2026年企业内部控制与审计面试题集

2026年企业内部控制与审计面试题集一、单选题（每题2分，共10题）1.某制造企业发现原材料采购环节存在价格虚高问题，导致成本失控。根据内部控制原理，该问题最可能源于（）。A.授权批准控制失效B.职责分离不充分C.对外投资决策缺陷D.资产保全控制不足2.某零售企业通过系统自动核对POS机销售数据与库存记录，属于哪种控制活动？（）A.人工复核B.自动化控制C.分段控制D.专项控制3.《企业内部控制基本规范》适用于所有在中国境内设立的企业，以下说法正确的是（）。A.小微企业可完全豁免执行B.外商独资企业无需遵循C.应当结合行业特点制定具体实施办法D.仅适用于上市公司4.某银行信贷审批中，要求信贷员、风险经理、法律合规部门分别签字，体现了（）。A.分工控制原则B.职责分离原则C.互相牵制原则D.程序简化原则5.内部审计报告指出某公司销售合同审批流程存在漏洞，导致应收账款坏账风险增加。该问题属于（）。A.运营风险B.财务风险C.合规风险D.战略风险6.某医药企业采用批次管理法对库存药品进行盘点，该措施主要针对的风险是（）。A.资产流失B.药品过期C.成本虚高D.账实不符7.某科技公司通过区块链技术记录供应链数据，目的是（）。A.提高交易效率B.增强数据透明度C.降低人工成本D.减少审计范围8.《企业内部控制评价指引》规定，内部控制评价结果分为（）。A.优秀、良好、一般、较差B.合格、基本合格、不合格C.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷D.完善型、规范型、基础型9.某餐饮企业发现员工通过虚开发票套取现金，该问题最可能暴露的是（）。A.采购控制缺陷B.费用报销控制缺陷C.货币资金控制缺陷D.固定资产控制缺陷10.内部审计人员测试采购合同付款环节时，发现未按合同约定执行，该问题属于（）。A.控制测试B.分析性复核C.实质性程序D.风险评估二、多选题（每题3分，共10题）1.以下哪些属于内部控制五要素？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控活动2.某制造业企业加强仓库门禁管理，属于以下哪些控制措施？（）A.资产保全控制B.访问控制C.人工控制D.技术控制E.运营控制3.内部审计发现某公司财务报告存在舞弊风险，可能的原因包括（）。A.会计政策选择不当B.审计委员会独立性不足C.业绩考核压力过大D.内部控制执行不到位E.外部监管缺失4.以下哪些属于实质性程序？（）A.函证应收账款B.抽查采购订单C.分析销售趋势D.测试固定资产盘点程序E.评估内部控制设计有效性5.某外贸企业发现汇率波动导致利润虚增，该问题可能涉及（）。A.货币资金管理B.外币折算控制C.成本核算控制D.业绩报告控制E.风险对冲措施6.内部控制自我评价报告通常包括（）。A.评价范围B.评价标准C.存在问题D.整改建议E.评价结论7.某电商企业采用第三方物流配送商品，需关注的风险包括（）。A.物流成本失控B.商品损坏C.配送延迟D.账实不符E.虚假发货8.内部审计人员测试采购审批流程时，可能发现的问题有（）。A.审批权限设置不合理B.供应商选择不规范C.合同签订程序缺失D.付款执行不合规E.风险评估不充分9.某金融机构加强员工背景调查，属于以下哪些控制措施？（）A.人员控制B.职业道德规范C.授权控制D.内部控制监督E.操作风险防范10.《企业内部控制基本规范》强调的原则包括（）。A.全面性B.重要性C.审慎性D.合理性E.经济性三、判断题（每题1分，共10题）1.内部控制仅适用于上市公司，非上市公司无需建立内部控制体系。（）2.内部审计报告必须由外部审计师签字才具有法律效力。（）3.某企业通过设置防火墙保护财务系统，属于自动化控制措施。（）4.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中一般缺陷无需整改。（）5.销售合同审批由销售部门自行完成，符合职责分离原则。（）6.内部审计发现的问题必须立即整改，否则将面临监管处罚。（）7.固定资产折旧计提不准确属于内部控制缺陷。（）8.采购比价制度能够完全消除采购舞弊风险。（）9.信息系统权限管理属于控制环境要素。（）10.内部审计结果直接影响公司股价，因此需对外披露详细内容。（）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述内部控制缺陷的定义及其分类标准。2.某制造企业如何通过内部控制降低生产成本？请列举至少三种措施。3.内部审计人员在测试费用报销控制时，应关注哪些关键点？4.结合实际案例，说明信息系统控制的重要性。5.企业在并购后如何开展内部控制整合？请提出具体建议。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某连锁超市发现部分门店存在虚报损耗套取现金现象，内部审计报告建议加强以下措施：-完善库存盘点制度；-强化门店财务人员培训；-建立异常损耗预警机制。请分析上述措施的合理性，并提出补充建议。2.某科技公司因供应商管理混乱导致产品质量问题频发，内部审计发现：-供应商准入标准不完善；-采购合同条款缺失质量保证条款；-产成品抽检比例过低。请结合内部控制要求，提出整改方案。答案与解析一、单选题答案1.B2.B3.C4.B5.B6.B7.B8.C9.B10.A二、多选题答案1.A,B,C,D,E2.A,B,D3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B,D6.A,B,C,D,E7.A,B,C8.A,B,C,D,E9.A,B10.A,B,C,D,E三、判断题答案1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.×四、简答题答案1.定义：内部控制缺陷是指企业内部控制未能有效防范或发现并纠正错误或舞弊。分类：按严重程度分为重大缺陷（可能导致重大损失）、重要缺陷（可能导致重要损失）和一般缺陷（可能导致轻微损失）。2.措施：-完善生产计划与库存控制，避免原材料积压或短缺；-优化采购比价制度，降低采购成本；-加强设备维护，减少生产故障停机损失。3.关键点：-报销审批流程是否合规；-费用真实性核查；-非货币性资产交换是否记录完整；-大额支出是否经适当授权。4.重要性：信息系统控制可确保数据准确、安全，如权限管理防止数据篡改，日志记录便于追溯，从而降低财务舞弊风险。5.建议：-制定并购后内部控制整合路线图；-对被并购企业财务系统进行标准化改造；-明确合并报表编制流程与责任主体。五、案例分析题答案1.措施合理性分析：-盘点制度完善可减少虚报空间；-培训提升财务人员职业操守；-预警机制可及时发现异常。补充建议