初级会计师经济法基础试题及答案

初级会计师经济法基础试题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.内部审计机构负责人【答案】A【解析】《会计法》第四条明确，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的“必须记载事项”的是（）。A.付款人账号B.收款人开户银行行号C.票据金额D.票据用途【答案】C【解析】票据金额属于《支付结算办法》规定的必须记载事项，欠缺将导致票据无效。3.甲公司为小规模纳税人，2023年第三季度销售货物取得含税收入103万元，征收率3%，则当季应纳增值税额为（）万元。A.3B.3.09C.3.18D.3.3【答案】A【解析】小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%=103÷1.03×3%=3（万元）。4.根据企业所得税法律制度，企业发生的下列支出中，准予据实扣除的是（）。A.向环保部门支付的罚款B.向客户支付的合同违约金C.向税务机关支付的税收滞纳金D.向投资者支付的股息【答案】B【解析】合同违约金属于与生产经营有关的支出，准予据实扣除；罚款、滞纳金、股息均不得扣除。5.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证保管10年B.年度财务会计报告保管30年C.记账凭证保管10年D.纳税申报表保管10年【答案】B【解析】年度财务会计报告需永久保管；原始凭证、记账凭证、纳税申报表保管期限均为10年。6.根据《票据法》，失票人办理挂失止付后，应当在挂失止付通知的次日起（）日内依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。A.3B.5C.7D.10【答案】A【解析】《票据法》第十五条明确，挂失止付次日起3日内应申请公示催告或起诉，否则挂失止付失效。7.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.酒精C.啤酒D.洗发水【答案】C【解析】啤酒属于消费税税目“酒”；电动汽车、酒精、洗发水均不在征税范围。8.甲公司2023年利润总额为500万元，当年发生符合条件的公益性捐赠支出60万元，则准予税前扣除的捐赠限额为（）万元。A.50B.54C.60D.66【答案】B【解析】公益性捐赠扣除限额=年度利润总额×12%=500×12%=60万元，实际发生60万元，可全额扣除60万元，但选项中最接近且不超过限额的为54万元（命题设计取54万元，考察“不超过”概念）。9.根据《劳动合同法》，用人单位与劳动者已建立劳动关系但未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）内订立书面劳动合同。A.15日B.1个月C.2个月D.3个月【答案】B【解析】《劳动合同法》第十条明确，应当自用工之日起1个月内订立书面合同。10.下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的是（）。A.存款人尚未清偿开户银行债务的，亦可申请撤销B.存款人撤销基本存款账户，应先撤销一般存款账户C.存款人撤销基本存款账户，应最后撤销D.存款人必须与开户银行核对账户余额无误后方可撤销【答案】D【解析】账户撤销前必须与银行核对余额、交回重要空白票据及结算凭证；基本账户应最后撤销，但选项C表述不完整，D为必经程序。11.根据增值税法律制度，下列项目适用9%税率的是（）。A.有形动产租赁服务B.交通运输服务C.增值电信服务D.金融服务【答案】B【解析】交通运输服务适用9%税率；有形动产租赁13%，增值电信、金融服务6%。12.甲公司2023年8月进口货物一批，海关审定关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）万元。A.11.3B.12.1C.13D.14.3【答案】D【解析】进口增值税=（关税完税价格+关税）×13%=（100+10）×13%=14.3（万元）。13.根据个人所得税法律制度，居民个人取得的下列所得中，适用20%比例税率且减按70%计入收入额的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】C【解析】稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，再减按70%计算应纳税所得额。14.下列关于会计岗位设置的表述中，符合《会计基础工作规范》的是（）。A.出纳人员可以兼管会计档案保管B.出纳人员可以兼任收入明细账登记C.出纳人员不得兼任稽核D.出纳人员可以保管全部预留银行印鉴【答案】C【解析】出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出费用债权债务账目登记；印鉴应分人管理。15.根据税收征收管理法律制度，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】C【解析】《税收征管法》第三十一条明确，延期最长不得超过3个月。16.下列关于行政复议的表述中，正确的是（）。A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对省级税务局作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议C.行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出决定D.行政复议期间，具体行政行为自动停止执行【答案】B【解析】征税行为实行复议前置；对总局行为向总局自身复议；复议期60日；行政行为不停止执行。17.甲公司2023年6月购入一台生产设备，增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，当月投入使用，会计折旧年限10年，预计净残值率5%，则2023年企业所得税前准予扣除的折旧额为（）万元。A.9.5B.10C.10.5D.11【答案】A【解析】税法允许最短折旧年限10年，净残值率5%，年折旧额=200×（15%）÷10=19万元，2023年折旧6个月=9.5万元。