2026年生物科技服务公司固定资产财务管理办法

2026年生物科技服务公司固定资产财务管理办法第一章总则第一条制定目的为规范公司固定资产财务管理工作，明确固定资产全生命周期管理责任，保障固定资产安全完整，提升固定资产使用效益，优化资源配置，防范资产流失风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司生物科技服务行业特性及实验设备、实验室设施等核心固定资产管理实际，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司所有固定资产的财务管理工作，涵盖固定资产的定义确认、分类编码、购置审批、资金管控、登记核算、折旧计提、使用维护、处置报废、盘点清查、监督考核等全流程。公司各部门涉及固定资产的规划、购置、使用、管理等相关工作，均需严格遵循本办法规定。本办法所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，单位价值在规定标准以上（具体标准由财务部另行制定并动态调整），且能独立发挥作用的有形资产，包括实验专用设备、办公设备、房屋建筑物、运输设备、实验室改造形成的资产等。第三条核心原则权属清晰原则：明确固定资产的产权归属，确保资产购置、登记、处置等环节的权属证明完整，避免产权纠纷。安全完整原则：建立全流程管控机制，保障固定资产实物安全与信息完整，防范资产损坏、丢失、被盗等风险。效益优先原则：结合生物科技服务业务需求，科学规划固定资产购置，优先保障核心实验设备等高效益资产的配置，提高资产使用效率，避免闲置浪费。权责统一原则：明确各部门及相关人员在固定资产管理中的职责，做到“谁使用、谁负责，谁管理、谁监督”，确保管理责任落实到人。规范核算原则：严格遵循会计准则，规范固定资产的初始计量、折旧计提、后续支出、处置清算等会计核算工作，确保财务信息真实准确。动态管控原则：建立固定资产动态管理台账，实时跟踪资产状态、使用情况及价值变动，实现资产全生命周期的可视化管控。第四条制度管理本办法由公司财务部牵头制定与修订，会同行政部、实验管理部、研发部等相关部门共同完善。制度修订需经公司管理层审议通过后予以更新发布。本办法自发布之日起正式施行，原有相关固定资产管理规定与本办法不一致的，以本办法为准。第二章固定资产定义与分类第五条固定资产确认标准同时满足下列条件的资产，确认为固定资产：1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；2.使用寿命超过一个会计年度；3.单位价值达到公司规定的标准（实验专用设备、房屋建筑物等核心资产标准可适当高于办公设备等通用资产）；4.能独立发挥作用，具有可辨认的使用功能。对于单位价值未达标准但使用寿命超过一个会计年度、批量购置且总价值较大的同类资产（如实验耗材存储架、小型检测辅助设备等），经财务部审核、管理层批准后，可按固定资产管理。第六条固定资产分类结合公司生物科技服务行业特性，固定资产分为以下五类：实验专用设备类：指用于生物检测、实验研发、临床试验等核心业务的专业设备，包括测序仪、色谱仪、质谱仪、酶标仪、培养箱、离心机、PCR仪等。办公设备类：指用于日常办公的通用设备，包括计算机、打印机、复印机、传真机、投影仪、办公家具等。房屋建筑物类：指公司拥有或租赁（长期租赁且符合资本化条件）的用于办公、实验的房屋及附属设施，包括办公楼、实验室、仓库等。运输设备类：指用于业务出行、物资运输的交通工具，包括公务用车、实验样品专用运输车辆等。其他固定资产类：指不属于上述四类的其他固定资产，包括实验室改造形成的资产、信息化系统硬件设备、大型仪器配套设施等。第七条固定资产编码规则公司对所有固定资产实行统一编码管理，编码由财务部牵头制定，采用“类别代码-部门代码-购置年份-序列号”的16位编码规则，确保每一项固定资产编码唯一、可追溯。各部门需严格按照编码规则对固定资产进行标识与管理，资产编码标签由财务部统一制作并粘贴于资产显著位置。第三章固定资产购置与审批第八条购置规划与预算管理固定资产购置实行预算管理，各部门需结合业务发展需求，在年度预算编制时提出固定资产购置计划，纳入年度财务预算。