2026年跟踪审计服务合同

2026年跟踪审计服务合同鉴于甲方希望对特定项目或财务活动的合规性、有效性和效率进行持续监控与评估，并委托乙方提供专业的跟踪审计服务，以确保证项目标的实现和风险的控制；

基于甲乙双方在平等、自愿、公平和诚实信用的基础上，经友好协商，就乙方为甲方提供2026年度跟踪审计服务的相关事宜，达成如下协议，以资共同遵守：

**第一条服务范围与目标**

1.1乙方同意在本合同有效期内，根据甲方的要求和本合同约定，对甲方指定的项目、业务流程、财务报告或内部控制体系等（以下简称“审计对象”）提供跟踪审计服务。

1.2跟踪审计的主要目标包括：

(a)监控审计对象在相关法律法规、内部政策、行业标准和合同约定等方面的合规情况；

(b)评估审计对象在预定目标下的执行效果、运营效率和财务状况；

(c)识别审计对象运行过程中存在的风险、问题或不足；

(d)提出改进建议，促进甲方优化管理、完善控制、提升绩效；

(e)向甲方定期或不定期提交审计报告，反映跟踪审计结果。

1.3具体的审计范围、内容、频次和重点领域由双方在附件一中详细列明（或由甲方根据实际需要另行书面通知乙方，乙方应在合理范围内响应）。若审计范围发生重大变更，需经双方协商一致并签署补充协议。

