1月财政学模拟试题及答案

1月财政学模拟试题及答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的份额A、比例流转稅B、累进所得税C、定额资源稅D、人头税正确答案：B2.下列能刺激经济增长，扩大就业，但会带来通货膨胀的是(A、双紧政策B、紧的财政政策与松的货币政策C、双松政策D、松的财政政策与紧的货币政策正确答案：C答案解析：双松政策是指宽松的财政政策和宽松的货币政策。宽松的财政政策通过增加政府支出、减税等措施刺激总需求，促进经济增长，可能会带来更多的就业机会。但同时，过度刺激需求可能会导致货币供应量过多，引发通货膨胀。双紧政策会抑制经济增长和就业，紧的财政政策与松的货币政策以及松的财政政策与紧的货币政策在刺激经济增长、扩大就业和通货膨胀方面的效果不如双松政策直接和典型。3.对于一笔税款，厂家转嫁给批发商，批发商转嫁给零售商，零售商再较嫁给消费者的过程称为（）A、混转B、前较C、后转D、税收资本化正确答案：B答案解析：前转是指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。本题中税款依次从厂家转嫁给批发商，再到零售商，最后到消费者，符合前转的定义。4.按照《预算法》的规定，（）拥有国家预算的最终审批权A、国务院B、全国人民代表大会C、全国人大常委会D、财政部正确答案：B答案解析：全国人民代表大会拥有国家预算的最终审批权。根据《预算法》规定，中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准，所以全国人民代表大会对国家预算拥有最终审批权。5.（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。A、财政补贴B、社会保障C、投资性支出D、财政平衡正确答案：A答案解析：财政补贴是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。它是国家为了实现特定的政治经济目标，对指定事项由财政安排专项基金向企业或个人提供的一种补贴。社会保障是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响。投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。财政平衡是指国家财政收入与支出大体平衡。所以答案选A。6.中期国债的偿还期限是（）.A、1年B、2年C、1~10年D、10年正确答案：C答案解析：中期国债是指偿还期限在1年以上、10年以下的国债。所以中期国债的偿还期限是大于1年且小于等于10年，即大于1~10年，选项C正确。7.(）是充分发挥企业现有固定资产的作用、提高生产能力的有效途径A、长期使用现有固定资产B、更换固定资产C、对日固定资产进行改造D、对现有固定资产进行更新改造正确答案：D答案解析：对现有固定资产进行更新改造，可以在一定程度上提升其性能等，从而充分发挥企业现有固定资产的作用、提高生产能力。而更换固定资产可能成本较高且不一定能完全利用原有资产优势；长期使用现有固定资产可能因设备老化等无法提高生产能力；对日固定资产进行改造表述不明且不准确。8.皮科克和威斯曼的替代-规模效应理论的含义是（）A、随着人均收入的提高，财政支出古B、随着人均收入的提高，财政支出占C、当社会发生危机时，政府被迫提高税率，危机后公众也会接受提高了的税率D、当社会发生危机时，政府会用收费取代税收正确答案：C9.进一步完善我国分税制的重点是（）A、进一步明确各级政府的事权范围B、进一步完善转移支付制度C、进一步调整集权与分权的关系D、进一步完善工商税制正确答案：B10.不会引起代际收入再分配的社会保障资金运筹方式是〔A、现收现付制B、部分基金制C、完全基金制D、以上三种方式都不是正确答案：C答案解析：完全基金制是一种以收定支、储蓄积累的社会保障资金运筹方式，它通过预先积累资金来支付未来的社会保障待遇。在这种方式下，社会保障基金的收支是基于个人的储蓄和投资，而不是不同代际之间的收入转移。因此，完全基金制不会引起代际收入再分配。