2025年呼和浩特税务师资格考试试题冲刺卷

2025年呼和浩特税务师资格考试试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年呼和浩特税务师资格考试试题冲刺卷考核对象：税务师备考人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。2.企业所得税法规定，符合条件的研发费用加计扣除比例不得低于100%。3.个人所得税法中，居民个人来源于境外的所得，应按我国税法规定计算并缴纳个人所得税。4.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，不得抵扣进项税额。5.土地增值税计算中，纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。6.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。7.印花税法中，财产租赁合同应按租赁金额的千分之五贴花。8.个人独资企业投资者应就其生产、经营所得缴纳个人所得税。9.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负超过3%的部分可申请即征即退。10.资产评估法规定，资产评估机构从事证券业务评估，注册资本不得低于2000万元。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.企业发生的与生产经营无关的支出，税前扣除时，应属于（）。A.必要支出B.弥补亏损C.非公益性捐赠D.资本性支出3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的情形是（）。A.销售农产品B.销售图书C.销售不动产D.销售服装4.个人所得税法中，下列收入属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金B.稿酬所得C.独立劳动报酬D.股息红利5.土地增值税计算中，下列项目不属于扣除项目的是（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的税费D.投资方分得的土地增值收益6.企业所得税法规定，固定资产折旧年限最短的是（）。A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.电子设备7.印花税法中，应按“权利金”贴花的合同是（）。A.货物运输合同B.财产保险合同C.货物买卖合同D.借款合同8.个人独资企业投资者应缴纳的税种是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.资源税9.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负超过3%的部分可申请（）。A.即征即退B.减半征收C.免征D.延期缴纳10.资产评估法规定，证券业务评估机构的注册资本不得低于（）。A.1000万元B.2000万元C.3000万元D.5000万元三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.企业所得税法中，下列支出不得税前扣除的是（）。A.职工福利费B.资本性支出C.非广告性赞助D.职工教育经费2.增值税一般纳税人购进货物，以下情形可抵扣进项税额的是（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于简易计税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于出口的货物3.个人所得税法中，下列收入属于“经营所得”的是（）。A.企业利润分配B.个人独资企业经营所得C.稿酬所得D.股息红利4.土地增值税计算中，下列项目可计入扣除项目的是（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的税费D.投资方分得的土地增值收益5.印花税法中，应按“合同金额”贴花的合同是（）。A.货物运输合同B.财产保险合同C.货物买卖合同D.借款合同6.企业所得税法规定，下列资产应计提折旧的是（）。A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.电子设备7.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负超过3%的部分可申请（）。A.即征即退B.减半征收C.免征D.延期缴纳8.资产评估法规定，证券业务评估机构的业务范围包括（）。A.资产评估B.咨询服务C.证券业务评估D.财务审计9.个人所得税法中，下列收入属于“工资薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.补贴D.独立劳动报酬10.土地增值税计算中，下列情形可免征土地增值税的是（）。A.转让旧房且增值额未超过扣除项目金额20%B.企业兼并转让房地产C.个人因改善居住条件转让自用住房D.转让土地使用权的收益四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售产品取得含税收入117万元，成本80万元；2.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元；3.支付广告费10万元，取得增值税专用发票，注明税额0.65万元；4.支付职工工资50万元，取得增值税专用发票，注明税额0.65万元。要求：计算该企业当期应缴纳的增值税。案例二：某居民个人2024年取得以下收入：1.工资薪金所得12万元；2.稿酬所得5万元（已预缴个人所得税1万元）；3.股息红利所得2万元；4.转让自用住房取得净收益8万元。要求：计算该个人当期应缴纳的个人所得税。案例三：某企业转让一栋旧厂房，取得转让收入2000万元，扣除项目金额1500万元。该企业为一般纳税人，适用增值税9%，土地增值税税率为30%。要求：计算该企业应缴纳的增值税和土地增值税。五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件。2.论述增值税一般纳税人采用“进项税额抵扣法”的原理及风险控制要点。---标准答案及解析一、判断题1.×（最长不超过6个月）2.×（比例不低于175%）3.√4.√5.√6.×（年度利润总额60%以内）7.×（千分之一）8.√9.×（实际税负超过3%的部分可申请减按1%征收）10.√二、单选题1.B2.C3.A4.C5.D6.B7.B8.B9.A10.B三、多选题1.B,C2.A,D3.B4.A,B,C5.B,C,D6.A,B,C,D7.A8.A,C9.A,B,C10.A,B,C四、案例分析案例一：1.销项税额=117÷(1+13%)×13%=13.5万元2.进项税额=6.5+0.65+0.65=7.8万元3.应纳增值税=13.5-7.8=5.7万元案例二：1.工资薪金所得应纳税=(12-6)×3%=0.12万元2.稿酬所得应纳税=(5-1)×20%×(1-30%)=0.56万元3.股息红利所得应纳税=2×20%=0.4万元4.转让自用住房免征个人所得税5.应纳个人所得税=0.12+0.56+0.4=1.08万元案例三：1.增值税=2000÷(1+9%)×9%=163.27万元2.土地增值税=(2000-1500)×30%=150万元五、论述题1.企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件意义：-提高企业创新积极性，促进科技发展；-降低企业税负，增强竞争力；-优化产业结构，推动经济转型升级。适用条件：-企业须符合研发费用加计扣除政策规定的范围；-研发费用须符合税法规定的归集范围；-企业须具备完善的