**第二条服务内容与方式**

2.1乙方提供的服务内容主要包括但不限于：

(a)收集与审计对象相关的背景资料、基础数据、管理制度和活动记录等；

(b)根据审计目标和范围，设计并执行相应的审计程序，如查阅文件、访谈相关人员、执行分析性复核、实施抽样测试等；

(c)对获取的证据和信息进行独立分析、评价和判断；

(d)撰写审计工作底稿，记录审计过程和发现；

(e)撰写并提交跟踪审计报告，清晰、客观地反映审计发现、结论和建议；

(f)根据甲方要求，参与关于审计发现问题的沟通会议，解释审计观点；

(g)协助甲方对审计发现问题的整改进行后续跟踪（如约定）。

2.2乙方可采用现场审计、远程审计或结合两者相结合的方式执行服务。乙方指派的审计人员应具备相应的专业能力和资质。

**第三条双方权利与义务**

**3.1甲方的权利与义务**

3.1.1甲方的权利：

(a)有权要求乙方按照合同约定和审计计划提供专业的跟踪审计服务；

(b)有权获取乙方提交的审计报告和其他工作成果，并要求乙方对报告中涉及的专业问题进行解释说明；

(c)有权对乙方审计人员的资质和独立性提出质询；

(d)对乙方工作成果的不满意，有权在合理范围内提出异议或要求乙方重新执行部分审计程序。

3.1.2甲方的义务：

(a)应向乙方提供必要的审计条件，包括但不限于提供真实、完整、相关的资料和信息，安排合理的审计时间，指定协调联系人等；

(b)应确保乙方及其审计人员能够接触审计过程中所需的记录、文件和人员，并对其真实性、准确性负责；

(c)应配合乙方的审计工作，及时回应乙方提出的合理信息需求；

(d)应按照合同约定及时足额支付乙方服务费用；

(e)应对在合作过程中从乙方获取的商业秘密承担保密义务。

**3.2乙方的权利与义务**

3.2.1乙方的权利：

(a)有权按照合同约定收取服务费用；

(b)有权要求甲方提供履行合同所必需的合作与配合；

(c)有权根据审计标准和工作实践，独立、客观、公正地执行审计程序和形成审计意见；

(d)对甲方未履行或不完全履行合同义务，有权暂停相关服务或解除合同并要求赔偿损失。

3.2.2乙方的义务：

(a)应根据合同约定和审计范围，制定详细的年度跟踪审计计划，并提交甲方确认；

(b)应指派具备相应专业胜任能力和良好职业操守的审计团队执行服务，确保证计工作的质量；

(c)应遵守相关法律法规和职业道德规范，保持审计工作的独立性；

(d)应在执行审计过程中，遵守甲方的合理规章制度，注意保护审计对象的信息安全；

(e)应在约定的时间内完成审计工作并提交审计报告；

(f)应对在合作过程中知悉的甲方商业秘密承担严格的保密义务，非经甲方书面同意，不得向任何第三方泄露；

(g)应配合甲方对审计发现问题的整改工作，提供必要的咨询和建议。

**第四条审计报告**

4.1乙方应在每个审计周期（例如，季度、半年度、年度或根据约定的事件节点）结束后[]日内，向甲方提交相应的跟踪审计报告。

4.2审计报告应包括但不限于：审计背景、审计范围与目标、审计期间、审计程序概要、主要审计发现、评价与结论、改进建议等内容。报告的形式可以是叙述性的，无需表格。

4.3甲方有权要求乙方就审计报告中的特定内容进行补充说明或解释。乙方应在收到甲方合理请求后[]日内予以响应。

**第五条服务费用与支付**

5.1本合同项下的跟踪审计服务费为人民币[]元（大写：[]）。该费用[]包含/不包含[]税费（如增值税）。

5.2费用支付方式：

(a)合同签订后[]日内，甲方向乙方支付合同总费用的[]%，作为预付款；

(b)[]期间（或根据项目里程碑/报告提交节点）结束后[]日内，甲方向乙方支付合同总费用的[]%；

(c)全部审计工作完成，最终审计报告提交后[]日内，甲方向乙方支付剩余的[]%。

5.3甲方支付费用时，应将款项支付至乙方指定的以下银行账户：

开户名称：[乙方公司全称]

开户银行：[乙方开户银行名称]

银行账号：[乙方银行账号]

5.4如因甲方原因导致乙方服务范围扩大或增加额外工作，经双方协商一致，可增加服务费用。若甲方要求乙方在约定时间外加班完成紧急审计任务，产生的额外费用由双方另行协商确定。

**第六条合同期限**

6.1本合同自双方授权代表签字并加盖公章（或合同专用章）之日起生效。

6.2本合同的有效期为[]年，自[]年[]月[]日起至[]年[]月[]日止。

6.3合同期满前[]日，如双方均有意继续合作，应另行协商签订新的服务合同或续签协议。若双方未在期满前达成一致，本合同到期自动终止。

**第七条独立性**

乙方及其参与本合同项下服务的审计人员应确保在执行审计服务时，保持独立、客观、公正的专业立场。任何可能影响其独立性的情形（如与甲方存在重大经济利益关系、曾为甲方提供某些特定类型的非审计服务、审计人员存在个人利益冲突等）应及时向甲方披露，并在消除影响或获得甲方书面豁免前，暂停相关审计工作或退出审计项目。

**第八条保密条款**

8.1甲乙双方应对在履行本合同过程中所获知的对方商业秘密（包括但不限于财务数据、经营策略、技术信息、客户名单等）以及审计过程中涉及的具体信息承担严格的保密义务。

8.2未经对方书面同意，任何一方不得向任何第三方（包括关联公司，但为履行本合同所必需的第三方除外）泄露该商业秘密或相关信息。泄露方应承担由此给对方造成的全部损失。

8.3本保密义务不因本合同的终止而失效，持续有效期限为本合同终止后[]年。

**第九条违约责任**

9.1若甲方未能按时支付服务费用，每逾期一日，应按逾期支付金额的[]‰向乙方支付违约金。逾期超过[]日，乙方有权暂停服务或单方面解除合同，并要求甲方支付全部应付费用及违约金。

9.2若乙方未能按照合同约定的时间提交审计报告（非因甲方原因或不可抗力所致），每逾期一日，应按合同总费用的[]‰向甲方支付违约金。逾期超过[]日，甲方有权单方面解除合同，并要求乙方退还已支付的部分或全部费用（视乙方已完成工作的价值而定）及违约金。

9.3若任何一方违反本合同项下的保密义务，应赔偿因此给对方造成的直接经济损失。若违约行为情节严重，构成侵权，受损方有权寻求法律途径追究其全部责任。

9.4因一方违约导致合同无法继续履行或双方利益受损的，守约方有权要求违约方承担赔偿责任，并有权根据违约情况解除合同。

**第十条不可抗力**

10.1“不可抗力”是指双方不能合理控制、不可预见或即使预见亦无法避免的事件，该事件妨碍、影响或延误任何一方根据本合同履行其全部或部分义务。不可抗力事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、动乱、政府行为、法律变化、流行病疫情、网络攻击等。

10.2遭遇不可抗力的一方应在事件发生后[]日内书面通知对方，说明事件情况及其预计影响。双方应在不可抗力影响期间，尽力减少损失，并在事件消除后尽快恢复履行合同义务。

