税务师考试学习资料分享试题及答案

税务师考试学习资料分享试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师考试学习资料分享试题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。2.增值税纳税人销售不动产，应适用13%的税率计算缴纳增值税。3.个人所得税法中，居民个人综合所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。4.资源税的纳税义务发生时间为资源税应税产品销售或者自用之日的次月。5.印花税的计税依据为合同所载金额，但货物运输合同按运输费用计算缴纳。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。7.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内缴纳。8.契税的纳税人包括承受土地、房屋权属的单位和个人，但个人购买自用住房免征契税。9.车船税的纳税义务发生时间为每年1月1日至2月28日。10.环境保护税的税额根据不同污染物的排放量确定，但最低税额不得低于国家规定。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.契税2.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在税前扣除时，应满足的条件不包括（）。A.与取得收入相关B.具有合理性C.已实际支付D.经过税务机关审批3.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金B.稿酬所得C.独立劳务报酬D.股息红利4.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%5.资源税的计税依据为（）。A.资源开采量B.资源销售数量或自用数量C.资源成本D.资源市场价值6.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.两者皆是D.两者皆非7.企业所得税法中，下列资产中，属于固定资产的是（）。A.存货B.运输工具C.预付账款D.短期投资8.土地增值税的纳税人应在转让房地产后（）日内缴纳。A.30B.60C.90D.1809.契税的税率形式为（）。A.比例税率B.定额税率C.两者皆是D.两者皆非10.车船税的计税依据为（）。A.车船数量B.车船吨位C.车船价值D.车船使用年限三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法中，下列支出中，属于税前扣除范围的有（）。A.工资薪金B.职工福利费C.资产折旧D.非广告性赞助支出2.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“经营所得”的有（）。A.企业经营利润B.个人独资企业所得C.稿酬所得D.农业生产所得3.增值税纳税人销售货物时，应开具的发票类型包括（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.电子发票D.手写发票4.资源税的纳税义务人包括（）。A.开采煤炭的企业B.销售石油的个人C.自用天然气的单位D.出口稀土的企业5.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.技术转让合同6.企业所得税法中，下列资产中，属于无形资产的有（）。A.专利权B.商标权C.土地使用权D.存货7.土地增值税的纳税人包括（）。A.出售房产的个人B.转让土地使用权的单位C.自建自用房屋的企业D.出租土地的个人8.契税的减免税情形包括（）。A.个人购买首套自用住房B.国家机关购置办公用房产C.企业合并承受土地权属D.出售旧房9.车船税的征税范围包括（）。A.机动车B.非机动车C.船舶D.摩托车10.环境保护税的征税对象包括（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业2023年度销售收入为5000万元，发生广告费800万元，业务宣传费600万元。已知该企业2022年度尚未弥补的亏损为200万元。假设该企业符合税前扣除条件，计算其2023年度企业所得税前可扣除的广告费和业务宣传费。案例二：某个人2023年度取得工资薪金收入20万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元。已知该个人为居民个人，计算其2023年度应缴纳的个人所得税。案例三：某企业2023年度开采煤炭100万吨，销售80万吨，自用20万吨。已知煤炭资源税税额为5元/吨，计算该企业2023年度应缴纳的资源税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中，企业资产损失税前扣除的认定标准和程序。2.论述增值税小规模纳税人转登记为一般纳税人的条件和影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（销售不动产适用9%税率）3.√4.×（纳税义务发生时间为应税产品销售或自用之日的当日）5.√6.√7.×（应在转让房地产合同签订后7日内预缴，次月申报清缴）8.×（个人购买自用住房满2年免征契税）9.√10.√二、单选题1.B2.D3.C4.C5.B6.C7.B8.A9.A10.B三、多选题1.ABC2.AB3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABC7.AB8.AB9.ACD10.ABCD四、案例分析案例一：广告费和业务宣传费扣除限额=5000万元×15%=750万元实际发生=800万元+600万元=1400万元税前可扣除=750万元（按限额扣除）亏损弥补后应纳税所得额=5000万元-200万元-750万元=4050万元案例二：工资薪金所得=20万元×3%=0.6万元劳务报酬所得=5万元×80%×20%=0.8万元稿酬所得=3万元×70%×20%=0.42万元应纳税额=0.6万元+0.8万元+0.42万元=1.82万元案例三：应纳税额=80万吨×5元/吨+20万吨×5元/吨=600万元五、论述题1.企业资产损失税前扣除的认定标准和程序企业资产损失税前扣除需满足以下条件：（1）真实性与合理性：损失必须是真实发生的，且符合企业生产经营活动。（2）相关性：损失与企业取得收入直接相关。（3）可确定性：损失金额能够准确计量。程序包括：-申报：企业需在年度汇算清缴时或专项申报时提交资产损失证明材料。-审批：税务机关对企业提交的材料进行审核，必要时可要求补充证据。-扣除：经审核通