2026年全新财税法规题库掌握财税新动态

2026年全新财税法规题库：掌握财税新动态选择题（共5题，每题2分）1.根据2026年最新《企业所得税法实施条例》，下列哪项支出不得税前扣除？A.企业为员工购买的商业健康保险费B.房产税及土地使用税C.非广告性质的赞助支出D.符合条件的研发费用加计扣除答案：C解析：2026年《企业所得税法实施条例》修订明确，非广告性质的赞助支出属于禁止税前扣除项目，而A项符合职工福利费规定，B项属于依法计提的税费，D项属于税收优惠事项。2.某省2026年调整了增值税留抵退税政策，以下哪种情形不得申请留抵退税？A.年应纳税额超过500万元的先进制造业企业B.符合研发费用加计扣除政策的中小企业C.因留抵税额不足6个月申报的商贸企业D.被列入税收信用风险等级A级的制造业企业答案：C解析：2026年政策要求申请留抵退税需满足“连续6个月以上”留抵税额条件，C项因不足6个月不符合条件。A项属于重点扶持行业，B项享受税收优惠可叠加退税，D项高信用等级企业优先支持。3.某市2026年试点房产税评估改革，以下哪种房产可免征房产税？A.个人拥有的唯一住宅（面积120平方米）B.企业出租的商铺（年租金收入80万元）C.农村集体土地上的自用农房D.金融机构持有的办公用房产答案：C解析：2026年试点政策明确，农村集体土地上的自用农房继续免征房产税。A项超面积标准，B项需按租金收入征税，D项企业房产正常纳税。4.某上市公司2026年度发生重组业务，以下哪种情况下需进行特别纳税调整？A.通过股权支付方式并购关联企业B.将部分资产转让给非关联第三方C.重组前3年无关联交易D.重组后股权结构符合独立交易原则答案：B解析：2026年特别纳税调整规则强调，非关联资产转让需严格核查定价合理性，而A项股权支付若公允则无需调整，C项无关联交易可降低风险，D项独立交易原则是免税前提。5.某企业2026年采购环保设备，以下哪种情况可享受税收即征即退？A.购买普通工业锅炉B.购置污水处理设备C.更新老旧运输车辆D.自研空气净化装置答案：B解析：2026年税收优惠聚焦绿色环保设备，B项污水处理设备明确适用即征即退政策。A项普通设备无优惠，C项运输车辆需区分新能源属性，D项自研装置需单独评审。判断题（共5题，每题2分）1.2026年《个人所得税法》修订后，居民个人综合所得需按年汇算清缴。答案：正确解析：新修订的《个人所得税法》强化了汇算清缴制度，要求居民个人在次年3月1日至6月30日期间完成年度申报。2.某企业2026年将自有房产无偿提供给员工使用，可按租金收入计提税前扣除费用。答案：错误解析：2026年政策规定，无偿提供房产需按公允租金收入视同“其他收入”计入应纳税所得额，不得直接扣除。3.某市2026年推行“专票电子化”试点，增值税专用发票需通过电子税务局认证。答案：错误解析：2026年政策允许专票“自行校验+留存备查”，部分地区试点“发票e贷”无需认证，需按当地具体规定执行。4.个体工商户2026年度利润超过300万元，需适用五级超额累进税率。答案：正确解析：新政策将个体工商户年应纳税所得额与五级税率挂钩，300万元以上部分按35%税率征收。5.某企业2026年通过公益性捐赠抵扣企业所得税，需提供第三方公益组织开具的票据。答案：错误解析：2026年政策允许符合条件的公益捐赠通过“公益性社会组织统一社会信用代码”进行认证，无需第三方票据。计算题（共3题，每题10分）1.某制造业企业2026年度应纳税所得额为850万元，符合研发费用加计扣除75%政策。已知其研发投入为200万元，计算实际应纳税额（企业所得税税率25%）。答案：研发费用加计扣除额=200×75%=150（万元）应纳税所得额=850-150=700（万元）实际应纳税额=700×25%=175（万元）2.某连锁餐饮企业2026年1月销售额200万元，其中含可抵扣进项税额80万元。因疫情影响，该企业申请减按3%征收率计税，计算应纳税额及留抵税额。答案：应纳税额=200÷(1+3%)×3%=5.79（万元）留抵税额=80-5.79=74.21（万元）3.某房地产企业2026年度取得土地增值税收入5000万元，扣除项目金额3000万元。已知当地四级超率累进税率分别为30%、40%、50%、60%，计算应缴纳的土地增值税。答案：增值额=5000-3000=2000（万元）累进税率计算：2000÷1000=2（倍）适用40%税率应纳税额=1000×30%+1000×40%=700（万元）简答题（共2题，每题15分）1.简述2026年《个人所得税法》修订后，居民个人综合所得汇算清缴的申报流程及注意事项。答案：-申报流程：（1）登录“个人所得税”APP或电子税务局，填写年度收入明细；（2）系统自动计算预缴税额与应纳税额差异；（3）确认差异后提交申报，涉及补税需在次年6月30日前缴款。-注意事项：（1）专项附加扣除需更新信息（如子女教育结束需调整）；（2）境外所得需单独申报，但可申请合并抵免；（3）预缴税款不足补税的，需按月度税率加收滞纳金。2.某上市公司2026年进行跨境重组，简述其需关注的反避税条款及合规要点。答案：-反避税条款：（1）价格条款：关联交易定价需符合独立交易原则；（2）资本弱化：债务与权益比例不得超过2:1；（3）受控外国公司（CF