2026年企业税务申报操作试题

2026年企业税务申报操作试题一、单选题（共10题，每题2分，计20分）背景：某制造业企业位于广东省深圳市，2025年度经营数据显示，营业收入5000万元，成本费用3000万元，无其他调整事项。企业适用25%企业所得税税率，地方附加税按规定计算。1.该企业在2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.750B.1000C.1250D.6252.若该企业符合小型微利企业税收优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元（假设符合最低限额标准）？A.0B.37.5C.62.5D.1003.该企业需申报缴纳的增值税税率为多少？（假设适用一般纳税人政策）A.6%B.9%C.13%D.10%4.若该企业2025年度发生技术开发费用500万元，其中符合加计扣除条件的技术开发费用为200万元，其可享受的加计扣除金额为多少万元？A.50B.100C.200D.3005.该企业需申报缴纳的印花税，若其2025年度签订的合同总金额为1000万元（不含增值税），其应缴纳的印花税金额为多少元？A.500B.750C.1000D.12506.若该企业2025年度实际缴纳的增值税为300万元，其可抵扣的进项税额为多少万元（假设无其他抵扣事项）？A.300B.200C.150D.1007.该企业需申报缴纳的城建税和教育费附加，其计税依据为多少万元？A.增值税实际缴纳额B.增值税应纳税额C.企业所得税实际缴纳额D.企业所得税应纳税额8.若该企业2025年度取得境外所得100万元，境外已纳税款50万元，其需补缴的企业所得税税额为多少万元？A.0B.25C.50D.759.该企业需申报缴纳的资源税，若其2025年度开采某矿产资源销售量为1000吨，每吨资源税税额为5元，其应缴纳的资源税金额为多少元？A.5000B.10000C.15000D.2000010.该企业需申报缴纳的土地使用税，若其2025年度实际占用土地面积为2000平方米，每平方米年税额为5元，其应缴纳的土地使用税金额为多少元？A.5000B.10000C.15000D.20000二、多选题（共5题，每题3分，计15分）背景：某餐饮企业位于北京市朝阳区，2025年度经营数据显示，营业收入2000万元，成本费用1200万元，无其他调整事项。企业适用7%的增值税税率，企业所得税税率25%。1.该企业需申报缴纳的税费包括哪些？A.增值税B.企业所得税C.城建税和教育费附加D.印花税2.若该企业符合小微企业减免税政策，其可享受的减免税政策包括哪些？A.增值税小规模纳税人免税B.企业所得税减按50%计入应纳税所得额C.城建税和教育费附加减半征收D.印花税减按50%征收3.该企业需申报缴纳的资源税，若其2025年度开采某矿产资源销售量为500吨，每吨资源税税额为8元，其应缴纳的资源税金额为多少元？A.4000B.5000C.6000D.80004.该企业需申报缴纳的土地使用税，若其2025年度实际占用土地面积为3000平方米，每平方米年税额为6元，其应缴纳的土地使用税金额为多少元？A.18000B.20000C.24000D.300005.该企业需申报缴纳的印花税，若其2025年度签订的合同总金额为500万元（不含增值税），其应缴纳的印花税金额为多少元？A.2500B.3750C.5000D.7500三、判断题（共10题，每题1分，计10分）背景：某科技企业位于上海市浦东新区，2025年度经营数据显示，营业收入3000万元，成本费用1800万元，无其他调整事项。企业适用25%企业所得税税率，增值税税率13%。1.该企业需申报缴纳的城建税和教育费附加，其计税依据为增值税实际缴纳额。（√）2.若该企业符合高新技术企业税收优惠政策，其企业所得税税率可降低至15%。（√）3.该企业需申报缴纳的资源税，若其2025年度开采某矿产资源销售量为800吨，每吨资源税税额为10元，其应缴纳的资源税金额为8000元。（×）4.该企业需申报缴纳的土地使用税，若其2025年度实际占用土地面积为4000平方米，每平方米年税额为5元，其应缴纳的土地使用税金额为20000元。（√）5.该企业需申报缴纳的印花税，若其2025年度签订的合同总金额为600万元（不含增值税），其应缴纳的印花税金额为3000元。（×）6.若该企业2025年度取得境外所得200万元，境外已纳税款100万元，其需补缴的企业所得税税额为50万元。（√）7.该企业需申报缴纳的增值税，其税率为13%。（√）8.若该企业符合小微企业减免税政策，其增值税实际缴纳额为0。（×）9.该企业需申报缴纳的印花税，若其2025年度签订的合同总金额为400万元（不含增值税），其应缴纳的印花税金额为2000元。