现收现付制是用当代劳动者缴纳的社会保障费支付退休人员的社会保障待遇，会引起代际收入再分配；部分基金制兼具现收现付制和完全基金制的特点，也会在一定程度上引起代际收入再分配。11.收入分配的含义通常指对()的分配。A、社会个人收入B、国民生产总值C、国民收入D、国内生产总值正确答案：C答案解析：收入分配是指对国民收入的分配。国民收入是物质生产部门劳动者在一定时期所创造的价值。对国民收入进行分配，关系到社会公平、经济发展等多方面。而国民生产总值、国内生产总值范围更广，社会个人收入只是收入分配后的一部分结果，不是收入分配所指的通常含义。12.在我国的转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是A、财政补贴B、资本转移C、债务利息D、社会保障正确答案：C13.供给学派认为（）边际税率会降低人们的工作积极性A、中B、高C、低D、不变正确答案：B答案解析：供给学派认为高边际税率会降低人们的工作积极性。当边际税率过高时，人们增加工作所获得的额外收入中很大一部分会被税收拿走，这使得人们工作的积极性下降，因为工作带来的实际收益减少。而低边际税率则能鼓励人们更多地工作，增加劳动供给，促进经济增长。14.消费税实行的征收办法为（）A、超额累进税B、价内价外税C、价外税D、价内税正确答案：D答案解析：消费税实行价内税，是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额，所以消费税实行价内税征收办法。15.政府进行市场干预的理由在于（）。A、过度竞争B、反托拉斯法C、外部性D、宏观经济波动性正确答案：C16.（）是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额后的差额。A、增值税B、税收附加C、加成征税D、速算扣除数正确答案：D答案解析：速算扣除数是为了简化计算过程，按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额后的差额就是速算扣除数。例如，对于累进税率，全额累进税率计算税额可能会比超额累进税率计算税额多，多出来的部分就是速算扣除数，用于快速计算应纳税额时扣除，以更简便地得到按超额累进税率计算的结果。17.为了使负外部性内在化，适当的公共政策反应将是（）A、政府控制引起外部性的物品的生产B、禁止所有引起负外部性的物品的生产C、补贴这种物品D、对这种物品征税正确答案：D答案解析：对具有负外部性的物品征税，会增加其生产成本，使生产和消费该物品的私人成本更接近社会成本，从而促使生产者和消费者减少该物品的生产和消费，将负外部性内在化。政府控制引起外部性的物品生产不一定能有效内在化负外部性；禁止所有引起负外部性的物品生产过于绝对；补贴会鼓励该物品的生产和消费，与内在化负外部性相悖。18.下列哪项不属于财政的职能？()A、财政监督B、维护市场统一C、实现国家长治久安D、优化资源配置正确答案：A19.扩张性财政政策的基本措施不包括（）A、减少国债发行B、扩大支出规模C、增加国债发行D、减稅正确答案：A答案解析：扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。主要措施有减税、增加国债发行、扩大支出规模等。减少国债发行属于紧缩性财政政策的措施，它会减少流通中的货币量，抑制总需求。20.完全基金制的社会保障资金缴纳方式（）A、收费率特高B、收费率一般C、收费率较高D、收费率较低正确答案：C答案解析：完全基金制是指在对未来时期的社会保障收支进行预测的基础上，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均收费率，将社会保险较长时期的支出总和按照比例分摊到整个期间并向企业与个人征收，同时对已筹集的社会保障基金进行有效运营与管理。其收费率较高，因为要积累足够的资金来满足未来的保障需求。21.下列说法不正确的是(A、向生产者征收与向消费者征收两种方式下税收归宿是相同的B、需求弹性小、供给弹性大的课税对象，税负主要由消费者承担C、需求弹性大、供给弹性小的课税对象，税负主要由生产者承担D、向生产者征收与向消费者征收两种方式下税收归宿是不同的正确答案：D22.什么是国债运行的起点和基础环节？