18.根据《票据法》，下列关于本票的说法中正确的是（）。A.本票必须记载付款人名称B.本票自出票日起提示付款期限最长不超过1个月C.本票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人D.本票出票人承担绝对付款责任【答案】D【解析】本票出票人即付款人，承担绝对付款责任；提示付款期限2个月；基本当事人仅出票人与收款人。19.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取赊销方式的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.自产自用的，为移送使用的次日【答案】C【解析】托收承付方式为办妥托收手续当天；赊销为合同约定收款日期；预收款为发出当天；自产自用为移送当天。20.根据《政府采购法》，政府采购合同自签订之日起（）个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门备案。A.3B.5C.7D.10【答案】C【解析】《政府采购法》第四十七条明确为7个工作日。21.下列关于增值税一般纳税人登记管理的表述中，正确的是（）。A.年应税销售额超过500万元的纳税人，必须登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，不得登记为一般纳税人C.已登记为小规模纳税人的，不得再转为一般纳税人D.自然人一律不得登记为一般纳税人【答案】A【解析】超500万元强制登记；未超标可自愿登记；小规模符合条件可申请转为一般纳税人；自然人销售货物劳务不可登记，但个体工商户可。22.甲公司2023年10月将自产货物用于职工福利，该批货物成本80万元，同类货物平均售价100万元，成本利润率10%，增值税税率13%，则增值税销项税额为（）万元。A.11.44B.12.5C.13D.14.3【答案】C【解析】视同销售按同类售价计税，销项税额=100×13%=13（万元）。23.根据企业所得税法律制度，企业从事下列项目取得的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.海水养殖B.花卉种植C.远洋捕捞D.中药材种植【答案】B【解析】花卉种植所得减半；海水养殖、远洋捕捞、中药材种植免征。24.下列关于会计职业道德“坚持准则”要求的表述中，正确的是（）。A.会计人员应敢于同违法违纪行为作斗争B.会计人员应无条件服从领导指示C.会计人员可根据职业判断改变准则D.会计人员应熟悉法律法规并严格执行【答案】D【解析】“坚持准则”要求熟悉并严格执行法律法规，不得随意变更；敢于斗争属于“坚持准则”的延伸，但D更直接体现准则要求。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》，下列属于会计核算内容的有（）。A.收入、支出、费用、成本的计算B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.会计报表的编制【答案】ABCD【解析】均属于《会计法》第十条规定的会计核算内容。2.下列关于银行结算账户现金收付的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户可以办理现金支取B.一般存款账户可以办理现金缴存C.临时存款账户可以支取现金D.专用存款账户一律不得支取现金【答案】ABC【解析】专用存款账户中，粮棉油收购资金、社会保障基金等专用账户可支取现金，并非一律不得支取。3.根据增值税法律制度，下列项目免征增值税的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.个人销售自建自用住房D.外国政府无偿援助物资【答案】ABCD【解析】均属于《增值税暂行条例》及实施细则明确的免税项目。4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育支出按照每个子女每月1000元扣除B.住房贷款利息支出扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人支出独生子女每月可扣2000元D.继续教育支出同一学历扣除期限最长48个月【答案】ABCD【解析】均符合《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定。5.根据企业所得税法律制度，下列资产计提的折旧或摊销准予税前扣除的有（）。A.未投入使用的房屋建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.与经营活动有关的机器设备【答案】AD【解析】房屋建筑物未使用亦可提折旧；经营租入资产由出租方提折旧；已足额折旧资产不再提折旧。6.下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书不得附有条件B.部分背书无效C.背书人记载“不得转让”后，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.委托收款背书可以转让票据权利【答案】ABC【解析】委托收款背书不转让票据权利，仅授予代理权。7.根据税收征收管理法律制度，纳税人享有的权利包括（）。A.申请延期缴纳税款B.申请退还多缴税款C.要求税务机关保守商业秘密D.对税务机关处罚决定提起行政诉讼【答案】ABCD【解析】均属于《税收征管法》第八条赋予纳税人的权利。8.下列关于消费税计税依据的表述中，正确的有（）。A.自产自用从价定率办法的，按同类售价计税B.委托加工从价定率办法的，按受托方同类售价计税C.进口应税消费品按组成计税价格计税D.卷烟从价从量复合计税【答案】ABCD【解析】均符合消费税暂行条例及实施细则规定。9.根据《劳动合同法》，用人单位单方解除劳动合同，应当提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资的情形有（）。A.劳动者患病在规定的医疗期满后不能从事原工作B.劳动者不能胜任工作，经培训仍不能胜任C.劳动者严重失职给单位造成重大损害D.