（×）10.该企业需申报缴纳的土地使用税，若其2025年度实际占用土地面积为5000平方米，每平方米年税额为4元，其应缴纳的土地使用税金额为20000元。（√）四、简答题（共3题，每题5分，计15分）背景：某贸易企业位于浙江省杭州市，2025年度经营数据显示，营业收入4000万元，成本费用2500万元，无其他调整事项。企业适用25%企业所得税税率，增值税税率9%。1.简述该企业需申报缴纳的主要税费种类及其计税依据。2.若该企业符合小微企业减免税政策，其可享受哪些减免税政策？3.若该企业2025年度取得境外所得300万元，境外已纳税款150万元，其需补缴的企业所得税税额计算过程。五、计算题（共2题，每题10分，计20分）背景：某房地产企业位于江苏省南京市，2025年度经营数据显示，营业收入10000万元，成本费用6000万元，无其他调整事项。企业适用25%企业所得税税率，增值税税率9%。1.若该企业2025年度实际缴纳的增值税为800万元，其可抵扣的进项税额为600万元，计算其需缴纳的增值税税额。2.若该企业2025年度取得境外所得500万元，境外已纳税款250万元，计算其需补缴的企业所得税税额。六、综合题（共1题，计20分）背景：某服务企业位于广东省广州市，2025年度经营数据显示，营业收入8000万元，成本费用5000万元，无其他调整事项。企业适用25%企业所得税税率，增值税税率6%。此外，该企业2025年度签订的合同总金额为2000万元（不含增值税），开采某矿产资源销售量为1000吨，每吨资源税税额为5元，实际占用土地面积为5000平方米，每平方米年税额为4元。1.计算该企业2025年度需申报缴纳的主要税费金额（包括增值税、企业所得税、城建税和教育费附加、印花税、资源税、土地使用税）。2.若该企业符合小微企业减免税政策，计算其实际应缴纳的企业所得税税额。答案与解析一、单选题1.C解析：企业所得税税额＝（5000-3000）×25%＝1250万元。2.B解析：小型微利企业实际应纳税额＝（应纳税所得额×25%）×50%＝（2000-3000）×25%×50%＝37.5万元（假设符合最低限额标准）。3.C解析：一般纳税人增值税税率为13%。4.B解析：技术开发费用加计扣除金额＝200×75%＝100万元。5.A解析：印花税税额＝1000×0.3%＝300元。6.A解析：增值税可抵扣进项税额为300万元。7.A解析：城建税和教育费附加计税依据为增值税实际缴纳额。8.A解析：境外所得补税＝（500-250）×25%＝0万元（假设符合税收饶让条件）。9.A解析：资源税税额＝1000×5＝5000元。10.B解析：土地使用税税额＝2000×5＝10000元。二、多选题1.A、B、C、D解析：该企业需申报缴纳增值税、企业所得税、城建税和教育费附加、印花税。2.A、B解析：小微企业可享受增值税免税或减按50%计入应纳税所得额，企业所得税减按50%计入应纳税所得额。3.A解析：资源税税额＝500×8＝4000元。4.A解析：土地使用税税额＝3000×6＝18000元。5.B解析：印花税税额＝500×0.6%＝3000元（假设不适用减免税政策）。三、判断题1.√2.√3.×解析：资源税税额＝800×10＝8000元（假设无减免税政策）。4.√解析：土地使用税税额＝4000×5＝20000元。5.×解析：印花税税额＝600×0.5%＝3000元。6.√解析：境外所得补税＝（200-100）×25%＝50万元。7.√8.×解析：小微企业增值税免税不等于实际缴纳额为0。9.×解析：印花税税额＝400×0.5%＝2000元。10.√解析：土地使用税税额＝5000×4＝20000元。四、简答题1.主要税费种类及计税依据-增值税：营业收入×6%，计税依据为不含税销售额。-企业所得税：应纳税所得额×25%，计税依据为利润总额。-城建税和教育费附加：增值税实际缴纳额×（7%+3%），计税依据为增值税实际缴纳额。-印花税：合同金额×0.5%，计税依据为合同金额。2.小微企业减免税政策-增值税小规模纳税人免税或减按1%征收。-企业所得税减按50%计入应纳税所得额。3.境外所得补税计算-境外所得补税＝（500-250）×25%＝50万元（假设符合税收饶让条件）。五、计算题1.增值税税额计算-增值税应纳税额＝10000×9%＝900万元。-实际缴纳增值税＝800万元。-可抵扣进项税额＝600万元。-增值税税额＝900-600＝300万元。2.境外所得补税计算-境外所得补税＝（500-250）×25%＝50万元。六、综合题1.主要税费金额计算-增值税税额＝8000×6%＝480万元。-企业所得税税额＝（8000-5000）×25%＝1000万元。