2025年高职（大数据与会计）税务筹划实训综合测试题及答案

2025年高职（大数据与会计）税务筹划实训综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.提高财务管理水平2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.强制性3.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售农机D.销售化妆品5.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）A.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票B.小规模纳税人适用简易计税方法C.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额D.小规模纳税人年应征增值税销售额标准为500万元及以下6.企业通过合理安排生产经营活动，减少不必要的纳税支出，这体现了税务筹划的（）A.合法性原则B.筹划性原则C.收益性原则D.稳健性原则7.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额8.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.30%D.33%9.下列属于税收优惠形式的是（）A.税收减免B.税收抵免C.优惠税率D.以上都是10.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.纳税人C.税务中介机构D.国家11.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额，核定方法不包括（）A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按纳税人自行申报的价格确定12.企业在进行税务筹划时，应充分考虑税收政策的变化，这体现了税务筹划的（）A.合法性原则B.筹划性原则C.风险防范原则D.成本效益原则13.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税B.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等C.个人所得税的税率有比例税率和超额累进税率两种D.个人所得税的起征点是5000元14.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止15.增值税纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，（）A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.按照平均税率计算16.下列关于税务筹划与偷税、漏税关系的说法，正确的是（）A.税务筹划等同于偷税、漏税B.税务筹划是合法的，偷税、漏税是违法的C.税务筹划与偷税、漏税都属于违法行为D.税务筹划与偷税、漏税没有区别17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%18.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节19.增值税一般纳税人购进农产品，取得（），以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）A.一般纳税人开具的增值税专用发票B.小规模纳税人开具的增值税专用发票C.农产品销售发票或收购发票D.海关进口增值税专用缴款书20.企业在进行税务筹划时，应遵循成本效益原则，这意味着（）A.税务筹划的成本越低越好B.税务筹划的收益越高越好C.税务筹划的成本小于收益D.税务筹划的成本大于收益第II卷（非选择题共60分）答题要求：本卷共3大题，共60分。请根据题目要求，在答题区域内作答，字迹要工整，条理要清晰。（一）简答题（共20分）1.简述税务筹划的基本方法。（至少列举3种）（10分）2.简述增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别。（10分）（二）案例分析题（共20分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2025年5月发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额100万元，款项已收到。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6.5万元，款项已支付。3.将自产产品用于职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.销售货物一批，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元。要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。（20分）（三）综合分析题（共20分）材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业，为增值税一般纳税人。近年来，公司业务发展迅速，但税负较高。公司管理层决定进行税务筹划，以降低税负。经过分析，公司发现可以通过合理安排生产流程、优化供应链管理等方式来降低税负。问题：1.请你为该公司提出至少两种具体的税务筹划方案，并说明理由。（10分）2.在实施税务筹划过程中，该公司可能会面临哪些风险？如何防范这些风险？（10分）答案：1.选择题答案：1.B2.D3.C4.D5.B6.B7.D8.B9.D10.B11.D12.C13.D14.A15.A16.B17.B18.D19.C20.C2.简答题答案：-税务筹划的基本方法：-利用税收优惠政策：如利用减免税、优惠税率、税收抵免等政策降低税负。-合理选择会计政策：如存货计价方法、固定资产折旧方法等，影响成本费用，进而影响应纳税所得额。-组织形式筹划：如设立子公司、分公司，利用不同组织形式的税收待遇差异进行筹划。-收入确认时间筹划：合理安排收入确认时间，推迟纳税义务发生时间。-增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别：-销售额标准：小规模纳税人年应征增值税销售额标准为500万元及以下；一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元。-计税方法：小规模纳税人适用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率；一般纳税人适用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。-发票使用：小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票（特定行业除外），如需开具专用发票可向税务机关申请代开；一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.案例分析题答案：-业务1销项税额=100×13%=13万元；-业务2进项税额=6.5万元；-业务3销项税额=15×13%=1.95万元；-业务4销项税额=22.6÷(1+13%)×13%=2.6万元；-应缴纳增值税税额=(13+1.95+2.6)-6.5=11.05万元。4.综合分析题答案：-税务筹划方案：-方案一：优化生产流程，减少原材料浪费，降低生产成本，从而减少应纳税所得额。理由是成本降低会使利润减少，进而降低企业所得税税负。-方案二：与供应商协商，争取更有利的采购价格和付款条件，取得更