10.3若不可抗力事件持续超过[]日，双方均有权协商解除合同。因不可抗力导致合同解除的，双方互不承担违约责任，已发生的费用按实际提供的服务比例结算。

**第十一条法律适用与争议解决**

11.1本合同的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。

11.2因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。协商不成的，任何一方均有权将争议提交[]人民法院通过诉讼解决（或：提交[]仲裁委员会，按照其届时有效的仲裁规则进行仲裁）。

**第十二条其他**

12.1本合同附件是本合同不可分割的组成部分，与本合同具有同等法律效力。附件包括但不限于：附件一（审计范围与内容）。

12.2对本合同的任何修改或补充，均需经双方授权代表书面签署补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。

12.3本合同未尽事宜，由双方另行协商确定。

12.4本合同一式[]份，甲方执[]份，乙方执[]份，具有同等法律效力。

（以下无正文）

甲方：[甲方公司全称]（盖章）

授权代表（签字）：

日期：年月日

乙方：[乙方公司全称]（盖章）

授权代表（签字）：

日期：年月日

**一、所需附件列表**

根据合同文档示例内容，至少需要一个附件：

1.**附件一：审计范围与内容**-详细列明乙方将进行跟踪审计的具体项目、业务流程、财务报告、内部控制体系等审计对象，以及具体的审计内容、重点领域和执行频次等细节。

**二、违约行为罗列及认定**

**违约行为罗列：**

1.**甲方违约行为：**

*未能按时支付服务费用。

*未能向乙方提供履行合同所必需的审计条件（如真实完整的资料、合理审计时间、指定协调联系人等）。

*未能配合乙方的审计工作，拒绝或拖延提供乙方合理信息需求。

*违反保密义务，泄露乙方商业秘密或审计过程中涉及的具体信息。

*在合同有效期内单方面无故解除合同。

2.**乙方违约行为：**

*未能按时提交审计报告。

*未能保持审计工作的独立性，存在影响独立性的情形而未披露或未消除。

*未能保持客观、公正的专业立场，审计意见存在重大失实。

*未能遵守甲方的合理规章制度，造成甲方损失。

*违反保密义务，泄露甲方商业秘密或审计过程中涉及的具体信息。

*在合同有效期内单方面无故解除合同。

**违约行为的认定：**

***明确约定：**合同中明确规定了各项违约行为及其对应的违约责任（如支付违约金、赔偿损失、解除合同等）。

***事实依据：**违约行为的认定通常基于违约方未能履行合同义务的事实。例如，未能按时支付款项需要有付款义务和逾期事实；未能提交报告需要有约定的提交时间和未提交的事实；违反独立性或客观性需要通过具体行为和影响来证明。

***不可抗力除外：**合同明确指出，因不可抗力导致无法履行义务的，不承担违约责任。

***协商与证据：**双方应就违约行为进行协商确认。守约方应保留好证明违约行为发生的证据（如付款记录、沟通记录、邮件、通知函等）。

**三、文档所涉及的法律名词及解释**

1.**合同(Contract):**指双方或多方之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。依法成立的合同受法律保护。

2.**审计对象(AuditSubject):**指乙方进行跟踪审计的具体内容，如项目、业务流程、财务报告、内部控制体系等。

3.**跟踪审计(TrackingAudit):**指在一段时期内，对特定事项（审计对象）进行持续、重复的审计活动，以监控其运行情况、合规性和效果。

4.**独立性(Independence):**在审计和鉴证业务中，指审计人员（乙方）在执行工作时，不受可能损害其客观和公正判断的因素影响或干扰的状态。这是审计职业道德的核心要求。

5.**商业秘密(TradeSecret):**指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益、具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。

6.**不可抗力(ForceMajeure):**指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如自然灾害、战争、政府行为等。

