2025年高职第三学年（审计）内部审计实务阶段测试题及答案

2025年高职第三学年（审计）内部审计实务阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定：A.管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证B.风险管理流程是否为管理层和董事会提供了合理保证C.组织的目标和目的是否已经实现D.组织是否有健全的内部控制制度2.内部审计师在对采购业务进行审计时发现，公司采购部门的一些采购人员在采购过程中收受供应商的回扣。这种行为违反了以下哪项职业道德规范？A.客观公正B.保密C.诚信正直D.专业胜任能力3.内部审计师对公司的应收账款进行函证，主要目的是为了验证：A.应收账款的存在性B.应收账款的计价和分摊C.应收账款的完整性D.应收账款的权利和义务4.以下哪项不属于内部审计的职能？A.监督B.评价C.咨询D.决策5.内部审计师在审计过程中发现，公司的一项重要资产存在重大减值迹象，但管理层未对其进行减值测试和计提减值准备。内部审计师应采取的措施是：A.直接向管理层提出调整建议B.向董事会报告该情况C.不采取任何措施，因为这是管理层的决策D.与管理层沟通，要求其尽快进行减值测试和计提减值准备6.内部审计师在对公司的财务报表进行审计时，发现财务报表存在重大错报。这种情况下，内部审计师应：A.直接发表保留意见或否定意见B.向管理层和治理层通报该情况C.不采取任何措施，因为这是注册会计师的责任D.协助注册会计师进行调查7.内部审计师在对公司的内部控制进行评价时，发现内部控制存在缺陷。以下哪项不是内部审计师应采取的措施？A.向管理层提出改进建议B.对内部控制缺陷进行详细记录C.在审计报告中披露内部控制缺陷D.直接修改内部控制制度8.内部审计师在对公司的固定资产进行审计时，发现固定资产的折旧计提方法不符合会计准则。内部审计师应：A.要求管理层调整折旧计提方法，并追溯调整以前年度的折旧B.在审计报告中披露该情况，但不要求管理层调整C.不采取任何措施，因为这是会计估计问题D.与管理层沟通，要求其在未来按照会计准则计提折旧9.以下哪项不是内部审计报告的要素？A.标题B.收件人C.审计意见D.审计程序10.内部审计师在对公司的销售业务进行审计时，发现销售合同存在重大风险。内部审计师应：A.直接向客户发出风险提示B.向管理层和治理层通报该情况C.不采取任何措施，因为这是销售部门的责任D.协助销售部门制定风险应对措施11.内部审计师在对公司的库存管理进行审计时，发现库存盘点存在账实不符的情况。内部审计师应：A.要求管理层查明原因，并进行调整B.在审计报告中披露该情况，但不要求管理层调整C.不采取任何措施，因为这是仓库保管人员的责任D.协助仓库保管人员进行盘点12.内部审计师在对公司的预算管理进行审计时，发现预算编制存在不合理之处。内部审计师应：A.向管理层提出改进预算编制方法的建议B.在审计报告中披露预算编制不合理的情况C.不采取任何措施，因为这是财务部门的责任D.协助财务部门重新编制预算13.以下哪项不是内部审计的独立性的体现？A.组织上的独立B.人员上的独立C.工作上的独立D.经济上的独立14.内部审计师在对公司的投资业务进行审计时，发现投资决策存在重大失误。内部审计师应：A.向管理层提出改进投资决策的建议B.在审计报告中披露投资决策失误的情况C.不采取任何措施，因为这是投资部门的责任D.协助投资部门进行投资决策15.内部审计师在对公司的税务筹划进行审计时，发现公司存在税务风险。内部审计师应：A.向管理层提出改进税务筹划的建议B.在审计报告中披露税务风险的情况C.不采取任何措施，因为这是财务部门的责任D.协助财务部门进行税务申报16.内部审计师在对公司的人力资源管理进行审计时，发现员工培训计划存在不合理之处。内部审计师应：A.向管理层提出改进员工培训计划的建议B.在审计报告中披露员工培训计划不合理的情况C.不采取任何措施，因为这是人力资源部门的责任D.协助人力资源部门制定员工培训计划17.内部审计师在对公司的信息系统进行审计时，发现信息系统存在安全漏洞。内部审计师应：A.向管理层提出改进信息系统安全的建议B.在审计报告中披露信息系统安全漏洞的情况C.不采取任何措施，因为这是信息部门的责任D.协助信息部门修复信息系统安全漏洞18.内部审计师在对公司的战略规划进行审计时，发现战略规划存在不明确之处。内部审计师应：A.向管理层提出改进战略规划的建议B.在审计报告中披露战略规划不明确的情况C.不采取任何措施，因为这是高层管理的责任D.协助高层管理制定战略规划19.内部审计师在对公司的风险管理体系进行审计时，发现风险管理体系存在不完善之处。内部审计师应：A.向管理层提出改进风险管理体系的建议B.在审计报告中披露风险管理体系不完善的情况C.不采取任何措施，因为这是风险管理部门的责任D.协助风险管理部门完善风险管理体系20.内部审计师在对公司的内部控制自我评价进行审计时，发现自我评价存在不客观之处。内部审计师应：A.向管理层提出改进内部控制自我评价的建议B.在审计报告中披露内部控制自我评价不客观的情况C.不采取任何措施，因为这是内部审计部门的责任D.协助内部审计部门进行内部控制自我评价第II卷（非选择题，共60分）21.（10分）简述内部审计在企业风险管理中的作用。22.（10分）请说明内部审计师在审计过程中发现内部控制缺陷时应采取的措施。23.（10分）论述内部审计报告的内容和格式要求。24.（15分）材料：某公司内部审计师在对公司的采购业务进行审计时，发现以下情况：部分采购人员在采购过程中存在收受供应商回扣的行为；采购合同的签订流程不规范，存在未经授权签订合同的情况；采购成本较高，存在浪费现象。要求：针对上述情况，分析该公司采购业务存在的问题，并提出改进建议。25.（15分）材料：某公司内部审计师在对公司的财务报表进行审计时，发现以下情况：财务报表中的营业收入存在虚构的情况；应收账款的账龄分析不准确；固定资产的折旧计提方法不符合会计准则。要求：针对上述情况，分析该公司财务报表存在的问题，并提出审计意见。答案：1.A2.C3.A4.D5.B6.B7.D8.A9.D10.B11.A12.A13.D14.B15.A16.A17.A18.A19.A20.A21.内部审计在企业风险管理中的作用包括：识别风险，通过对企业各项业务和流程的审查，发现潜在风险；评估风险，分析风险的可能性和影响程度；提出改进建议，帮助企业完善风险管理体系；监督风险应对措施的执行情况，确保措施有效实施；为管理层和董事会提供有关风险管理的信息和建议，支持决策制定。22.发现内部控制缺陷时应采取的措施：详细记录缺陷情况，包括缺陷的性质、影响范围等；向管理层通报，促使其重视并采取措施改进；对缺陷进行分析，评估其严重程度；在审计报告中披露，引起相关方关注；跟踪管理层改进措施的执行情况，确保问题得到解决。23.内部审计报告内容包括：标题、收件人、引言段、审计目标、审计范围、审计发现、审计结论、审计建议等。格式要求：语言简洁明了、逻辑清晰；客观公正地表述审计结果；审计发现和结论要有充分证据支持；建议具有可操作性。24.问题：采购人员收受回扣，损害公司利益；合同签订流程不规范，增加风险；采购成本高，存在浪费。改进建议：加强对采购人员的职业道德培训和监