会计实务与税务规划考试题库2026版

会计实务与税务规划考试题库2026版单项选择题（共10题，每题2分）1.某企业2025年发生广告费支出80万元，该企业2024年未弥补亏损5万元，2024年销售收入为500万元。假设该企业2025年销售收入为1000万元，广告费按当年销售收入的15%扣除，则2025年可税前扣除的广告费为（）。A.80万元B.75万元C.60万元D.50万元2.根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除？（A.职工福利费（按工资总额14%扣除）B.业务招待费（按当年销售收入的5‰扣除）C.固定资产折旧费D.向关联方的利息支出（按金融企业同期贷款利率计算）3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为12万元，其所在地区个体工商户的生计费标准为每年6万元。该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税为（）。A.6600元B.8400元C.9600元D.12000元4.某企业2025年发生公益性捐赠支出10万元，该企业2025年利润总额为200万元。假设该企业2024年有符合条件的亏损结转，且2024年已累计弥补亏损30万元。则2025年可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.10万元B.7.5万元C.6万元D.3万元5.根据《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为应按13%税率缴纳增值税？（A.销售图书、报纸、杂志B.销售农产品（按9%税率）C.销售不动产（按5%预征）D.提供有形动产租赁服务6.某公司2025年发生的管理费用中，包含支付给关联方的咨询费20万元，双方未签订符合独立交易原则的协议。假设该咨询费按市场价应为10万元，则该公司2025年应纳税调增（）。A.10万元B.20万元C.0万元D.30万元7.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金B.经营所得C.稿酬所得D.独立劳务报酬8.某企业2025年发生的环境保护专项资金支出50万元，已计入当期损益。假设该支出符合税法规定的加计扣除条件，则该企业2025年可享受的税收优惠金额为（）。A.0万元B.5万元C.10万元D.25万元9.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于“不征税收入”的是（）。A.销售货物收入B.国债利息收入C.接受捐赠的资产D.转让股权收入10.某个体工商户2025年取得经营所得12万元，同时取得股息收入5万元。假设股息收入已缴纳个人所得税，则该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%多项选择题（共10题，每题3分）1.根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税应税行为？（A.提供餐饮服务B.销售自产农产品C.转让土地使用权D.提供交通运输服务2.企业发生的下列支出中，属于“公益性捐赠支出”的有（）。A.向慈善机构的捐款B.向汶川地震灾区的捐赠C.支付给员工的节日福利D.向高校的科研经费捐赠3.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于“工资薪金”的有（）。A.职工基本工资B.工资性质的奖金C.职工福利费（按工资总额14%扣除）D.职工教育经费（按工资总额8%扣除）4.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于“经营所得”？A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的经营所得C.合伙企业的经营所得D.工资薪金所得5.企业发生的下列支出中，属于“不征税收入”的有（）。A.国债利息收入B.接受捐赠的资产C.符合条件的财政补贴D.转让股权收入6.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在税前扣除的有（）。A.超标的业务招待费B.职工福利费（按工资总额14%扣除）C.向关联方的利息支出（按金融企业同期贷款利率计算）D.超标的广告费7.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于“偶然所得”？A.中奖收入B.稿酬所得C.利息收入D.捐赠款8.企业发生的下列支出中，属于“环境保护专项资金”的有（）。A.购置环保设备的支出B.环境影响评价费C.环境监测费D.环保培训费9.根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为适用简易计税方法？（A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售不动产（按5%预征）C.小规模纳税人提供应税服务D.一般纳税人销售农产品（按9%税率）10.企业发生的下列支出中，属于“合理费用”的有（）。A.职工工资B.办公费用C.差旅费D.超标的业务招待费判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的广告费支出，无论是否超过扣除限额，均可无限期向以后年度结转。（正确/错误）2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（正确/错误）3.企业向关联方的利息支出，只要符合独立交易原则，即可全额在税前扣除。（正确/错误）4.居民个人取得的工资薪金所得，适用3%~45%的超额累进税率。（正确/错误）5.企业发生的公益性捐赠支出，最多可税前扣除当年利润总额的12%。（正确/错误）6.小规模纳税人销售货物，适用13%的增值税税率。（正确/错误）7.企业发生的固定资产折旧费，可全额在税前扣除。（正确/错误）8.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，由投资者个人缴纳个人所得税。（正确/错误）9.企业发生的职工教育经费，按工资总额8%扣除，超过部分可向以后年度结转。（正确/错误）10.企业发生的业务招待费，按当年销售收入的5‰扣除，超过部分可无限期结转。（正确/错误）答案与解析单项选择题答案与解析1.C解析：广告费扣除限额为当年销售收入的15%，即1000万元×15%=150万元，但实际发生80万元，且2024年亏损可税前弥补，故可全额扣除80万元。2.D解析：向关联方的利息支出，需符合独立交易原则，且不得超过金融企业同期贷款利率，超过部分不得扣除。3.B解析：个体工商户应纳税所得额=12万元-6万元（生计费）=6万元，适用5%~35%的超额累进税率，应纳税额=6万元×20%-0.5万元=8400元。4.C解析：公益性捐赠扣除限额为当年利润总额的12%，即200万元×12%=24万元，但实际发生10万元，且2024年已弥补30万元，故可扣除6万元。5.C解析：销售不动产适用5%预征税率，其他选项分别适用9%、13%、6%税率。6.A解析：关联交易不符合独立交易原则，需按市场价调整，应纳税调增=20万元-10万元=10万元。7.D解析：独立劳务报酬属于“劳务报酬所得”，其他选项分别属于“工资薪金”“经营所得”“稿酬所得”。8.C解析：环境保护专项资金可按50%加计扣除，即50万元×50%=10万元。9.B解析：国债利息收入属于“不征税收入”，其他选项均属于应税收入。10.B解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税所得额=12万元，适用10%税率。多项选择题答案与解析1.A、B、D解析：C项转让土地使用权适用5%预征税率，其他选项均适用13%税率。2.A、B、D解析：C项节日福利属于职工福利费，不属于公益性捐赠。3.A、B解析：C、D项属于专项经费，不属于工资薪金。4.A、B、C解析：D项工资薪金属于“综合所得”。5.A、C解析：B、D项属于应税收入。6.A、D解析：B、C项符合独立交易原则可全额扣除。7.A、D解析：B项稿酬所得、C项利息所得属于“综合所得”。8.A、B、C、D解析：均属于环境保护专项资金。9.A、C解析：B、D项适用一般计税方法。10.A、B、C解析：D项超标费用不得扣除。判断题答案与解析1.错误解析：广告费超过扣除限额的部分，可向以后年度结转，但结转年限有限（一般5年）。2.正确解析：适用5%~35%的超额累进税率。3.错误解析：需符合独立交易原则且不超过金融企业同期贷款利率。4.正确解析：适用3%~45%的超额累