2025年税务师考试涉税服务相关法律重点题库试题及答案

2025年税务师考试涉税服务相关法律重点题库试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试涉税服务相关法律重点题库试题及答案考核对象：税务师考试考生题型分值分布-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起60日内。2.税务行政处罚的简易程序适用于对个人处以50元以下罚款的情况。3.税务行政强制措施包括查封、扣押、冻结存款等。4.税务诉讼的被告必须是税务机关。5.税务行政赔偿的赔偿范围仅限于直接损失。6.税务行政行为的无效情形包括违反法定程序。7.税务行政合同的双方当事人均具有平等的法律地位。8.税务行政指导属于行政行为的一种。9.税务行政争议的解决方式包括调解、仲裁等。10.税务行政委托是指税务机关委托其他机关行使行政权力。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的吊销营业执照决定C.税务机关作出的责令停产停业决定D.税务机关作出的行政奖励决定2.税务行政处罚的听证程序适用于以下哪种情形？A.对个人处以1000元罚款B.对企业处以10万元罚款C.对个人处以200元罚款D.对企业处以5万元罚款3.税务行政强制执行的管辖权属于：A.作出强制执行决定的税务机关B.被强制执行的当事人所在地税务机关C.上级税务机关D.人民法院4.税务行政诉讼的起诉期限为：A.15日B.30日C.60日D.90日5.税务行政赔偿的责任主体是：A.被税务机关委托的机构B.税务机关工作人员C.税务机关D.人民法院6.税务行政合同的法律特征不包括：A.双方当事人具有平等地位B.以国家强制力保障履行C.目的是实现公共利益D.可以约定违约责任7.税务行政指导的法律性质是：A.行政命令B.行政合同C.行政事实行为D.行政指导8.税务行政争议的解决方式中，哪项不属于法定程序？A.行政复议B.行政诉讼C.调解D.仲裁9.税务行政委托的法律后果由谁承担？A.委托税务机关B.被委托机构C.委托和被委托机构共同D.人民法院10.税务行政行为的无效情形不包括：A.违反法定权限B.违反法定程序C.损害公共利益D.超过法定期限三、多选题（每题2分，共20分）1.税务行政复议的审理方式包括：A.书面审理B.口头审理C.现场审理D.合议审理2.税务行政处罚的种类包括：A.罚款B.没收违法所得C.责令停产停业D.暂停执业资格3.税务行政强制措施的实施条件包括：A.有法律依据B.符合法定程序C.必须由具有执法资格的人员实施D.需要书面报告4.税务行政诉讼的被告可以是：A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.被委托实施行政行为的机构D.税务机关工作人员5.税务行政赔偿的赔偿范围包括：A.直接损失B.间接损失C.精神损害D.合理支出6.税务行政合同的特征包括：A.双方当事人具有平等地位B.以国家强制力保障履行C.目的是实现公共利益D.可以约定违约责任7.税务行政指导的适用范围包括：A.税收政策宣传B.税收优惠指导C.税收争议调解D.税收执法监督8.税务行政争议的解决方式包括：A.行政复议B.行政诉讼C.调解D.仲裁9.税务行政委托的注意事项包括：A.委托机关需明确委托事项B.被委托机构需具有相应资质C.委托行为需报上级税务机关批准D.委托行为需书面记录10.税务行政行为的无效情形包括：A.违反法定权限B.违反法定程序C.损害公共利益D.超过法定期限四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某企业因未按规定申报纳税，被税务机关罚款10万元。企业不服，向税务机关申请行政复议。复议机关经审理后，认为罚款金额过高，遂决定将罚款金额调整为5万元。企业仍不服，向人民法院提起行政诉讼。法院经审理后，认为复议决定合法，驳回企业的诉讼请求。问题：1.该企业是否可以申请行政复议？为什么？2.该企业是否可以提起行政诉讼？为什么？3.法院为何驳回企业的诉讼请求？案例二某税务机关在执法过程中，发现某企业存在偷税行为，遂决定对其处以没收违法所得并罚款5万元的处罚。企业在收到处罚决定后，未在法定期限内申请行政复议或提起行政诉讼，但向税务机关提出申诉，要求减轻处罚。税务机关未予理睬。问题：1.该企业的申诉是否有效？为什么？2.税务机关未予理睬是否合法？为什么？3.该企业还可以采取哪些救济措施？案例三某税务机关委托某行业协会代为征收部分税款。行业协会在征收过程中，因操作失误，导致某企业多缴税款2万元。企业发现后，向税务机关提出异议，税务机关未予处理。企业遂向人民法院提起行政诉讼。问题：1.该企业是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？2.税务机关是否需要承担赔偿责任？为什么？3.该案件的处理过程中，有哪些法律问题需要注意？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税务行政复议与税务行政诉讼的区别与联系。2.结合实际，分析税务行政强制措施的法律风险及防范措施。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（简易程序适用于对个人处以50元以下罚款，但需符合其他条件）3.√4.√5.×（赔偿范围包括直接损失和间接损失）6.√7.√8.×（税务行政指导不属于行政行为）9.√10.×（无效情形包括违反法定权限、违反法定程序、损害公共利益等）二、单选题1.D2.B3.A4.C5.C6.B7.D8.D9.A10.C三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B,D6.A,C,D7.A,B,D8.A,B,C,D9.A,B,D10.A,B,C四、案例分析案例一1.可以。企业对税务机关的具体行政行为不服，有权申请行政复议。2.可以。企业对行政复议决定仍不服，有权提起行政诉讼。3.法院认为复议决定合法，即认为罚款金额调整后仍符合法律规定，故驳回诉讼。案例二1.无效。申诉不属于法定救济途径，需通过行政复议或行政诉讼。2.合法。税务机关对申诉无处理义务。3.可以申请行政复议或提起行政诉讼。案例三1.可以。被委托机构的行为视为税务机关的行为，企业可向税务机关或其委托机构提起诉讼。2.需要。税务机关需对委托行为承担监督责任。3.需注意委托行为的合法性、程序合法性及赔偿责任。五、论述题1.税务行政复议与税务行政诉讼的区别与联系-区别：-性质不同：行政复议是行政机关内部层级监督，行政诉讼是司法监督。-范围不同：行政复议范围更广，包括部分行政行为合法性审查；行政诉讼仅审查具体行政行为合法性。-程序不同：行政复议程序相对简单，行政诉讼程序更严格。-效力不同：行政复议决定具有终局性，行政诉讼判决具有最终法律效力。-联系：-都是解决税务争议的途径。-行政复议是行政诉讼的前置程序，但并非必须。-两者都需遵循法定程序。2.税务行政强制措施的法律风险及防范措施