进口数控机床，完税价格300万元，关税税率15%，增值税税率13%。企业当期进项税额为多少？若该机床符合加速折旧政策，折旧年限缩短至3年，年折旧额为多少（直线法）？2.某企业出口汽车座椅一批，离岸价200万美元（折合人民币1320万元），出口退税率为13%。若当期进项税额为150万元，已抵扣进项税额80万元，该企业可申报的免抵退税额为多少？六、案例分析题（共1题，20分）题目：某汽车座椅生产企业2025年经营情况如下：-当期销售收入5000万元，其中出口销售额2000万元（离岸价150万美元，退税率13%）；-购进原材料取得增值税专用发票，金额3000万元，税额390万元；-研发费用500万元，符合加计扣除条件；-进口检测设备一台，完税价格80万元，关税税率10%，增值税税率13%；-将自产座椅一批用于广告赞助，账面成本600万元，市场售价800万元。要求：（1）计算该企业当期应纳增值税额；（2）计算该企业当期免抵退税额；（3）分析企业可能存在的税务风险点及改进建议。答案与解析一、单选题1.D解析：免抵退税额=离岸价×退税率=660万元×13%=95.8万元。2.C解析：整车测试属于车辆制造环节，不享受研发费用加计扣除；其余选项均符合政策。3.B解析：用于集体福利需视同销售，销项税额=售价×税率=100万元×13%=13万元。4.B解析：增值税=(关税完税价格+关税)×税率=(200万元+200万元×10%)×13%=28.9万元。5.B解析：符合条件的环保设备可享受20%的加计扣除。二、多选题1.A、B、C、D解析：E属于留抵退税申报问题，非风险点。2.A、B、D、E解析：C已取消，商标权转让不涉及营业税。3.A、B、C解析：D、E不属于固定资产加速折旧范围。4.A、C解析：出口免税且退税离岸价×退税率，B错误；D、E是转内销处理方式。5.A、D解析：B、C、E属于常规申报调整，A、D需备案。三、判断题1.×解析：仅用于出口的零部件进项税额可退税，内销部分需转出。2.×解析：赠送需视同销售，确认收入并缴纳增值税。3.√解析：关联交易定价需符合独立交易原则，否则税务机关可调整。4.×解析：小型微利企业实际税负按3%或5%计算，非50%税率。5.×解析：未及时申报可追溯申报，但逾期可能产生滞纳金。四、简答题1.固定资产加速折旧适用条件：符合环保、节能、安全生产等政策要求的专用设备。操作流程：企业提交申请、提供设备清单及证明材料，税务机关审核后核准，可在税法规定折旧年限基础上缩短30%-60%。2.增值税留抵退税政策政策：先进制造业、研发型企业等符合条件的可申请留抵退税。申报：通过电子税务局提交《增值税留抵退税申请表》，附相关证明材料。3.关联交易定价风险风险：定价不合理导致利润转移，被税务机关调整。应对：建立独立交易定价方法（如可比非受控价格法），定期备案交易条款。五、计算题1.进项税额=300万元×(1+15%)×13%=42.45万元；加速折旧年折旧额=300万元/3=100万元（未考虑残值）。2.免抵退税额=150万美元×6.8×13%=131.8万元；免抵退税额=1320万元×13%=171.6万元；实际退税额=min(131.8,171.6)=131.8万元。六、案例分析题（1）应纳增值税销项税额=(5000-600)/1.13×13%+600×13%=507.96万元；准予抵扣进项税=390-80=310万元；应纳增值税=507.96-310=197.96万元。（2）免抵退税额出口退税额=150万美元×6.