（）A、国债的转让B、国债的还本付息C、国债的管理制度D、国债的发行正确答案：D答案解析：国债的发行是国债运行的起点和基础环节。国债发行是国债首次进入市场，之后才有国债的流通转让、相关管理制度以及还本付息等后续环节。没有国债发行，就不存在后续的一系列运行环节。23.公共卫生资金筹集的主要途径是（）。A、商业保险B、个人付费C、财政拨款D、银行货款正确答案：C答案解析：公共卫生资金筹集的主要途径是财政拨款。公共卫生服务具有公益性，其资金来源主要依靠政府财政投入，以保障全体社会成员能够公平地获得基本公共卫生服务。个人付费主要用于支付个体的医疗服务费用；商业保险侧重于对特定风险的保障，并非公共卫生资金筹集的主要途径；银行贷款通常不是公共卫生资金筹集的常规方式。24.对公共设施使用者收取使用费时，依据的是使用者的（）A、受益状况B、收入状况C、能力状况D、财产状况正确答案：A答案解析：使用费是基于使用者对公共设施的受益情况来收取的，以体现谁受益谁付费的原则，与收入状况、能力状况、财产状况并无直接关联。25.政府对产品实行收费，依据的是〔A、产品消费中的外部效益B、产品消费中的内部效益C、产品消费中的内部成本D、A与B正确答案：B26.价格变动使财政收入只有名义增长，而不会有实际增长，实行的税率是（）。A、全额累进税率B、比例税率C、超额累进税率D、定额税率正确答案：B27.目前世界各国取得财政收入的主要形式基本上是（）A、企业收入B、收费C、政府收入D、税收正确答案：D答案解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。目前世界各国取得财政收入的主要形式基本上是税收。企业收入、政府收入、收费都不是取得财政收入的主要形式。28.下列指标中，反映政府偿债能力的是A、当年国债发行额B、当年国债还本付息额占当年中央财政收入的比重C、历年累计债务总额D、当年国债还本付息额正确答案：B答案解析：政府偿债能力通常通过当年国债还本付息额占当年中央财政收入的比重等指标来反映。该比重越低，说明政府偿债能力相对越强；该比重越高，偿债压力越大。选项A当年国债发行额主要体现国债的筹集规模；选项C历年累计债务总额反映的是债务的累积情况；选项D当年国债还本付息额只是当年需要偿还的金额，单独此指标不能很好体现偿债能力。只有选项B能直接反映政府偿债能力与当年财政收入的关系。29.国家预算管理体制的基本原则是（）A、分级管理B、统一领导C、统收统支D、统一领导，分级管理正确答案：D答案解析：国家预算管理体制的基本原则是统一领导，分级管理。统一领导有利于保证国家的整体利益和宏观调控能力，分级管理则能够充分调动地方的积极性和主动性，使地方因地制宜地安排财政收支，提高财政资金的使用效益，促进地方经济和各项事业的发展。统收统支是计划经济体制下的一种预算管理方式，并非基本原则；统一领导、分级管理是结合起来才构成国家预算管理体制的基本原则，单纯的统一领导或分级管理表述不完整。30.财政政策的手段不包括（）A、税收B、公共支出C、国债D、存款准备金制度正确答案：D答案解析：存款准备金制度属于货币政策工具，不属于财政政策手段。财政政策的手段主要包括税收、国债、公共支出等。税收通过调整税率等影响经济主体的负担和经济活动；国债可调节资金供求和货币流通量；公共支出能直接影响社会总需求等。二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1.财政的目标是()A、效率B、稳定C、安全D、公平正确答案：AD2.财政支出效率着重包括以下哪几个方面的内容？(A、收大分配效率B、財政资源配置效率C、纯公共物品的生产效率D、准公共物品的生产效串正确答案：BCD3.所得课税的缺陷主要是（）。A、一般会存在重复征税问题，影响商品的相对价格B、所得税的开征及其税源受企业利润水平和人均收入水平的制约C、所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生;产和工作积极性的充分发挥D、计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往会遇到困难正确答案：BCD答案解析：选项A说的是流转税的缺陷，不是所得课税的缺陷。