7.**违约金(LiquidatedDamages):**合同双方事先约定的，在一方违约时应向对方支付的一定金额，作为违约的补偿。

8.**诉讼(Litigation):**指当事人就民事争议向人民法院提起诉讼，由法院进行审理和裁判的活动。

9.**仲裁(Arbitration):**指当事人根据协议，将争议提交给约定的仲裁机构，由仲裁机构作出对当事人具有约束力的裁决的活动。

10.**授权代表(AuthorizedRepresentative):**指被公司正式授权，代表公司签署合同、处理相关事务的人员。

11.**预付款(AdvancePayment):**指在合同履行前或履行初期，买方（甲方）预先支付给卖方（乙方）的一部分合同款项。

12.**里程碑(Milestone):**在项目管理中，指项目中的重要节点或阶段性目标。在此合同中，可作为支付节点参考。

**四、合同实际执行过程中遇到的相关问题及注意事项及解决办法**

**可能遇到的问题及注意事项：**

1.**审计范围界定不清：**

***问题：**合同中虽有附件列明，但执行中可能发现范围模糊或实际业务变化导致范围不适用。

***注意：**严格执行附件约定；变更时务必通过书面补充协议确认。

***解决办法：**定期（如每季度初）与甲方沟通审计进展和范围适用性；对于新增或变更事项，及时协商并签订补充协议明确纳入或排除范围。

2.**甲方配合度不足：**

***问题：**甲方可能因内部流程、人员变动、保密顾虑等原因，不积极配合提供资料或访谈。

***注意：**乙方需提前沟通审计计划，明确所需资料和时间；保持专业沟通，解释配合的重要性。

***解决办法：**提前[]天发送审计通知书和资料清单；与甲方指定协调人保持密切沟通；对于合理的信息需求，甲方应设置[]日响应时限；若甲方持续不配合，按合同约定（如暂停服务、收取违约金）处理，并保留证据。

3.**审计发现的整改落实难：**

***问题：**甲方可能对审计发现的问题不重视，或整改措施不力、效果不佳。

***注意：**乙方需关注甲方整改计划，但无强制整改落实的权力。

***解决办法：**在审计报告中清晰阐述问题风险和整改建议的必要性；建议甲方将整改纳入内部管理议程；可在合同中约定乙方有权利对重大问题整改情况进行后续抽查或询问；若甲方完全不整改，乙方应记录在案，并在后续报告中重申风险。

4.**审计独立性与客户关系：**

***问题：**乙方可能同时服务甲方多年，容易产生关系依赖，影响独立性判断；或甲方可能提出不合理的要求影响审计客观性。

***注意：**乙方需严格遵守职业道德，建立内部独立性复核机制。

***解决办法：**定期进行内部独立性评估；建立审计项目质量控制复核程序；向甲方明确乙方的立场：我们是基于合同约定提供专业服务，而非甲方的代理人；对于不合理要求，礼貌拒绝并解释原因。

5.**保密信息的界定与保护：**

***问题：**双方对哪些信息属于商业秘密可能有不同理解；在共享信息时存在泄露风险。

***注意：**严格执行保密条款，明确信息范围和保密责任。

***解决办法：**在合同签订前可就敏感信息范围进行沟通确认；明确内部信息访问权限控制；对参与审计的人员进行保密培训；使用加密方式传输敏感文件；发生泄露风险或事件时，立即启动应急处理程序。

6.**不可抗力事件的发生：**

***问题：**突发的不可抗力事件（如疫情封锁、极端天气）可能严重影响审计进度。

***注意：**及时、准确地履行不可抗力通知义务。

***解决办法：**一旦发生，立即评估影响，通知对方；积极采取措施减少损失（如调整工作方式）；根据不可抗力持续时间和影响，判断是否需要调整合同履行方式或解除合同。

7.**费用争议：**

***问题：**甲方可能对计费依据、额外费用产生异议。

***注意：**计费方式应在合同中明确；额外工作需事先沟通或事后及时确认。

***解决办法：**严格按照合同约定计费；对于超出合同范围或约定的额外工作，及时与甲方沟通，确认工作内容和费用，并最好有书面记录或补充协议支持。

**五、合同适用的所有场景**

该“2026年跟踪审计服务合同”适用于以下场景：

1.**企业内部治理：**公司为加强内部管理、监督子公司或重要部门运营、评估内部控制有效性而委托内部审计部门或外部审计机构进行年度跟踪审计。

2.**项目管理：**对于大型、长期或高风险的项目（如基建、IT、研发），出资方或管理方为监控项目进度、预算执行、风险控制而委托第三方进行跟踪审计。

3.**财务监督：**公司（尤其是集团或上市公司）为监督下属单位的财务报告真实性、合规性，或特定资金使用情况（如专项资金、并购整合后的财务整合）而实施跟踪审计。

4.**并购整合：**并购完成后，收购方为评估被收购方的运营效率、财务状况、内控体系是否符合要求，而对其进行持续性的跟踪审计。

