2025年大学三年级（国际税收）跨境征管阶段测试题及答案

2025年大学三年级（国际税收）跨境征管阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.以下关于国际税收中常设机构的说法，正确的是（）A.仅指固定的营业场所B.不包括专为储存货物而使用的设施C.建筑工地持续超过6个月可构成常设机构D.专为采购货物设立的固定营业场所不算常设机构2.国际税收协定中，关于税收饶让抵免的规定主要是为了（）A.避免双重征税B.防止国际逃避税C.鼓励跨国投资D.协调国家间税收分配3.跨国企业利用转让定价进行国际避税时，通常会将利润转移到（）A.高税率国家的关联企业B.低税率国家的关联企业C.与税率无关的关联企业D.任何国家的关联企业4.以下属于国际税收协调方式的是（）A.单边调整B.双边协商C.多边合作D.以上都是5.对于跨国劳务所得，一般采用（）来确定来源地。A.劳务提供地标准B.劳务所得支付地标准C.劳务合同签订地标准D.以上都有可能6.国际税收竞争可能导致的结果是（）A.各国税收收入增加B.跨国企业税负加重C.资源配置扭曲D.国际经济秩序更稳定7.税收情报交换在国际税收征管合作中起到的作用是（）A.帮助各国征税B.防止国际逃避税C.促进国际贸易D.以上都对8.关于国际税收中性原则，下列说法错误的是（）A.不影响纳税人的经营决策B.不改变纳税人的投资方向C.要求对国内和国外投资者同等对待D.允许各国实行不同的税收政策9.跨国公司在不同国家设立子公司，子公司之间进行内部交易时，转让定价的目的可能是（）A.降低集团整体税负B.提高子公司竞争力C.优化资源配置D.以上都有10.国际税收协定中，股息、利息、特许权使用费等所得的征税权分配通常遵循（）原则。A.属地优先B.属人优先C.公平分配D.协商一致11.以下哪种情况不属于国际税收征管互助的范畴（）A.代为征收税款B.提供税收情报C.协助税务调查D.制定税收政策12.对于国际税收中的资本弱化问题，主要是通过（）来进行规制。A.限制利息扣除B.提高股息税率C.加强对关联企业监管D.以上都有13.国际税收竞争中，低税率国家可能吸引（）A.劳动密集型产业B.资本密集型产业C.技术密集型产业D.所有产业14.税收饶让抵免的实质是（）A.给予跨国纳税人税收优惠B.增加来源国税收收入C.协调居住国和来源国税收利益D.鼓励跨国纳税人回国投资15.跨国企业通过在避税地设立基地公司进行国际避税，基地公司的主要作用是（）A.开展实际经营活动B.转移利润C.享受当地税收优惠D.逃避监管16.国际税收协定中，关于非歧视待遇的规定旨在（）A.保护缔约国居民权益B.防止税收歧视C.促进国际贸易公平D.以上都是17.对于跨国企业的国际税收筹划，下列说法正确的是（）A.合法合规即可B.只要不被发现就可行C.要在法律允许范围内进行D.可以不择手段降低税负18.国际税收征管合作中，国际组织发挥的作用不包括（）A.制定国际税收规则B.协调各国税收政策C.直接征收各国税款D.促进税收征管交流19.以下关于国际税收管辖权的说法，正确的是（）A.属地管辖权优先于属人管辖权B.属人管辖权优先于属地管辖权C.两者地位平等D.不同国家规定不同20.跨国企业利用国际税收差异进行避税时，可能面临的风险是（）A.被税务机关调整补税B.声誉受损C.法律制裁D.以上都有可能第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述国际税收协定的主要内容。（10分）2.说明跨国企业转让定价的常用方法及税务机关的调整方法。（10分）（二）案例分析题（共20分）答题要求：根据所给案例，运用国际税收相关知识进行分析解答。某跨国公司在A国和B国设有子公司，A国企业所得税税率为30%，B国企业所得税税率为15%。该跨国公司通过转让定价，将A国子公司的利润转移到B国子公司。已知A国子公司正常经营利润为1000万元，通过转让定价后利润变为500万元，而B国子公司利润从300万元增加到800万元。1.分析该跨国公司转让定价行为对各国税收收入的影响。（10分）2.税务机关应如何应对这种转让定价行为？（10分）（三）论述题（共20分）答题要求：结合国际税收相关理论，对所给问题进行深入论述，观点全面，论证充分。论述国际税收竞争对全球经济的影响。（四）材料分析题（共20分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：随着经济全球化的发展，跨国企业的国际税收问题日益突出。一些跨国企业通过复杂的税收筹划手段进行国际避税行为，严重影响了各国税收收入和税收公平。为了加强国际税收征管合作，各国纷纷采取措施。例如，加强税收情报交换，建立国际税收征管互助机制等。同时，国际组织也在积极推动国际税收规则的制定和协调。1.分析跨国企业国际避税行为的危害。（10分）2.说明各国加强国际税收征管合作的意义。（10分）答案：1.C2.C3.B4.D5.D6.C7.B8.D9.D10.A11.D12.D13.B14.C15.B16.D17.C18.C19.D20.D简答题答案：1.国际税收协定主要内容包括：避免双重征税的规定，明确缔约国各方对各类所得的征税权划分；税收无差别待遇，防止对缔约国另一方居民的税收歧视；税收饶让抵免，鼓励跨国投资；相互协商程序，解决税收争议；税收情报交换，协助税务征管等。2.常用方法：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等。税务机关调整方法：可比非受控价格法调整转让定价，使其符合公平交易原则；根据企业实际情况，对其他方法进行合理调整，重新确定应纳税所得额。案例分析题答案：1.对A国税收收入影响：正常利润1000万元，按30%税率，应纳税300万元；转让定价后利润500万元，纳税150万元，少纳税150万元。对B国税收收入影响：原利润300万元，纳税45万元；转让定价后利润800万元，纳税120万元，多纳税75万元。2.税务机关可采取：要求企业提供转让定价的合理理由及相关资料；运用可比非受控价格法等调整方法，重新确定A国子公司利润；对企业不合理转让定价行为进行处罚，补缴税款及滞纳金。论述题答案：国际税收竞争对全球经济的影响具有多面性。积极影响方面，适度的税收竞争可促使各国优化税收政策，提高税收征管效率，吸引国际资本和资源流入，促进经济增长。消极影响方面，过度税收竞争会导致各国税收收入减少，影响公共服务提供；扭曲资源配置，降低经济效率；破坏税收公平，引发不公平竞争；还可能导致国际税收秩序混乱，阻碍全球经济健康发展。材料分析题答案：1.危害：减少各国税收收入，影响政府公共服务提供能力；破坏税收公平，使诚实纳税企业处