未纳入年度预算的固定资产购置，原则上不予审批；确因业务紧急需要临时购置的，需按预算调整流程履行审批手续后，方可启动购置工作。实验专用设备的购置计划，需结合研发战略、实验业务量、设备技术先进性等因素进行充分论证，确保购置的必要性与可行性。第九条购置申请与审批流程固定资产购置需履行严格的申请审批流程：申请：需要购置固定资产的部门，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、预计单价、总价、购置原因、用途、技术要求、预计使用部门及使用年限等信息，经部门负责人签字后，附相关论证材料（如实验设备需提供技术可行性报告、多家供应商报价单等）上报财务部。审核：财务部对购置申请的预算符合性、资金可行性、价格合理性进行审核；实验专用设备还需由实验管理部、研发部对技术参数、适用性、兼容性等进行技术审核；涉及大额购置（具体标准由公司另行制定）的，需组织专项论证。审批：审核通过后，按以下权限审批：（1）单项价值较低的通用办公设备，由分管副总审批；（2）实验专用设备、单项价值较高的固定资产，由总经理审批；（3）大额固定资产购置（如大型实验设备、房屋建筑物购置或改造），需经公司董事会审批。采购实施：审批通过后，由行政部或指定采购部门按公司采购管理制度组织采购，优先采用公开招标、比价采购等方式，确保采购过程公平、公正、透明；实验专用设备的采购，需由实验管理部、研发部派专人全程参与技术参数确认、供应商考察、合同谈判等环节。第十条购置资金支付管理固定资产购置资金支付需严格遵循公司财务支付管理制度：1.采购部门凭审批通过的《固定资产购置申请表》、采购合同、验收报告、发票等相关资料，向财务部申请付款；2.财务部对资料的完整性、合规性进行审核，审核通过后按合同约定的付款方式、付款进度支付资金；3.对于大额固定资产购置，可采用分期付款方式，付款进度与设备验收、安装调试等关键节点挂钩，确保资金安全。第四章固定资产登记与核算第十一条固定资产登记管理台账登记：财务部建立公司级固定资产总台账，详细记录固定资产的编码、名称、规格型号、数量、单价、总价、购置日期、使用部门、使用人、折旧方法、折旧年限、预计净残值、累计折旧、账面价值、资产状态等信息；各使用部门建立部门级固定资产分台账，同步记录资产相关信息，确保与财务部总台账一致。资产卡片：财务部为每一项固定资产建立唯一的资产卡片，详细记载资产的全生命周期信息，包括购置、验收、使用、维护、折旧、调整、处置等相关记录；资产卡片随资产转移而转移，由使用人签字确认保管责任。信息更新：固定资产的使用部门、使用人、资产状态等发生变动时，使用部门需及时向财务部提交变动申请及相关证明材料，财务部审核后更新固定资产台账及资产卡片信息，确保信息实时准确。第十二条固定资产初始计量固定资产按实际成本进行初始计量，实际成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费、调试费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。自行建造的固定资产（如实验室改造），按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出确定成本。第十三条固定资产折旧管理折旧计提范围：公司对所有达到预定可使用状态的固定资产（除已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地外）计提折旧。折旧方法：根据固定资产的性质和使用情况，采用年限平均法（直线法）计提折旧；实验专用设备等技术更新较快、使用寿命受工作强度影响较大的资产，经董事会批准后可采用工作量法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限与预计净残值：固定资产折旧年限根据资产的使用寿命、技术特性、行业标准等因素确定，具体折旧年限标准如下：（1）实验专用设备：5-10年；（2）办公设备：3-5年；（3）运输设备：4-6年；（4）房屋建筑物：20-50年。预计净残值率一般为3%-5%，特殊资产（如实验专用设备）的预计净残值率可根据实际情况调整，报管理层审批后执行。折旧计提时间：固定资产当月达到预定可使用状态的，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。