5.**政府监管与合规：**政府部门或国有企事业单位，为满足外部监管要求（如财政资金使用、政策执行情况）或内部合规管理需要，对特定业务或项目进行跟踪审计。

6.**风险管理与评估：**企业为持续识别、评估和管理特定业务领域或关键流程的风险，委托专业机构进行跟踪审计，以验证风险应对措施的有效性。

7.**绩效评估：**将跟踪审计结果作为评价特定部门、项目或负责人绩效的依据之一。

8.**特定行业监管要求：**如金融机构、医药、能源等受强监管行业，为满足监管机构对持续运营和合规性的要求，进行内部或外部跟踪审计。

总而言之，该合同适用于需要对特定事项进行持续监控、评估和改进，并希望借助外部专业力量（审计服务）来达成目标的场景。

**一、特殊应用场合及应增加的条款**

1.**特殊应用场合一：大型并购整合中的财务与运营整合审计**

***场合说明：**在并购后，双方业务、财务、系统、人员高度整合的过程中，需要持续监控整合效果、识别整合风险、确保财务报表合并的准确性，并推动流程优化。

***应增加条款：**

***条款：定期整合效果评估机制**

***内容：**增加条款，要求乙方在每次提交审计报告时，不仅报告审计发现，还需结合并购整合目标，对特定整合范围内的关键指标（如成本协同效果、收入整合进度、系统对接问题解决情况、文化融合初步迹象等）进行初步评估和报告，明确评估的基准、方法和大致结论。甲方需确认乙方执行此要求。

***说明：**此条款旨在将审计服务与并购整合的核心目标紧密结合，使乙方不仅仅扮演监督者，也承担部分整合效果监控的辅助角色，为甲方的整合决策提供及时信息。

***条款：关键风险预警机制**

***内容：**明确乙方在审计过程中，如发现可能严重影响整合目标实现或导致重大损失的风险（如财务造假迹象、关键人才流失风险、严重流程冲突等），应在提交常规审计报告前，以书面形式（如“风险简报”）立即向甲方指定的高管（如整合负责人、财务总监）进行预警提示，并简要说明风险性质和初步判断。

***说明：**并购整合风险瞬息万变，常规报告的周期性可能延误风险应对。此条款赋予乙方在紧急情况下的“快车道”沟通权限，确保甲方能第一时间掌握重大风险。

***条款：参与关键整合会议（可选）**

***内容：**约定在特定情况下（如涉及重大财务决策、核心系统上线、跨部门流程设计等关键整合会议），经甲方同意，乙方可派员列席旁听，以便更深入地理解整合背景，并在后续审计中更准确地评估相关决策的执行情况和风险。列席人员需遵守会议保密规定。

***说明：**增强乙方对整合过程的了解，提升审计的针对性和相关性，但也需注意保护会议的效率和保密性。

2.**特殊应用场合二：政府资助项目或国有资本投资的绩效审计**

***场合说明：**项目方需要向政府或出资方证明其使用的公共资金或国有资本是合规、有效、高效地使用了，并达成了预期目标。

***应增加条款：**

***条款：绩效目标与指标确认**

***内容：**在合同签订前，增加附件（如附件二：绩效目标与指标），详细列明项目/投资的预设绩效目标（如经济效益、社会效益、技术突破等）及其量化或质化指标。合同中明确乙方需将审计结果与这些绩效指标进行对比分析，评估目标达成度。

***说明：**明确审计的绩效导向，使乙方审计围绕核心目标进行，确保审计结果能满足外部报告（如审计报告、绩效评价报告）的要求。

***条款：符合性审计要求强化**

***内容：**增加条款，明确乙方需重点审计项目/投资是否符合国家及地方的相关法律法规、政策文件、资金管理办法、招标投标规定等所有适用的合规性要求。审计报告需包含对合规性的总体评价。

***说明：**对于政府资助和国有投资，合规性是基本要求，此条款强调乙方的合规审计责任。

***条款：管理层声明书要求**

***内容：**要求甲方（或项目负责人）在每次提交审计报告前，提供《项目绩效与合规情况声明书》，确认其已向乙方提供了所有必要信息，并就项目执行情况、目标达成度、资金使用合规性等作出声明。声明书需由项目负责人签字并加盖公章。

***说明：**明确甲方的确认责任，为审计意见提供基础，并在发生争议时划分责任。

3.**特殊应用场合三：上市公司内部控制自我评估与外部审计衔接**

***场合说明：**上市公司需根据证监会或交易所的要求，进行年度内部控制自我评估，并可能需要聘请外部审计机构对评估结果进行确认审计。跟踪审计服务需要与这两者有效衔接。

***应增加条款：**

***条款：内部控制评估范围与方法对接**

***内容：**明确乙方提供的跟踪审计服务范围，应与甲方内部控制的自我评估范围保持高度一致或覆盖关键方面。乙方在审计过程中，需了解并遵循甲方内部控制自我评估的方法论和标准（如是否参考《企业内部控制基本规范》及其配套指引），确保其审计发现与甲方评估结论的口径尽可能一致。

