2025年中职（出纳实务）现金管理阶段测试试题及答案

2025年中职（出纳实务）现金管理阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.下列关于现金使用范围的表述，正确的是（）A.支付给个人的劳务报酬，超过1000元的部分不能用现金支付B.出差人员必须随身携带的差旅费可以用现金支付C.结算起点为2000元，超过结算起点的支出不能用现金支付D.向个人收购农副产品和其他物资的价款，无论金额多少都不能用现金支付2.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-153.现金日记账由（）根据审核无误的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。A.会计人员B.出纳人员C.财务经理D.审计人员4.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）A.营业外收入B.管理费用C.其他应付款D.其他应收款5.下列不属于现金支出管理方法的是（）A.合理利用“浮游量”B.推迟支付应付款C.采用汇票付款D.坐支现金6.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证7.企业现金收入应于当日送存银行，如当日送存确有困难，由（）确定送存时间。A.上级主管部门B.税务部门C.开户银行D.财政部门8.下列关于现金支票的说法，错误的是（）A.现金支票只能用于支取现金B.现金支票可以背书转让C.现金支票的出票人必须是在银行开立支票存款账户的单位和个人D.现金支票的提示付款期限自出票日起10日9.企业支付现金，不得（）A.从企业库存现金限额中支付B.从开户银行中提取支付C.从本企业的现金收入中直接支付D.坐支现金10.现金盘点时，发现现金短缺，在未查明原因之前应计入（）A.其他应收款B.管理费用C.待处理财产损溢D.营业外支出11.企业与其他单位之间的往来款项，可以使用现金结算的范围是（）A.结算起点以下的零星支出B.向个人收购农副产品和其他物资的价款C.出差人员必须随身携带的差旅费D.以上都是12.现金日记账的账页格式一般采用（）A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.横线登记式13.企业严禁（）A.白条抵库B.超限额留存现金C.坐支现金D.以上都是14.企业收到的现金收入，原则上应于（）送存银行。A.当日B.次日C.三日内D.五日内15.下列关于现金管理的说法，正确的是（）A.企业可以根据自身需要随意确定库存现金限额B.企业可以坐支现金C.企业应当定期和不定期地进行现金盘点D.企业可以用现金收入直接支付现金支出16.企业现金清查中，发现现金短缺800元，经查明属于出纳人员的责任，则应借记（）科目。A.待处理财产损溢B.其他应收款C.管理费用D.营业外支出17.企业从银行提取现金5000元，应编制的会计分录为（）A.借：库存现金5000贷：银行存款5000B.借：银行存款5000贷：库存现金5000C.借：库存现金5000贷：应收账款5000D.借：应收账款5000贷：库存现金500018.企业现金收入的主要来源不包括（）A.销售商品、提供劳务收到的现金B.从银行提取现金C.收到的租金收入D.收到的押金收入19.企业应当按照规定的（）进行现金收支的核算。A.会计制度B.财务制度C.现金管理制度D.以上都是20.企业现金清查中，发现现金溢余200元，经查明属于应支付给其他单位的款项，则应贷记（）科目。A.待处理财产损溢B.其他应付款C.营业外收入D.管理费用第II卷（非选择题，共60分）（一）填空题（共10分）答题要求：本大题共5小题，每小题2分。请将答案填写在题中的横线上。1.现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的______存款。2.______是企业现金管理的首要任务。____________________3.企业应当定期和不定期地进行现金______，确保现金账面余额与实际库存相符。4.企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从______中提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。5.现金日记账是用来核算和监督企业______的序时账簿。（二）判断题（共10分）答题要求：本大题共10小题，每小题1分。判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.企业可以用现金支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（）2.企业库存现金限额一经确定，不得随意变更。（）3.企业现金收入可以坐支。（）4.现金日记账应做到日清月结。（）5.企业与其他单位之间的经济往来，都可以使用现金结算。（）6.企业应当按照开户银行核定的库存现金限额存放现金。（）7.企业现金清查中，发现现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。（）8.企业可以白条抵库。（）9.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）10.企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。（）（三）简答题（共20分）答题要求：本大题共2小题，每小题10分。简要回答问题。1.简述现金管理的基本原则。2.说明企业现金收入的处理程序。（四）案例分析题（共15分）答题要求：本大题共1小题，15分。阅读材料，回答问题。材料：某企业出纳小王在日常工作中，发现现金日记账余额与实际库存现金不符。经过盘点，发现现金短缺500元。经调查，发现是由于小王在支付一笔款项时，少付了对方500元。问题：针对此情况应如何处理？（五）业务处理题（共5分）答题要求：本大题共1小题，5分。根据题目要求进行业务处理。企业销售产品一批，售价为10000元，增值税税率为13%，款项已收到并存入银行。同时，企业用现金支付销售产品的运费500元。请编制相关会计分录。答案：1.B2.A3.B4.A5.D6.D7.C8.B9.C10.C11.D12.A13.D14.A15.C16.B17.A18.B19.D20.B填空题答案：1.银行2.保证现金的安全完整3.清查4.开户银行5.库存现金增减变动情况判断题答案：1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√简答题答案：1.现金管理的基本原则包括：（1）收付合法原则，即现金收付必须符合国家法律法规的规定。（2）钱账分管原则，即出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（3）收付两清原则，即现金收付业务应及时、准确地进行记录和结算，做到日清月结。（4）日清月结原则，即每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与实际库存现金核对相符。2.企业现金收入的处理程序一般如下：（1）审核收款凭证，检查凭证是否真实、合法、准确。（2）清点现金，确保收款金额与凭证一致。（3）开具收款收据或发票，作为收款的证明。（4）将现金及时送存银行，不得坐支现金。（5）登记现金日记账，按照收款凭证的日期、金额等信息进行逐笔登记。案例分析题答案：首先，应将短缺的500元计入“