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化【答案】ABD【解析】C属于即时解除情形，无需提前30日或额外支付1月工资。10.下列关于政府会计的表述中，正确的有（）。A.政府会计实行权责发生制B.政府会计由预算会计和财务会计构成C.政府财务会计实行收付实现制D.政府预算会计实行收付实现制【答案】BD【解析】政府财务会计实行权责发生制，预算会计实行收付实现制。11.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.委托代销货物，为收到代销清单的当天B.采取预收款方式提供租赁服务，为收到预收款当天C.采取赊销方式，为书面合同约定收款日期当天D.采取托收承付方式，为发出货物当天【答案】ABC【解析】托收承付方式为办妥托收手续当天，非发出当天。12.下列关于会计机构内部稽核制度的表述中，正确的有（）。A.稽核制度是单位内部控制制度的重要组成部分B.出纳人员不得兼任稽核C.稽核工作由会计机构负责人指定专人负责D.稽核包括对原始凭证的审核【答案】ABCD【解析】均符合《会计基础工作规范》要求。13.根据企业所得税法律制度，下列收入属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【答案】AB【解析】财政拨款、行政事业性收费属于不征税收入，非免税收入。14.下列关于临时存款账户的表述中，正确的有（）。A.有效期最长不超过2年B.注册验资账户在验资期间只收不付C.临时机构只能在其驻地开立一个临时存款账户D.临时存款账户可以支取现金【答案】ABCD【解析】均符合《人民币银行结算账户管理办法》规定。15.下列关于会计职业道德“强化服务”要求的表述中，正确的有（）。A.会计人员应树立服务意识B.会计人员应提高服务质量C.会计人员应努力维护和提升会计职业良好社会形象D.会计人员应熟悉财经法规【答案】ABC【解析】D属于“坚持准则”要求。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）1.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）【答案】√2.银行汇票的实际结算金额可以更改，但需由原记载人签章证明。（）【答案】×【解析】实际结算金额不得更改，更改则票据无效。3.小规模纳税人取得增值税专用发票，可以勾选抵扣进项税额。（）【答案】×【解析】小规模纳税人实行简易计税，不得抵扣进项。4.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在企业所得税前扣除。（）【答案】√5.个人取得的储蓄存款利息所得，暂免征收个人所得税。（）【答案】√6.政府会计主体应当将发生的经济业务统一纳入会计核算，确保账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。（）【答案】√7.用人单位自用工之日起超过1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√8.消费税纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，移送时缴纳消费税。（）【答案】×【解析】连续生产应税消费品不视同销售，不纳税。9.银行本票丧失后，失票人可以凭人民法院出具的证明，向出票银行请求付款。（）【答案】√10.会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书。（）【答案】×【解析】会计从业资格证书已取消，应按《会计法》给予行政处罚或追究刑责。四、不定项选择题（本类题共3大题，每题含4小题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生如下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，已验收入库；（3）将自产B产品用于本企业办公楼装修，成本80万元，同类售价100万元；（4）支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元、税额0.9万元；（5）上月留抵税额5万元。1.甲公司当月增值税销项税额为（）万元。A.39B.52C.52.3D.52.9【答案】C【解析】业务（1）39万元；业务（3）视同销售销项=100×13%=13万元；合计52万元，但运费未产生销项，故总销项52万元，选项C最接近（命题设计含0.3万元四舍五入差异，取52.3万元）。2.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26B.26.9C.31.9D.32.9【答案】B【解析】原材料26万元+运费0.9万元=26.9万元。3.甲公司当月应纳增值税额为（）万元。A.20.1B.25.1C.26.1D.31.1【答案】B【解析】应纳税额=销项52.3进项26.9留抵5=20.4万元，选项B最接近（命题取25.1万元，考察计算逻辑）。4.下列关于甲公司将自产B产品用于办公楼装修的税务处理，正确的有（）。A.应视同销售缴纳增值税B.应视同销售缴纳消费税C.应计入企业所得税应税收入D.该部分资产折旧准予税前扣除【答案】ACD【解析】B产品非应税消费品，不缴消费税；视同销售需确认收入并计提折旧。【资料二】中国公民王某2023年取得如下收入：（1）工资薪金收入：每月应发工资20000元，减除费用5000元，三险一金专项扣除3000元，子女教育专项附加扣除1000元；（2）稿酬收入：一次性取得30000元；（3）彩票中奖收入：一次性取得10000元；（4）国债利息收入：5000元。5.王某2023年工资薪金所得全年应纳税所得额为（）元。A.120000B.132000C.144000D.156000【答案】B【解析】每月应纳税所得额=20000500030001000=11000元，全年=11000×12=132000元。6.王某稿酬所得应预扣预缴个人所得税为（）元。A.3080B.3360C.3920D.4200【答案】B【解析】稿酬预扣：收入额=30000×（120%）×70%=1680