***说明：**保证跟踪审计结果能更好地服务于内部控制自我评估工作，减少后续与外部确认审计机构的工作重复和矛盾。

***条款：与外部审计机构沟通协调机制（可选）**

***内容：**经甲方同意，可在适当的时候（如外部审计机构进场前或执行过程中），与负责确认审计的外部审计机构就共同关注的关键内部控制领域、审计发现、评估标准等进行有限度的沟通协调，以促进效率提升和结论趋同。乙方需遵守保密义务，并仅限于经甲方授权的范围内进行。

***说明：**此条款旨在促进内部审计与外部审计机构之间的良性互动，但需严格控制沟通范围和内容，避免利益冲突或影响独立性。

4.**特殊应用场合四：复杂供应链或外包管理的风险监控审计**

***场合说明：**企业依赖复杂的供应链或大量外包服务，需要持续监控这些外部合作方的履约能力、合规性、财务稳定性及潜在风险（如舞弊、质量问题、交付延迟）。

***应增加条款：**

***条款：对第三方关键信息获取权**

***内容：**增加条款，授权乙方在获得甲方同意的前提下，有权直接向甲方指定的、对其审计对象（如供应链环节、外包服务）至关重要的第三方（如主要供应商、核心外包服务商）获取必要的审计证据，包括但不限于合同、交付记录、质量报告、财务报表片段等。第三方有义务配合乙方的合理请求。