财务部按月准确计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目，确保成本核算准确。第十四条固定资产后续支出管理固定资产后续支出（如维修、改造、升级等）按以下原则处理：1.与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的（如延长资产使用寿命、显著提高资产性能、大幅提升产品质量等），计入固定资产成本，同时调整固定资产的账面价值、折旧年限及折旧额；2.不符合固定资产确认条件的日常维修、保养支出，计入当期损益，按公司费用报销管理制度执行。实验专用设备的重大改造、升级支出，需履行购置审批类似流程，经技术论证、财务审核、管理层审批后实施。第五章固定资产使用与维护第十五条使用责任管理各部门为固定资产使用管理的责任部门，部门负责人为第一责任人，负责本部门固定资产的日常管理、维护及安全保障；资产使用人为直接责任人，负责资产的日常保管、规范操作，确保资产正常使用。固定资产使用人需严格按照操作规程使用资产，尤其是实验专用设备，需经专业培训合格后方可操作；严禁违规操作、超负荷使用资产，因违规操作导致资产损坏的，需承担相应责任。固定资产实行“谁使用、谁保管”原则，使用人变动（如离职、调岗）时，需办理资产交接手续，填写《固定资产交接单》，经交接双方、部门负责人签字确认后，报财务部更新资产台账信息；未办理交接手续的，不得办理离职或调岗手续。第十六条日常维护管理各使用部门制定固定资产日常维护计划，定期对资产进行维护、保养，尤其是实验专用设备，需按设备操作规程及厂家要求进行定期校准、维护，确保设备精度及性能稳定；维护、保养记录需及时归档，报财务部备案。实验管理部负责统筹实验专用设备的维护管理，建立实验设备维护档案，跟踪设备维护情况，组织专业人员或联系供应商提供维修服务；行政部负责办公设备、运输设备、房屋建筑物等固定资产的日常维护管理。固定资产出现故障时，使用人需及时向部门负责人汇报，由责任部门组织维修；需外部维修的，由责任部门联系合格供应商提供维修服务，维修费用按后续支出管理原则处理；维修完成后，需验收确认，更新资产维护记录。第十七条资产借用与调拨管理固定资产内部借用的，借用人需向资产所属部门提交《固定资产借用申请表》，经双方部门负责人签字同意后，办理借用手续；借用期间，借用人为资产直接责任人，负责资产的安全与完好；借用结束后，及时归还资产，办理归还验收手续。固定资产跨部门调拨的，由调入部门提出申请，填写《固定资产调拨申请表》，经调出部门、调入部门负责人签字，财务部审核、分管副总审批后，办理调拨手续；调拨完成后，调出部门与调入部门办理资产交接，财务部更新固定资产台账及资产卡片的使用部门、使用人信息。严禁未经审批擅自借用、调拨固定资产，违规借用、调拨导致资产损坏或丢失的，追究相关责任人责任。第十八条闲置固定资产管理对于暂时闲置的固定资产，使用部门需及时向财务部报备，说明闲置原因、预计闲置时间，由财务部登记闲置资产台账，跟踪闲置状态。行政部、财务部牵头统筹闲置固定资产的盘活利用，通过内部调拨、改造升级、对外出租等方式提高资产使用效益；闲置时间超过6个月且无法内部盘活的固定资产，可按处置流程处理。闲置固定资产的保管责任仍由原使用部门承担，需做好资产的维护、保养及安全保障，防止资产损坏、锈蚀或丢失。第六章固定资产处置与报废第七条处置情形与条件固定资产出现下列情形之一的，可申请处置或报废：1.达到规定使用年限，经鉴定无法继续使用的；2.技术落后、性能陈旧，无法满足业务需求，且无改造升级价值的；3.因意外事故、自然灾害等原因造成严重损坏，无法修复或修复成本过高的；4.维修费用累计达到资产账面价值50%以上，且修复后性能仍无法保障的；5.国家明令淘汰、禁止使用的；6.因公司业务调整、搬迁等原因不再需要的；7.其他经鉴定需要处置或报废的情形。第八条处置审批流程固定资产处置与报废需履行严格的审批流程：申请：资产使用部门填写《固定资产处置/报废申请表》，详细说明资产编码、名称、规格型号、购置日期、账面价值、累计折旧、处置原因、处置方式（如报废、出售、转让、报损、捐赠等），附资产现状说明、技术鉴定报告（实验专用设备需由实验管理部、研发部出具）等相关材料，经部门负责人签字后上报财务部。