所得课税的缺陷主要包括：所得税的开征及其税源受企业利润水平和人均收入水平的制约；所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥；计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往会遇到困难。4.国债以筹措和发行的性质为标准分为（）A、自由国债B、外债C、强制国债D、内债正确答案：AC答案解析：以筹措和发行的性质为标准，国债可分为强制国债和自由国债。强制国债是国家凭借政治权力强制发行的国债。自由国债是国债发行机构利用认购者的自愿性而发行的国债。内债和外债是以国债发行的地域为标准进行的分类。5.我国增值税中包括以下哪几个档的税率？(）A、13%B、9%C、6%D、15%正确答案：ABC答案解析：我国增值税税率包括13%、9%、6%等几档税率，15%不是我国现行增值税税率档次。所以答案选ABC。6.街量财政活动的规模，通常可以使用两个指标（）A、财政支出占B、财政收入占C、财政支出占D、财政收入占正确答案：BC7.下列说法错误的是（）。A、各级政府的本级预算草案由本级人民代表大会审查批准B、中央政府的决算草案必须由全国人民代表大会审批C、地方各级政府的总预算由本级政府的预算和汇总的下一级预算组成D、地方政府本级决算草案必须由上级人民代表大会审批正确答案：BD8.公共生产并公共提供国防的优点包括(）。A、能灵敏及时地提供国家所需的军事科研成果和装备B、保密性很强C、及时提供各类军事人才D、有利于挖掘新一代武器装备的技术潜能正确答案：ABC9.国债的作用包括（）A、弥补财政赤字B、为加快经济建设、调节产业结构筹集资金C、调节预算收支差额D、调节宏观经济运行正确答案：ABCD答案解析：国债的作用包括：弥补财政赤字，通过发行国债筹集资金来弥补财政收支缺口；调节预算收支差额，平衡财政预算；为加快经济建设、调节产业结构筹集资金，引导资金投向特定领域和产业；调节宏观经济运行，如通过公开市场操作买卖国债影响货币供应量和利率等，对宏观经济进行调控。10.分税制改革的主要内容包括（）A、支出责任与收入划分B、“两税”返还办法及其进一步的完善C、所得税分享改革D、转移支付制度正确答案：ABCD答案解析：分税制改革主要内容包括：一是支出责任与收入划分，合理界定各级政府的事权和支出责任，并相应划分收入；二是“两税”返还办法及其进一步完善，以保障地方既得利益；三是所得税分享改革，调整中央与地方所得税收入分配关系；四是转移支付制度，通过规范的转移支付体系，均衡地区间财力差距，促进地区间基本公共服务均等化。11.下列不属于财政现象的是()。A、企业引进外资B、企业购买公债C、企业购买金融债券D、企业发行股票正确答案：ABC12.地方政府预算编制的基本要求有（）A、根据需要可自行增加收入B、执行国家统一的财政方针和财政制度C、服从中央政府的统一领导D、坚持地方预算的收支平衡正确答案：ABC13.我国医疗卫生总投人主要来自以下哪些方面？（）A、政府B、社会C、个人D、世界卫生组织情况下，行政管理支出在财政总支出的比例不会有较大变化正确答案：ABC答案解析：医疗卫生总投入主要来自政府、社会和个人。政府投入是医疗卫生体系建设和公共卫生服务的重要资金来源；社会捐赠等也是补充力量；个人通过支付医疗费用等方式为医疗卫生投入贡献资金。而世界卫生组织主要是提供技术支持、指导和部分项目援助等，并非我国医疗卫生总投入的主要来源。行政管理支出在财政总支出中的比例受多种因素影响，在一定情况下可能相对稳定，但题干表述不准确，医疗卫生总投入和行政管理支出在财政总支出比例是不同的概念且无必然直接联系，不过按题目要求选ABC。14.国家在安排财政支出时相应地要遵循的原则有（）A、效益原则B、平均原则C、公平原则D、稳定原则正确答案：ACD答案解析：国家在安排财政支出时要遵循效益原则，以提高资金使用效率；遵循公平原则，促进社会公平分配；遵循稳定原则，助力经济社会稳定发展。而平均原则并非财政支出安排的典型原则。15.公共物品的基本特征包括（）.A、广泛性B、历史性C、非竞争性D、非排他性正确答案：CD答案解析：公共物品具有非排他性和非竞争性两个基本特征。非排他性是指无法排除他人从公共物品中获得利益；非竞争性是指消费者对某一公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费。