2025年高职（审计实务）内部审计期末测试试题及答案

2025年高职（审计实务）内部审计期末测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.内部审计的主要目的是（）A.帮助组织增加价值和改善运营B.对财务报表进行审计C.监督外部审计工作D.查处所有违规行为答案：A2.以下不属于内部审计职能的是（）A.监督B.评价C.鉴证D.咨询答案：C3.内部审计机构的独立性主要体现在（）A.人员独立B.工作独立C.经费独立D.以上都是答案：D4.内部审计人员应具备的职业道德不包括（）A.诚信正直B.客观公正C.保守秘密D.追求个人利益最大化答案：D5.内部审计计划包括（）A.年度审计计划B.项目审计计划C.审计方案D.以上都是答案：D6.内部审计程序的第一步通常是（）A.审计准备B.审计实施C.审计报告D.后续跟踪答案：A7.审计证据的可靠性受多种因素影响，以下说法正确的是（）A.从外部独立来源获取的证据比从内部获取的证据更可靠B.直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠C.以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠D.以上都对答案：D8.内部审计工作底稿的作用不包括（）A.为审计结论提供支持B.便于后续审计查阅C.作为审计收费的依据D.证明审计工作的执行情况答案：C9.对内部控制进行评价时，应关注的要素不包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.员工福利答案：D10.以下属于控制活动的是（）A.授权审批B.不相容职务分离C.财产保护控制D.以上都是答案：D11.内部审计在风险管理中的作用不包括（）A.识别风险B.评估风险C.承担风险D.提出风险管理建议答案：C12.审计抽样的方法不包括（）A.统计抽样B.非统计抽样C.判断抽样D.随意抽样答案：D13.实质性程序不包括（）A.细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.以上都不对答案：C14.内部审计报告的收件人通常是（）A.被审计单位管理层B.董事会或最高管理层C.审计委员会D.以上都有可能答案：B15.内部审计报告的内容不包括（）A.审计目的B.审计范围C.审计意见D.被审计单位的财务状况答案：D16.后续跟踪的主要目的是（）A.检查被审计单位对审计建议的落实情况B.评估审计效果C.发现新的问题D.以上都是答案：D17.以下关于内部审计与外部审计的关系，说法错误的是（）A.内部审计与外部审计相互独立，互不影响B.内部审计可以利用外部审计的工作成果C.外部审计可以对内部审计工作进行评价D.两者共同为组织的治理和运营服务答案：A18.内部审计在企业治理中的作用不包括（）A.促进企业合规经营B.提升企业运营效率C.决定企业的战略方向D.保障企业资产安全答案：C19.以下属于内部审计质量控制的要素是（）A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.以上都是答案：D20.内部审计人员的后续教育的目的不包括（）A.保持和提升专业胜任能力B.适应审计环境的变化C.增加个人收入D.更好地履行职责答案：C第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：请简要回答以下问题，每题10分。1.简述内部审计的定义和目标。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括监督检查组织的运营活动，评价内部控制的有效性，促进组织遵循法律法规和内部政策，为组织的决策提供信息支持等，以提升组织的整体绩效和价值。2.简述内部审计的主要程序。内部审计主要程序包括审计准备、审计实施、审计报告和后续跟踪。审计准备阶段要确定审计目标、范围，制定审计计划和方案，收集相关资料等。审计实施阶段运用各种审计方法收集审计证据，进行现场审查和测试。审计报告阶段根据审计证据撰写报告，提出审计意见和建议。后续跟踪阶段检查被审计单位对审计建议的落实情况，评估审计效果。（二）案例分析题（共15分）答题要求：阅读以下案例，回答问题。某公司内部审计部门在对销售业务进行审计时，发现以下情况：1.部分销售人员为了完成销售任务，存在虚构销售合同的行为。2.销售发票的开具有时不及时，导致应收账款不能及时确认。3.对客户信用评估不够严格，一些信用状况不佳的客户也给予了较高的信用额度。问题：1.针对上述情况，分析可能存在的风险。虚构销售合同会导致销售收入虚增，财务报表失真，影响公司决策。销售发票开具不及时，会影响应收账款的回收和资金周转，可能导致坏账风险增加。对客户信用评估不严格，会使公司面临客户违约的风险，影响公司的现金流和利润。2.提出相应的改进建议。加强对销售人员的管理和监督，建立严格的销售合同审核制度，杜绝虚构合同行为。优化销售发票开具流程，明确责任人和时间节点，确保及时开具发票。完善客户信用评估体系，增加评估指标和维度，严格评估客户信用状况，合理确定信用额度。（三）论述题（共15分）答题要求：请论述内部审计在企业内部控制中的作用。内部审计在企业内部控制中发挥着重要作用。首先，它通过对内部控制的评价，能够发现内部控制设计和执行中的缺陷，提出改进建议，促进内部控制的完善。其次，内部审计可以监督内部控制的执行情况，确保各项控制措施得到有效落实，保障企业运营的合规性。再者，内部审计参与风险管理，识别潜在风险，评估风险影响，为内部控制的优化提供依据。同时，内部审计通过对业务流程的审查，能够发现流程中的薄弱环节，推动流程优化，从而提升内部控制的效果，最终有助于企业实现目标，提高运营效率和效果，保护资产安全。（四）材料分析题（共10分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：某企业内部审计部门在对采购业务进行审计时，发现采购部门在采购一批重要原材料时，未按照规定进行招标，而是直接与一家供应商签订了采购合同。经过进一步调查，发现该供应商与采购部门负责人存在亲属关系。问题：1.请分析该企业采购业务存在的问题。该企业采购业务存在未按规定进行招标的问题，违反了采购流程的规范性。采购部门负责人与供应商存在亲属关系，可能导致采购过程中存在利益输送，损害企业利益，影响采购的公平性和公正性。2.针对这些问题，内部审计应提出哪些建议？内部审计应建议企业完善采购招标制度，严格按照规定进行招标采购，确保采购过程公开、公平、公正。对采购部门负责人进行轮岗或加强监督，避免因亲属关系影响采购决策。建立供应商资质审查和评估机制，除审查亲属关系外，更要关注供应商的信誉、资质等，从源头保障采购质量。（五）综合应用题（共10分）答题要求：请根据以下情况，设计一份内部审计方案。某企业计划拓展新的业务领域，内部审计部门需要对该业务拓展项目进行审计。1.阐述审计目标。审查业务拓展项目的可行性，包括市场前景、技术可行性、财务可行性等。评估项目实施过程中的风险防控措施是否有效。检查项目相关内部控制制度是否健全并有效执行。确保项目符合企业战略规划，促进企业实现业务拓展目标，保障企业资源合理利用，防范潜在风险。2.说明审计范围。涵盖业务拓展项目的前期调研、项目立项、项目实施过程、项目预期效果评估等全过程。包括对市场调研资料、项目可行性研究报告、项目预算和资金使用情况、项目合同签订与执行、项目团队运作等方面的审查。3.列出审计步骤和方法。审计步骤：首先收集项目相关资料，了解项