2026年税务申报（印花税案例）试题及答案

2026年税务申报（印花税案例）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共6题，每题5分)1.下列合同中，应缴纳印花税的是（）A.企业与主管部门签订的租赁承包合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.企业与律师事务所签订的法律咨询合同D.电网与用户之间签订的供用电合同2.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由受托方乙公司提供原材料100万元。甲公司应缴纳印花税（）元。A.300B.400C.150D.5003.某运输公司与甲公司签订一份运输保管合同，合同载明货物价值500万元，运输费用10万元，装卸费用5万元，仓储保管费用20万元。该运输公司应缴纳印花税（）元。A.100B.125C.250D.3004.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额5.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为（）元。A.500B.1200C.1500D.25006.下列各项中，免征印花税的是（）A.无息、贴息贷款合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.技术合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同第II卷（非选择题，共70分）（一）填空题（共10分）答题要求：请在横线上填写正确答案。(总共5空，每空2分)1.印花税是对经济活动和经济交往中______、______、______、______、______所立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。2.印花税的纳税人包括______、______、______、______、______。（二）简答题（共15分）答题要求：简要回答问题。(总共3题，每题5分)1.简述印花税的纳税方法。2.印花税的税率有哪几种形式？3.哪些凭证免征印花税？（三）计算分析题（共25分）答题要求：根据题目所给信息，计算并分析相关印花税问题。(总共3题，第1题10分，第2题10分，第3题5分)1.甲公司2026年1月开业，领受房产证、工商营业执照、土地使用证各一件；与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料300万元，需支付给乙公司不含税加工费20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，权利、许可证照印花税税率为每件5元。计算甲公司应缴纳的印花税税额。2.某企业2026年2月开业，当年发生以下有关业务事项：领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各1件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份，所载金额100万元；订立产品购销合同1份，所载金额200万元；订立借款合同1份，所载金额400万元；企业记载资金的账簿，“实收资本”、“资本公积”为800万元；其他营业账簿10本。已知产权转移书据印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，资金账簿印花税税率为0.25‰，其他营业账簿印花税税率为每件5元。计算该企业2026年应缴纳的印花税税额。3.丙公司与丁公司签订一份货物运输合同，合同载明运输费用为50万元（含装卸费5万元），已知货物运输合同印花税税率为0.5‰。计算丙公司应缴纳的印花税税额。（四）案例分析题（共15分）答题要求：根据所给案例，分析相关印花税问题。(总共3题，每题5分)材料：甲公司是一家生产企业（增值税一般纳税人），2026年3月发生以下业务：1.与乙公司签订一份产品销售合同，合同金额为200万元。2.与丙公司签订一份加工合同，合同约定由丙公司为甲公司加工一批产品，甲公司提供原材料价值100万元，丙公司收取加工费20万元。3.与丁公司签订一份财产租赁合同，合同约定租赁期限为1年，每月租金1万元，共计12万元。1.甲公司与乙公司签订的产品销售合同是否需要缴纳印花税？如果需要，计算应缴纳的印花税税额。2.甲公司与丙公司签订的加工合同应如何缴纳印花税？计算应缴纳的印花税税额。3.甲公司与丁公司签订的财产租赁合同应缴纳印花税多少？（五）综合应用题（共15分）答题要求：根据题目所给信息，综合运用印花税知识进行解答。(总共1题，15分)材料：戊公司2026年4月发生如下业务：1.与A公司签订一份技术转让合同，合同约定技术转让费为300万元。2.与B公司签订一份租赁合同，租赁设备一台，每月租金0.5万元，租赁期限为6个月。3.与C公司签订一份货物运输合同，合同约定运输费用为20万元（含装卸费2万元）。4.启用新的营业账簿，“实收资本”增加200万元，“资本公积”增加50万元。计算戊公司2026年4月应缴纳的印花税税额。答案：第I卷：1.B2.C3.B4.D5.B6.A第II卷：（一）1.书立领受使用具有法律效力受中国法律保护2.立合同人立据人立账簿人领受人使用人（二）1.自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。2.比例税率、定额税率。3.已缴纳印花税的凭证副本或者抄本；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；无息、贴息贷款合同；对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花；对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花；对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，可以暂免贴花；企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不征收印花税。（三）1.领受权利、许可证照应缴纳印花税税额=3×5=15元；加工承揽合同应缴纳印花税税额=20×0.5‰×10000=100元；财产保险合同应缴纳印花税税额=10×1‰×10000=100元；甲公司应缴纳的印花税税额=15+100+100=215元。2.领受权利、