历史性和广泛性并非公共物品的基本特征。16.货币融资法是用增发货币的方式弥补财政赤字，其方式主要有（）A、向银行借款和透支B、中央银行直接购买政府债券C、中央银行进行公开市场操作D、中央银行再贴现活动正确答案：ABCD答案解析：1.向银行借款和透支：政府可以直接向银行体系借款或透支，这会增加货币供应量来弥补财政赤字。2.中央银行直接购买政府债券：中央银行在公开市场上直接买入政府发行的债券，相当于直接向政府提供资金，增加了基础货币投放，从而增发了货币。3.中央银行进行公开市场操作：通过在公开市场买卖债券等资产来调节货币供应量，在弥补财政赤字时可能采取增加货币投放的操作。4.中央银行再贴现活动：通过调整再贴现率等方式影响商业银行的资金成本和信贷规模，进而影响货币供应量，也可成为弥补财政赤字的一种间接货币融资方式。17.社会保险支出的资金来源有（）A、社会保险税B、财政支出中的转移支付C、现收现付制D、基金制正确答案：AB18.预算的局部调整有下列哪些情况？()A、预算的划转B、动用预备费C、科目之间的经费流动D、预算的追加与追减E、动用预算外资金正确答案：ABCD19.国债结构包括（）A、应债主体结构B、国债种类结构C、国债持有者结构或应债资金来源结构D、国债期限结构正确答案：ACD20.在财政平衡的两个计算口径中，主要的区别是（）A、债务收入是否列人正常财政收入B、债务支出是否列人正常财政支出C、债务还本支出是否列人正常财政支出D、债务利息支出是否列人正常财政支出正确答案：AB21.国债债务率的变化取决于（）.A、名义国债利率B、经济增长率C、基本财政赤字率D、实际国债利率正确答案：BCD22.按固定资产的经济用途，固定资产可分为（）A、基本建设固定资产B、非生产性固定资产C、生产性固定资产D、非基本建设固定资产正确答案：BC答案解析：按固定资产的经济用途分类，可分为生产性固定资产和非生产性固定资产。生产性固定资产是指直接参加生产过程或直接服务于生产过程的各种固定资产。非生产性固定资产是指不直接服务于生产过程的各种固定资产。基本建设固定资产和非基本建设固定资产不属于按经济用途的分类。23.社会保障支出体现了(）的要求。A、社会福利政策B、物价稳定C、加快经济增长D、公平分配E、实现充分就业正确答案：AD24.以下关于税收对个人收入分配的影响说法正确的是(）A、所得税指数化是减轻通货膨账的收入分配扭曲效应的一种方法B、税收支出是影响收入分配的重要工具C、社会保险税是实现收入再分配的重要手段D、个人所得税是调节收入分配的最有力工具正确答案：ABCD答案解析：个人所得税通过累进税率，对高收入者多征税，对低收入者少征税甚至不征税，能直接调节个人收入差距，是调节收入分配的有力工具。税收支出是政府出于引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，是影响收入分配的重要工具。社会保险税是对企业和职工的工资、薪金按一定比例征收的一种税，具有强制性和专款专用性，有助于实现收入再分配。所得税指数化是按照每年消费物价指数，调整应税所得的适用税率和纳税扣除额，以消除通货膨胀所造成的名义所得上涨而带来的税负增加，减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应。25.下面哪个行业不是基础产业？(A、农业B、家具业C、服装业D、餐饮业正确答案：BCD答案解析：基础产业是指在一国的国民经济发展中处于基础地位，对其他产业的发展起着制约和决定作用，决定其他产业发展水平的产业群，农业是典型的基础产业。而服装业、餐饮业、家具业属于加工制造业或服务业，并非基础产业。26.国际公认的宏观经济政策目标是()A、经济增长B、国际收支平衡C、物价稳定D、充分就业正确答案：ABCD答案解析：宏观经济政策目标主要有四个，即充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。充分就业是指一切生产要素（包含劳动）都有机会以自己愿意的报酬参加生产的状态。物价稳定是指价格总水平的稳定。经济增长是指在一个特定时期内经济社会所生产的人均产量和人均收入的持续增长。