审核：财务部对处置申请的合规性、资产价值准确性进行审核；涉及大额资产处置或重要实验设备处置的，需组织专项评估，确定资产处置价值。审批：审核通过后，按以下权限审批：（1）单项价值较低的通用资产，由分管副总审批；（2）实验专用设备、单项价值较高的固定资产，由总经理审批；（3）大额固定资产处置（如大型实验设备、房屋建筑物处置），需经公司董事会审批。处置实施：审批通过后，由行政部或指定部门按审批的处置方式组织实施：（1）报废资产：由专业机构或指定单位进行拆解、回收，做好残值处理及环保处置，避免环境污染；（2）出售、转让资产：采用公开竞价、协议转让等方式，确保处置价格公允，签订处置合同；（3）报损资产：按规定办理资产核销手续，做好损失确认。账务处理：处置完成后，处置部门凭审批文件、处置合同、残值收款凭证、报废回收证明等相关资料，向财务部申请账务处理；财务部审核后，按会计准则规定计提资产减值准备（如需）、结转资产账面价值、确认处置损益，更新固定资产台账，注销资产卡片。第八条处置收益与损失管理固定资产处置产生的收益（如出售收入、残值收入），扣除处置过程中发生的相关费用后，全额上缴公司财务部，计入当期损益；处置产生的损失，经审批后计入当期损益。严禁任何部门或个人截留、挪用固定资产处置收益，违规者将严肃追究责任。第七章固定资产盘点与清查第八条盘点清查周期与范围公司建立定期固定资产盘点清查制度：1.年度全面盘点：每年12月，由财务部牵头，组织各部门开展固定资产全面盘点，覆盖公司所有固定资产，确保账、卡、物相符；2.季度抽查：每季度末，财务部联合行政部、实验管理部对重点固定资产（如实验专用设备、大额资产）进行抽查，核查资产状态及使用情况；3.专项清查：因业务调整、人员变动、资产异常等情况，随时组织专项清查。第八条盘点清查流程盘点准备：财务部提前整理固定资产台账、资产卡片，制定盘点方案，明确盘点范围、人员分工、时间节点；各使用部门整理本部门固定资产，准备盘点资料。实地盘点：盘点人员按盘点方案对固定资产进行实地核查，核对资产编码、名称、规格型号、数量、使用部门、使用人等信息，检查资产状态（在用、闲置、损坏、报废等），记录盘点结果，填写《固定资产盘点表》，由盘点人、使用人、部门负责人签字确认。差异核实：财务部对比盘点结果与固定资产台账，梳理盘盈、盘亏、毁损、闲置等差异情况，组织相关部门核实差异原因，明确责任主体。差异处理：对盘点发现的差异，由相关部门提交差异处理申请及证明材料，经财务部审核、管理层审批后，按以下原则处理：（1）盘盈资产：按会计准则规定确定入账价值，计入当期损益，补记固定资产台账及资产卡片；（2）盘亏、毁损资产：查明原因，追究相关责任人责任，按规定计提减值准备或确认损失，核销固定资产台账及资产卡片；（3）闲置资产：按闲置资产管理规定统筹盘活。报告归档：财务部汇总盘点清查结果，编制《固定资产盘点清查报告》，上报管理层审议；盘点相关资料（盘点表、差异处理申请、审批文件等）整理归档，妥善保管。第八章固定资产监督与奖惩第八条监督机制部门监督：各部门负责人对本部门固定资产管理工作进行日常监督，及时发现并纠正管理中的问题，确保本部门资产安全完整、使用规范。财务监督：财务部定期对固定资产台账、核算数据、购置审批、处置流程、盘点清查等工作进行专项监督，核查制度执行情况，发现违规问题及时上报并督促整改。全员监督：鼓励员工对固定资产管理中的违规行为（如擅自购置、处置资产，违规操作导致资产损坏，截留处置收益等）进行举报，公司对举报人员信息严格保密，经查证属实的给予奖励。第八条奖励情形对固定资产管理工作中表现突出的部门及个人，公司予以表彰奖励：年度盘点清查中账、卡、物完全相符，资产使用效益高、无闲置资产的部门，给予通报表扬及专项奖金奖励；严格遵守本办法规定，规范操作、精心维护固定资产，使资产使用寿命延长或使用效益显著提升的个人，给予绩效加分及物质奖励；积极盘活闲置固定资产，为公司创造经济效益的部门或个人，给予专项奖励；及时发现固定资产管理中的安全隐患、违规行为，避免资产损失的部门或个人，给予通报表扬及物质奖励；提出固定资产管理优化合理化建议，被采纳后有效提升管理效率、降低管理成本的，对建议人给予物质奖励。第八条惩处情形对违反