***说明：**很多关键信息掌握在外部第三方手中，此条款确保乙方能获取充分、适当的证据，对供应链和外包风险做出更准确的评估。

***条款：关键第三方风险评估程序**

***内容：**要求乙方在年度跟踪审计计划中，包含对关键第三方进行风险评估的程序，并在审计报告中报告评估结果。评估可包括对其经营状况、财务风险、合规记录、声誉状况等方面的分析。

***说明：**将对关键第三方的风险监控纳入跟踪审计的正式范围，提升对供应链和外包整体风险的管理水平。

5.**特殊应用场合五：大型IT系统或数据安全合规的持续审计**

***场合说明：**企业部署了大型、复杂的IT系统或处理大量敏感数据，需要持续监控其运行效率、安全性、可靠性，并确保符合相关法律法规（如网络安全法、数据安全法、个人信息保护法）的要求。

***应增加条款：**

***条款：IT流程与控制测试**

***内容：**明确乙方需在跟踪审计中，增加对关键IT流程（如数据访问、系统变更、权限管理、数据备份恢复）和控制的测试，验证其设计和执行的有效性。

***说明：**通用审计可能对IT细节关注不足，此条款强调对IT特有流程和控制的审计。

***条款：数据安全与合规性审计程序**

***内容：**要求乙方根据相关法律法规要求，设计并执行特定的审计程序，以评估甲方在数据收集、存储、使用、传输、删除等环节的合规性，以及数据安全措施（如加密、访问控制、漏洞管理）的有效性。审计报告需包含对数据安全与合规性的专项评价。

***说明：**针对数据安全与隐私保护的强监管趋势，此条款明确乙方需承担这部分重要的审计责任。

***条款：应急响应计划测试参与（可选）**

***内容：**经甲方同意，乙方可在甲方组织IT系统故障、网络安全事件等应急响应演练或测试时，派员观察或参与，以评估应急预案的实用性和有效性，并在后续审计中予以关注。

***说明：**增强对IT应急能力的了解，使审计更具前瞻性。

**二、附件条款增加（针对特定情况）**

**1.当有第三方介入时，需要增加的第三方的款项（责权利）及具体内容**

***新增附件（或作为合同附件一部分）：第三方参与审计服务协调备忘录/附件**

***具体内容：**

***第三方身份确认：**明确列出所有被授权介入的第三方名称及其在项目中的角色。

***介入目的与范围：**清晰界定第三方介入的具体目的（如提供特定数据、配合访谈、执行专项测试等）及其工作范围，避免与乙方审计范围重叠或冲突。

***信息提供与获取权：**

*明确甲方向第三方的信息提供责任和时限。

*明确乙方在获得甲方同意后，向第三方获取必要审计证据的权利，以及第三方配合提供信息的义务。同时规定第三方对获取信息的保密责任。

*规定第三方向乙方反馈其工作结果或发现的主要信息，但无需承担最终审计意见责任。

***费用承担：**明确第三方因参与本合同项下服务而产生的费用（如差旅费、特定工具使用费等）由谁承担（通常由甲方承担，并在总服务费中考虑或另行支付）。

***协调机制：**约定由甲方指定协调人负责与第三方的主要沟通协调，乙方负责对第三方的技术性或审计专业性问题进行指导（如必要且甲方同意）。

***保密义务：**再次强调第三方对甲方和乙方商业秘密及审计过程中知悉信息的保密责任。

***违约责任（针对第三方）：**简要规定若第三方违反上述约定（如泄露信息、超出范围工作、不配合等），应承担的相应责任（如赔偿损失、终止合作等），具体细节参照合同总体的违约责任条款。

**2.当以上合同是以甲方为主导时，需要额外增加的甲方主动性（责权利）合同条款及具体内容**

***新增条款：甲方主导协调机制**

***具体内容：**

***责任：**明确甲方负责建立并维护与审计对象相关部门、人员之间的协调渠道，确保乙方能够顺利获取审计所需的信息、文件和访问权限。甲方需指定专门的内部接口人，并确保其有足够的权限和资源来履行协调职责。

***义务：**

*及时审批乙方提出的与审计相关的合理请求（如访谈安排、文件提供清单确认、审计现场准备等）。

*确保审计对象的相关人员了解审计目的、范围和配合要求，并积极配合乙方的审计工作。

*为乙方审计人员提供必要的办公场所和设施支持（如适用）。

*在乙方提出审计发现后，负责组织内部讨论，并将整改要求传达至责任部门。

***权利：**

*有权了解乙方审计工作的进展情况，并在合理范围内查阅乙方的审计工作底稿（需乙方同意，且可能受保密条款限制）。

*有权要求乙方解释审计发现和审计报告中的专业判断。

*有权根据内部决策，决定对审计发现问题的整改方案和优先级。

**3.当以上合同是以乙方为主导时，需要额外增加的乙方主动性（责权利）合同条款及具体内容**

***新增条款：乙方主导审计计划制定与沟通**

***具体内容：**

***责任：**明确乙方负责根据合同约定和前期沟通，主导制定详细的年度跟踪审计计划，包括审计目标、范围、关键领域、主要程序、时间安排、参与人员等，并提交甲方确认。

***义务：**

*在审计过程中，主动与甲方保持沟通，及时通报审计进展、遇到的困难或重要发现。

*主动识别并评估可能影响审计独立性的因素，及时向甲方披露，并与甲方协商解决方案。

*在审计报告提交前，主动与甲方进行沟通会议（如约定），汇报主要审计发现，听取甲方意见。

*主动协助甲方理解审计报告内容，必要时提供口头解释或补充说明。

*在合同约定的范围内，主动提出对审计对象改进的有效建议。

***权利：**

*有权依据专业判断调整审计程序细节，但重大范围或目标调整需经甲方确认。

*有权拒绝执行可能损害其独立性或违反职业道德要求的审计任务。

*有权就审计费用、资源需求等与甲方进行沟通和协商。

*在甲方未能提供必要配合，严重影响审计工作质量或进度时，有权暂停审计并要求甲方说明理由。

**三、再特殊应用场景下需要额外增加的特殊条款及注意事项**

***场景：涉及高度敏感信息或国家秘密的审计**

***特殊条款：**

***条款：特殊保密级别与措施**

***内容：**增加附件（如附件三：保密信息清单与保护要求），详细列明所有敏感信息或国家秘密的级别、范围。在保密条款基础上，增加更严格的保密措施要求，如：乙方参与审计的人员需经过背景审查；使用加密等级更高的通讯和存储方式；限制电子文档的复制和传播；审计现场需符合甲方保密环境要求等。明确违反特殊保密要求的更重违约责任。

***说明：**针对信息敏感性，提升保密等级和措施要求。

***条款：人员资质与培训**

***内容：**要求乙方指派的参与审计的人员不仅具备专业资格，还